1. Письма Минфина России и ФНС России
1.1. Налог на добавленную стоимость
- Предоставление российской организацией в пользу иностранной организации денежного гранта не является операцией, облагаемой НДС.
1.2. Налог на прибыль
- При прощении акционером суммы займа и процентов по нему у хозяйственного общества возникает внереализационный доход в виде суммы процентов по займу.
1.3. Налог на доходы физических лиц
- По договорам займа в иностранной валюте, в рамках которых выдача займа и его возврат происходят в рублях по курсу ЦБ, возникает экономическая выгода, облагаемая НДФЛ.
1.4. Налоговый контроль
- Законодательством не предусмотрено возможности направления требования о предоставлении документов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в формате индивидуального электронного письма.
2. Судебная практика
2.1. Определения Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ
- Передача права собственности на предмет залога в счет погашения требований залогового кредитора признается реализацией для целей исчисления НДС, в связи с чем передающая сторона обязана исчислить НДС с реализации, а получающая — вправе принять налог к вычету.
2.2. Определения Верховного Суда РФ о передаче (отказе в передаче) дел в Судебную коллегию по экономическим спорам
- Применение правил тонкой капитализации допустимо не только при прямой, но и при косвенной аффилированности между российским налогоплательщиком — получателем займа и иностранной компанией, которая или через которую ему предоставляются денежные средства.
- Налоговый орган правомерно рассчитал размер контролируемой задолженности как совокупность сумм долга перед всеми материнскими и сестринскими компаниями группы.
- Нормами НК РФ не предусмотрено возложение на российскую организацию-заемщика обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет налога на прибыль с процентов по займу, выплачиваемому российской организации-заимодавцу.
- Налогоплательщик, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД, не имеет права выставлять счета-фактуры с НДС.
2.3. Решения Арбитражного суда г. Москвы
- Суммы страхового возмещения, полученные налогоплательщиком – поставщиком товаров от страховой компании в связи с нарушением покупателем обязательства по оплате товаров, не подлежат включению в налоговую базу по НДС, если налогоплательщик исчислил налог с операции по реализации в момент отгрузки.
- Судом признано законным проведение почерковедческой экспертизы по копиям документов без предоставления подлинников, поскольку объектом исследования является не сам документ, а содержащиеся в нем сведения.
- К договору на выполнение работ по разработке программного обеспечения, условиями которого предусмотрена передача исключительного права на результат заказчику, льгота, предусмотренная пп. 26. п. 2 ст. 149 НК РФ, не применяется.
- Стоимость услуг по обновлению программ для ЭВМ подлежит налогообложению НДС.
