Обзор судебной практики по налоговым спорам.

1. Общие вопросы налогообложения

  • Торговый сбор является конституционным, а внесение фундаментально новых поправок в налоговый законопроект во втором чтении в ГД РФ не противоречит Конституции РФ

2. Уплата, взыскание и возврат налогов

  • Перевод деятельности компании, имеющей налоговую задолженность, на новую организацию является основанием для взыскания налоговой задолженности с новой организации
  • Зачет переплаты по налогам в банкротстве налогоплательщика неправомерен, так как приводит к преимущественному удовлетворению требований одного из кредиторов

3. Налоговый контроль

  • Направление сотрудников на работы по вахтовому ремонту скважин заказчика не образует обособленного подразделения организации по месту такого ремонта
  • Допрос свидетеля после вынесения решения по результатам налоговой проверки неправомерен
  • При квалификации налоговым органом выручки, как подлежащей обложению НДФЛ по общей системе налогообложения, за налогоплательщиком сохраняется право на учет затрат при определении суммы налога

4. Правовые приемы борьбы с уклонением от уплаты налогов и ограничения налогового планирования 

  • Договоры с индивидуальными предпринимателями, фактически выполнявшими трудовые функции, переквалифицированы в трудовые договоры
  • Продажа долей в ООО была переквалифицирована в продажу имущественного комплекса с начислением НДС
  • Налоговая инспекция вправе проверять рыночность цен по договору беспроцентного займа или займа с низким процентом для борьбы с необоснованной налоговой выгодой

5. Налоговый спор

  • Для обращения в суд с требованием о признании налоговой задолженности безнадежной досудебный порядок не предусмотрен
  • Информационное письмо Минфина РФ, адресованное отдельному налогоплательщику, не может быть обжаловано в ВС РФ как нормативный правовой акт

6. Налог на добавленную стоимость

  • Авиакомпания не вправе заявить НДС с аванса к вычету по билетам, когда пассажир не явился на рейс и стоимость билета не возвращается пассажиру
  • Если налоговым органом было отказано в вычете по определенной счет-фактуре и решение налогового органа не обжаловалось, то налогоплательщик не может заявить в вычете по этой же счет-фактуре в ином периоде
  • НДС по строительству инженерной инфраструктуры жилых домов принимается к вычету, поскольку инфраструктура является самостоятельным объектом
  • При передаче лицензии на разработку недр в уставный капитал ООО НДС со стоимости геолого-разведочных работ не восстанавливается
  • Рекламно-информационные услуги по продвижению системы ГЛОНАСС для целей исчисления НДС относятся к космической деятельности и облагаются НДС по ставке 0 %
  • При реализации продукции на экспорт и на внутренний рынок для определения суммы НДС, подлежащей восстановлению по экспорту, НДС по общехозяйственным расходом необходимо распределять пропорционально выручке

7. Налог на прибыль

  • Расходы брокера на услуги банков, обязавшихся выкупить размещаемые брокером облигации эмитента, являются экономически необоснованными, если в проспекте эмиссии на брокера не возложены такие обязанности по выкупу облигаций
  • Придание соглашением сторон обратной силы новому распределению прав и обязанностей учитывается и для целей налогообложения по прошлым периодам
  • Услуги колл-центра, оказанные иностранной компанией налогоплательщику с помощью IP-телефонии, являются экономически обоснованными
  • Агент вправе учесть в уменьшении своей налоговой базы только те расходы, которые на него возложены агентским договором
  • Возврат из бюджета излишне уплаченного налога не порождает обязанности по корректировке базы того налогового периода, в котором этот начисленный налог был учтен в расходах, такой возврат является внереализационным доходом текущего периода
  • При реальном погашении вексельных обязательств проценты по ним учитываются в расходах даже если налоговым органом получены данные о том, что иностранная компания, вовлеченная в вексельные операции, обслуживается корпоративным агентом, сотрудник которого не знал о всех операциях компании
  • Списание дебиторской задолженности в более позднем налоговом периоде, чем возникли к тому основания, не противоречит закону, так как не нарушает интересов бюджета
  • Если банк до уступки прав требования не предпринимал меры по взысканию задолженности, то убытки от такой уступки не принимаются для целей налогообложения
  • По операциям хеджирования с использованием своп-контрактов в отношении драгоценных металлов, заключенных небанковской организацией, нет обязанности учитывать разницу между официальной ценой металла и договорной ценой на дату исполнения сделки

8. Иные налоги и сборы

  • Оплата труда лиц, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в части районного коэффициента облагается НДФЛ
  • Для целей применения налоговой льготы по налогу на имущество в ОЭК Калининградской области год включения компании в реестр резидентов зоны рассматривается как первый год использования льготной ставки
  • На земельные участки, занятые ТЭЦ, не распространяется льготная ставка земельного налога для жилищного фонда

Подпишитесь на наш
Telegram-канал