1000 и 1 нюанс: особенности истребования документов вне рамок налоговых проверок

При проведении налоговых проверок должностное лицо налогового органа вправе истребовать у налогоплательщика те или иные сведения. Однако и вне проверок налоговые органы имеют возможность получения документов (информации) относительно конкретной сделки у участников этой сделки или у иных лиц, а именно, в рамках п. 2 ст. 93.1 НК РФ. При этом использование инспекциями такого инструмента вызывает множество спорных ситуаций. Так, получатели требований о представлении документов (информации) не всегда могут понять, насколько правомерен поступивший им запрос, какие причины лежат в его основании, что из перечисленного в нем следует представить, а когда налоговому органу можно отказать. Между тем такие запросы могут быть признаком проведения предпроверочного анализа для оценки целесообразности назначения выездной проверки компании, и поэтому следует внимательно подходить к проблеме корректного ответа на них.

В журнале «Legal Insight» опубликована статья юриста Полины Ивановой о наиболее часто встречающихся при получении и исполнении требований по п. 2 ст. 93.1 НК РФ.