Дайджест налоговых новостей № 102

1. Письма Минфина России и ФНС России

1.1. Налог на добавленную стоимость

  • НК РФ не предусмотрено право на отказ налогоплательщика от освобождения от налогообложения НДС при осуществлении операций по предоставлению в аренду на территории РФ помещений иностранным организациям, аккредитованным в РФ.

1.2. Налог на прибыль организаций

  • Возможность признания безнадежными долгов иностранных контрагентов, исключенных из государственного реестра лиц иностранного государства, зависит от особенностей гражданского законодательства иностранного государства и правовых последствий исключения организации из государственного реестра иностранного государства.
  • Реализация объектов основных средств, используемых в деятельности, связанной с объектами обслуживающих производств и хозяйств, учитывается в налоговой базе отдельно от налоговой базы по иным видам деятельности.
  • Затраты на обеспечительный платеж не учитываются в составе расходов по налогу на прибыль.
  • Проценты по обеспечительному платежу, если они предусмотрены договором, учитываются в составе доходов и расходов с учетом ст. 269 НК РФ.
  • При передаче основного средства в аренду налогоплательщик не вправе применять специальный коэффициент к основной норме амортизации.
  • Документальным подтверждением признания должником обязанности по уплате неустойки могут служить документы о проведении зачета, а также письменное обращение в адрес налогоплательщика с просьбой об уменьшении размера неустойки.
  • Долги юридического лица, фактически прекратившего свою деятельность в соответствии со ст. 64.2 ГК РФ, могут быть признаны безнадежными только с даты его исключения из ЕГРЮЛ.
  • Организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем периоде, только в случае, если в текущем периоде получена прибыль.
  • Расходы на выплаты стимулирующего характера в виде персональных надбавок к окладу сотрудников могут быть учтены в составе расходов, если такие затраты предусмотрены трудовым договором со ссылкой на действующую у работодателя систему оплаты труда.

1.3. Налог на доходы физических лиц

  • В случае отсутствия в решении суда разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, у налогового агента не возникает обязанности по удержанию и уплате НДФЛ. Налоговый агент обязан уведомить физическое лицо и налоговый орган о невозможности удержать налог и сумму налога.
  • Сведения об ИНН физических лиц не составляют налоговую тайну и при необходимости могут запрашиваться в налоговых органах страховой организацией, исполняющей обязанности налогового агента.
  • С сумм вознаграждений, получаемых физическими лицами по лицензионным договорам, предусматривающим предоставление права на использование произведения, НДФЛ исчисляется и уплачивается налоговым агентом.
  • Суммы НДФЛ с вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности исчисляются и уплачиваются налогоплательщиком самостоятельно.

1.4. Налоговый контроль

  • При ознакомлении с материалами налоговой проверки налогоплательщик вправе снимать копии.
  • Физические лица вправе уплачивать налоги в бюджетную систему РФ через небанковскую кредитную организацию, имеющую лицензию ЦБ РФ на проведение соответствующих операций.
  • Приостановление операций по счету, а также принудительное взыскание неуплаченных сумм налога допускается в отношении специального банковского счета платежного агента (счет № 40821) в части денежных средств, принадлежащих платежным агентам и банковским платежным агентам.
  • Направление заявления о взыскании налоговой задолженности с зависимого лица организации не препятствует инициированию процедуры возмещения ущерба в рамках уголовного дела.

2. Судебная практика

2.1. Определения Верховного Cуда РФ о передаче (отказе в передаче) дел в Судебную коллегию по экономическим спорам 

  • Утверждение по истечению налогового периода нового норматива потерь не влечет обязанности осуществить перерасчет НДПИ за предыдущие налоговые периоды.

2.2. Решения Арбитражного суда г. Москвы

  • Компенсации работникам при расторжении трудовых договоров, предусмотренные соглашением о расторжении трудового договора, не включаются в расходы на оплату труда.

Подпишитесь на наш
Telegram-канал