Дайджест налоговых новостей № 10

1. Письма Минфина России и ФНС России.

1.1. Трансфертное ценообразование.

• Если сделка не признается контролируемой с учетом суммовых порогов по вводному закону, то уведомление по таким сделкам не предоставляется.

1.2. Получение информации от налогового органа.

• Налогоплательщик вправе запросить в налоговом органе контрагента информацию об исполнении потенциальным контрагентом налоговых обязательств.

1.3. Налог на прибыль организаций.

• При получении прав на использование программ для ЭВМ на безвозмездной основе для оказания встречных услуг у получателя возникает внереализационный доход.
• При использовании электронных билетов оправдательным документом для признания затрат является посадочный талон.
• При расчете суммы налога на дивиденды при каскадной выплате дивидендов учитываются все дивиденды, полученные во всех предшествующих периодах.

1.4. Налогообложение иностранных организаций.

• Доход литовской компании от международных перевозок облагается в России только в том случае, если возникает постоянное представительство.

1.5. Налог на добавленную стоимость.

• Разработка проектной документации для иностранного заказчика не облагается НДС.
• Услуги по предоставлению удаленного доступа к сети Интернет, оказываемые иностранной компанией, в России НДС не облагаются.
• Проценты за отсрочку оплаты товара облагаются НДС.
• При уничтожении недоброкачественной продукции из-за угрозы распространения заразных болезней НДС, ранее принятый к вычету по такой продукции, не восстанавливается.
• Услуги по предоставлению подвижного состава без указания маршрута перевозок облагаются НДС по ставке 18 %.
• Предоставление железнодорожного подвижного состава для проезда проводников, сопровождающих груз в международном сообщении, облагается НДС по ставке 18 %.

1.6. Налог на доходы физических лиц.

• При выплате наследникам начисленного дохода умершего работника удержание НДФЛ не производится.
• Перечисление банком физическому лицу средств за подключение к программе страхования жизни является доходом физического лица.
• Выплаты работникам при расторжении трудового договора облагаются НДФЛ за исключением трёхкратного размера среднего месячного заработка.
• Учет расходов физического лица при выплате дохода с обезличенного металлического счета производится им в налоговой декларации.
• Доходы членов советов директоров — высококвалифицированных специалистов и не резидентов России облагаются по ставке 13 %.
• Предоставление работодателем физическому лицу имущественного налогового вычета начинается с месяца обращения физического лица.
• При получении дивидендов в период займа ценных бумаг доходы физического лица облагаются по ставкам для обложения дивидендов.
• Если российский гражданин перестал быть налоговым резидентом России, имея место работы в иностранном государстве, выплаты ему от российской компании не облагаются НДФЛ.
• Убытки по операциям РЕПО учитываются только по итогам налогового периода, а не при каждой выплате дохода физическому лицу.

1.7. Налог на добычу полезных ископаемых.

• Коэффициент выработанности недр при исчислении НДПИ рассчитывается по всему лицензируемому участку недр, а не по каждому месторождению.
•  При исчислении НДПИ в случае отсутствия утвержденных нормативов потерь на данный год применяются ранее утвержденные нормативы потерь.

1.8. Земельный налог.

• Собственники помещений в жилом доме признаются плательщиками земельного налога, если оформлен кадастровый учет такого участка.

1.9. Налогообложение при реорганизации юридического лица.

• При выделении организации с передачей ей векселей и переходом на УСН у такой организации облагаются только суммы процентов, ранее не признанные у реорганизованной компании.

1.10.Транспортный налог.

• Взимание транспортного налога прекращается при угоне автомобиля.

1.11. Порядок представления документов налоговому органу.

• За предоставление документов, истребованных налоговым органом у одного обособленного подразделения, но находящихся в других подразделениях, несет ответственность организация в целом.

2. Судебная практика.

2.1. Решения Арбитражного суда г. Москвы.

• Заказчик правомерно возместил НДС, уплаченный генподрядчику, он не несет ответственность за субпоставщиков, выбранных генподрядчиком.
• Излишне перечисленный в бюджет НДФЛ, который не удерживался с работников, подлежит возврату налоговому агенту.
• НДС с лизинговых платежей за лизинг потерпевшего аварию вертолета правомерно принят к вычету.