Дайджест налоговых новостей № 11

1. Письма Минфина России и ФНС России.

1.1. Осмотрительность при выборе контрагента.

• При проявлении осмотрительности при выборе налогоплательщик может обращаться к сайту ФНС РФ.
  

  1.2. Трансфертное ценообразование.

• Для определения суммового порога контролируемых сделок доходы от реализации товаров учитываются в полном объеме без уменьшения на сумму скидок (премий).
• Внешнеторговые сделки являются контролируемыми только если совершаются с товарами по перечню, утвержденному Минпромторгом РФ.
  

  1.3. Налог на прибыль организаций.

• Пени по договору учитываются в доходах по факту их признания должником в виде их уплаты или при письменном признании суммы пени должником.
• Расходы на корпоративную газету при ее бесплатном распространении не учитываются для целей налогообложения.
• При расчете суммы налога на дивиденды при каскадной выплате дивидендов учитываются все дивиденды, полученные во всех предшествующих периодах.
• Стоимость ценных бумаг, полученных в виде дивидендов, принимается в налоговом учете по сумме объявленных дивидендов.
• При применении ставки в 0 процентов по дивидендам учитывается срок владения акциями (долями) присоединенной компании.
  

  1.4. Налогообложение иностранных организаций.

• С выплаты роялти за символику Международного олимпийского комитета налог на доход не удерживается.
• Доход иностранной организации, облагаемый российским налоговым агентом от купонной облигации, рассчитывается исходя из срока владения облигацией.
  

  1.5. Налог на добавленную стоимость.

• Возврат НДС по топливу иностранной компании, оказывающей транспортные услуги на территории России, невозможен.
• Передача российской организацией прав на аудио- и видеозаписи иностранной компании НДС не облагается.
• При неудержании налоговым агентом НДС с выплаты вычет по НДС ему не предоставляется.
  

  1.6. Налог на доходы физических лиц.

• При получении призов в рамках программы лояльности дохода у физического лица не возникает.
• Суммы реального ущерба, в отличие от суммы упущенной выгоды, не являются доходом физического лица, облагаемым НДФЛ.
• Компенсация за использование имущества работника в интересах компании не облагается НДФЛ.
• При взыскании зарплаты работника с организации решением суда она не удерживает НДФЛ, если только в решении суда не указано на разделение суммы зарплаты и НДФЛ.
• При продаже иностранных ценных бумаг, которые были консолидированы, учитываются расходы налогоплательщика по приобретению первоначальных ценных бумаг.
  

  1.7. Налог на добычу полезных ископаемых.

• При добыче полиметаллической руды и ее разделении на различные концентраты на обогатительной фабрике организации, объектом обложения по НДПИ являются такие концентраты.
• Серебро, полученное после аффинажа лигатурного золота, не является объектом обложения НДПИ.
  

  1.8. Предоставление документов налоговым органам.

• Если документы ранее предоставлялись в налоговый орган, то они повторно не должны предоставляться налогоплательщиком и по встречным проверкам.
  

  2.Судебная практика.

  2.1. Решения Арбитражного суда г. Москвы.

• При переплате налога на доходы иностранных организаций за счет средств российского налогового агента возврат налога производится налоговому агенту.
• При расчете амортизации и остаточной стоимости зданий для целей налога на имущество общество правомерно учитывало заключение своей комиссии о сроке полезного использования объекта.
• При наличии возможности приобрести товар у компаний одного с налогоплательщиком холдинга, их покупка у фирм-однодневок произведена с целью завышения затрат.
• Расходы агента, не возмещаемые принципалом, учитываются в расходах агента.
• Корректирвка затрат вне рамок ст. 40 НК РФ из-за их завышения неправомерна.
• При заключении сделки с контрагентом налогоплательщик обязан проверить контрагента не формально, а по удостоверению личности.