Дайджест налоговых новостей № 119

1. Письма Минфина России и ФНС России

1.1. Налог на добавленную стоимость

  • Для принятия к вычету НДС, указанного в электронном авиабилете, который оформлен на иностранном языке, его реквизиты, необходимые для применения вычета по НДС, должны быть переведены на русский язык.
  • Ставка НДС 0% применяется при оказании российской организацией услуг по международной перевозке товаров как предназначенных, так и не предназначенных для реализации.

1.2. Налог на прибыль организаций

  • Имущество, переданное обществу его участником в целях увеличения чистых активов, в частности, с одновременным уменьшением или прекращением обязательства такого общества перед участником, не включается в налоговую базу вне зависимости от размера доли участника в уставном капитале.
  • Первоначальная стоимость имущества уменьшается на сумму расходов, произведенных за счет бюджетных средств целевого финансирования.
  • Переданное безвозмездно во временное пользование бортовое устройство для взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам большегрузами, не признается доходом.

1.3. Налог на доходы физических лиц

  • Доходы, получаемые от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат обложению НДФЛ. Срок владения объектом недвижимости одним из супругов после его получения при разделе совестно нажитого имущества исчисляется с даты приобретения этого объекта на имя любого из супругов.
  • Доходы физических лиц в виде возмещенных им судебных расходов с 01 января 2016 года освобождены от налогообложения.
  • Полученные физическим лицом проценты за пользование чужими денежными средствами подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
  • Полученные физическим лицом суммы неустоек и штрафов за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителя облагаются НДФЛ.
  • Положительная разница продавца по первой части РЕПО от приобретения по более низкой цене ценных бумаг по второй части РЕПО не квалифицируется в качестве материальной выгоды, поскольку для налогообложения сделок РЕПО установлен специальный порядок.
  • Сумма долга, признанная безнадежной в рамках процедуры банкротства физического лица, в том числе при введении реструктуризации долгов гражданина, признается налогооблагаемым доходом.
  • «Cash-back», а также начисление бонусных баллов, предусмотренные в рамках программы лояльности при соблюдении определенных условий (совершение расходных операций по оплате банковских услуг) не образует налогооблагаемого дохода.

1.4. Налог на имущество организаций

  • В отношении вводимого в эксплуатацию после 01 января 2013 г. оборудования, монтаж которого производился из отдельных частей, запасных частей, аппаратуры, приборов, приобретаемых у взаимозависимых лиц, льгота, предусмотренная п. 25 ст. 381 НК РФ, не применяется.

2. Судебная практика

2.1. Определения Верховного Суда РФ о передаче (отказе в передаче) дел в Судебную коллегию по экономическим спорам

  • Коммерческие организации не могут применять пониженную ставку земельного налога о,3% в отношении земельных участков, отнесенных к категории сельскохозяйственного назначения с разрешенным видом использования «для дачного строительства».
  • Ретроспективный пересчет земельного налога за годы, предшествующие году подачи заявления о пересмотре кадастровой стоимости объекта недвижимости, не допускается.
  • При реализации услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава под погрузку для международных перевозок российские организации должны выставлять покупателю услуг счета-фактуры с указанием ставки НДС 0%.

2.2. Решения Арбитражного суда г. Москвы

  • Само по себе погашение налоговым агентом задолженности по своевременно не перечисленному в бюджет НДФЛ не является обстоятельством, смягчающим налоговую ответственность.
  • Сумма переплаты по НДС не может быть зачтена в счет платежей по НДФЛ, поскольку сумма последнего, подлежащая перечислению налоговым агентом в бюджет РФ, удерживается из денежных средств налогоплательщиков.
  • Начисление налоговому агенту пени по НДФЛ не может рассматриваться как обстоятельство, смягчающее ответственность за совершение налогового правонарушения.
  • День уплаты в бюджет НДФЛ является моментом, с которого налоговый агент должен узнать о наличии переплаты налога.
  • Сумма НДС, начисленная и не предъявленная продавцу, но уплаченная в бюджет за счет собственных средств, может быть признана в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
  • Освобождение от налогообложения налогом на имущество гаражей-стоянок, предусмотренное Законом г. Москвы от 05.11.2003 № 64, применяется в том числе в отношении многоэтажных гаражей-стоянок, находящихся в здании.
  • Выставление контрагентом при реализации налогоплательщику товаров, не облагаемых НДС, счета-фактуры с выделением налога по ставке 18% не может являться основанием для отказа в применении вычетов, при условии уплаты контрагентом налога в бюджет.
  • При уступке права требования задолженности сумма неустойки, начисленная за нарушение условий договора и учтенная в составе доходов, включается в стоимость задолженности для целей учета убытков от уступки.

Подпишитесь на наш
Telegram-канал