Дайджест налоговых новостей № 11
1. Письма Минфина России и ФНС России.
1.1. Осмотрительность при выборе контрагента.
- При проявлении осмотрительности при выборе налогоплательщик может обращаться к сайту ФНС РФ.
1.2. Трансфертное ценообразование.
- Для определения суммового порога контролируемых сделок доходы от реализации товаров учитываются в полном объеме без уменьшения на сумму скидок (премий).
- Внешнеторговые сделки являются контролируемыми только если совершаются с товарами по перечню, утвержденному Минпромторгом РФ.
1.3. Налог на прибыль организаций.
- Пени по договору учитываются в доходах по факту их признания должником в виде их уплаты или при письменном признании суммы пени должником.
- Расходы на корпоративную газету при ее бесплатном распространении не учитываются для целей налогообложения.
- При расчете суммы налога на дивиденды при каскадной выплате дивидендов учитываются все дивиденды, полученные во всех предшествующих периодах.
- Стоимость ценных бумаг, полученных в виде дивидендов, принимается в налоговом учете по сумме объявленных дивидендов.
- При применении ставки в 0 процентов по дивидендам учитывается срок владения акциями (долями) присоединенной компании.
1.4. Налогообложение иностранных организаций.
- С выплаты роялти за символику Международного олимпийского комитета налог на доход не удерживается.
- Доход иностранной организации, облагаемый российским налоговым агентом от купонной облигации, рассчитывается исходя из срока владения облигацией.
1.5. Налог на добавленную стоимость.
- Возврат НДС по топливу иностранной компании, оказывающей транспортные услуги на территории России, невозможен.
- Передача российской организацией прав на аудио- и видеозаписи иностранной компании НДС не облагается.
- При неудержании налоговым агентом НДС с выплаты вычет по НДС ему не предоставляется.
1.6. Налог на доходы физических лиц.
- При получении призов в рамках программы лояльности дохода у физического лица не возникает.
- Суммы реального ущерба, в отличие от суммы упущенной выгоды, не являются доходом физического лица, облагаемым НДФЛ.
- Компенсация за использование имущества работника в интересах компании не облагается НДФЛ.
- При взыскании зарплаты работника с организации решением суда она не удерживает НДФЛ, если только в решении суда не указано на разделение суммы зарплаты и НДФЛ.
- При продаже иностранных ценных бумаг, которые были консолидированы, учитываются расходы налогоплательщика по приобретению первоначальных ценных бумаг.
1.7. Налог на добычу полезных ископаемых.
- При добыче полиметаллической руды и ее разделении на различные концентраты на обогатительной фабрике организации, объектом обложения по НДПИ являются такие концентраты.
- Серебро, полученное после аффинажа лигатурного золота, не является объектом обложения НДПИ.
1.8. Предоставление документов налоговым органам.
- Если документы ранее предоставлялись в налоговый орган, то они повторно не должны предоставляться налогоплательщиком и по встречным проверкам.
2.Судебная практика.
2.1. Решения Арбитражного суда г. Москвы.
- При переплате налога на доходы иностранных организаций за счет средств российского налогового агента возврат налога производится налоговому агенту.
- При расчете амортизации и остаточной стоимости зданий для целей налога на имущество общество правомерно учитывало заключение своей комиссии о сроке полезного использования объекта.
- При наличии возможности приобрести товар у компаний одного с налогоплательщиком холдинга, их покупка у фирм-однодневок произведена с целью завышения затрат.
- Расходы агента, не возмещаемые принципалом, учитываются в расходах агента.
- Корректирвка затрат вне рамок ст. 40 НК РФ из-за их завышения неправомерна.
- При заключении сделки с контрагентом налогоплательщик обязан проверить контрагента не формально, а по удостоверению личности.