Дайджест налоговых новостей № 124

1. Письма Минфина России и ФНС России

1.1. Налог на добавленную стоимость

Передача иностранной организацией российской организации исключительных прав на использование результатов интеллектуальной собственности облагается НДС.

1.2. Налог на прибыль организаций

Убыток от уступки налогоплательщиком, применяющим метод начисления, права требования долга третьему лицу после признания должника банкротом признается на дату уступки.
Если срок договора аренды превышает отчетный период, то расходы в виде единовременного арендного платежа признаются для целей налогообложения прибыли равномерно в течение действия договора аренды.
При реализации размещенных организацией акций, приобретенных в период применения УСН, налоговая база по данным операциям может быть уменьшена на расходы по их приобретению, если такие расходы не были учтены при определении базы по УСН.

1.3. Налог на доходы физических лиц

С 01 января 2016 года сумма НДФЛ, исчисленного и удержанного с выплат физическим лицам — работникам обособленных подразделений, должна быть перечислена в бюджет по месту учета в налоговом органе соответствующего обособленного подразделения независимо от того, имеет оно отдельный баланс и корреспондентский счет или нет, и выполняются работы в таком обособленном подразделении по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера.
В случаях, когда проценты по условиям договора займа были начислены, но не уплачены до 1 января 2016 года, доход в виде экономии на процентах определяется по новым правилам – на последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа.
Вознаграждение работника за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ, когда трудовым договором его место работы определено как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, признается доходом от источника за пределами РФ.
При приобретении квартиры у организации-работодателя налогоплательщик-работник вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп.3 и 4 ст. 220 НК РФ.

1.4. Налог на добычу полезных ископаемых

Потери попутного газа, сожженного в период планово-предупредительных работ на газоперерабатывающих заводах, не могут быть отнесены ни к потерям, применяемым в целях главы 26 НК РФ, ни к технологическим потерям, указанным в ст. 254 НК РФ.
При оценке стоимости драгоценных металлов при определении налоговой базы по НДПИ расходы по доставке до аффинажных заводов концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы, не исключаются из цены реализации химически чистого металла.

1.5. Налоговый контроль

При изменении местонахождения налогоплательщика налоговый орган, в котором организация состоит на учете до момента внесения в ЕГРЮЛ записи об изменении ее места нахождения, вправе вынести решение о проведении в отношении нее выездной налоговой проверки в день снятия с учета.

2. Судебная практика

2.1. Определения Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ

Передача залоговому кредитору предмета залога в счет погашения его требований в процедуре банкротства признается реализацией для целей исчисления НДС, которая освобождена от налогообложения НДС только с 01.01. 2015 года.

2.2. Определения Верховного Суда РФ о передаче (отказе в передаче) дел в Судебную коллегию по экономическим спорам

НК РФ не установлено каких-либо ограничений и пределов полноты проверки уточненной налоговой декларации.
Налоговый орган не вправе рассчитывать размер штрафа за непредставление (несвоевременное) представление документов, исходя из количества предположительного наличия у налогоплательщика таких документов.

2.3. Решения Арбитражного суда г. Москвы

Налогоплательщик вправе признать в расходах на оплату труда суммы НДС, предъявленные ему организацией, оказывающей услуги питания работников налогоплательщика, если питание является частью системы оплаты труда.