1. Письма Минфина России и ФНС России
1.1. Налог на добавленную стоимость
- НДС не может быть предъявлен к вычету до момента перехода права собственности на товары, если у покупателя отсутствует право использовать их.
- При возврате покупателем товаров, право собственности на которые к нему не перешло, вычет сумм НДС продавцом осуществляется на основании счета-фактуры, зарегистрированного в книге продаж при отгрузке.
- При ввозе в РФ с территорий государств — членов ЕАЭС лома и отходов черных металлов возможно применение освобождения от налогообложения НДС.
- С 01.01.2017 при оказании иностранными торговыми площадками российским физлицам услуг по размещению товарных предложений в сети Интернет, за которые указанные площадки взимают комиссию с суммы оплаты товаров покупателем, иностранная площадка обязана встать на учет в налоговом органе и уплачивать НДС с суммы комиссии.
- При реализации организацией-банкротом любого имущества, в том числе изготовленного в ходе текущей производственной деятельности, объекта налогообложения НДС не возникает.
- Выполнение работ и оказание услуг организацией-банкротом облагается НДС.
- Суммы полученных от покупателя денежных средств в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору поставки включаются в налоговую базу по НДС.
- Реализация монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа иностранного государства (группы государств), вне зависимости от их формы, размера и внешнего вида не подлежит налогообложению НДС.
1.2. Налог на прибыль
- Расходы в виде стоимости горюче-смазочных материалов, возмещаемой сотрудникам, использующим личные автомобили в служебных целях, могут учитываться в целях налогообложения прибыли в пределах норм, установленных Правительством РФ.
- Расходы работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в составе материальных расходов в пределах норм, предусмотренных законодательством, или по повышенным нормам, утвержденным локальными нормативными актами работодателя на основании результатов аттестации рабочих мест.
- Некоммерческие организации не вправе уменьшить полученные доходы от реализации или иного выбытия акций или иных ценных бумаг на расходы, определяемые в соответствии с п. 3 ст. 280 НК РФ, если такие ценные бумаги приобретены за счет средств целевых поступлений, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
1.3. Налог на доходы физических лиц
- Организация-эмитент акций дополнительного выпуска, не обращающихся на ОРЦБ, при увеличении уставного капитала несет обязанность налогового агента по НДФЛ в отношении дохода в виде материальной выгоды от приобретения таких акций.
2. Судебная практика
2.1. Определения Верховного Суда РФ о передаче (отказе в передаче) дел в Судебную коллегию по экономическим спорам ВС РФ
- Внереализационные расходы в виде уплаченных процентов по договорам займа должны распределяться пропорционально доходам от видов деятельности, облагаемым по разным ставкам налога на прибыль (0% и 20%).
- Льготная ставка водного налога, предусмотренная п.3 ст. 333.12 НК РФ, не применима в отношении забора воды для водоснабжения помещений, не предназначенных для постоянного проживания граждан.
- Реализация услуг по перевалке нефтепродуктов на территории нефтеперевалочных баз, находящихся за пределами морского порта, облагается по ставке НДС 18%.
- Расходы на капитальные вложения при проведении модернизации основного средства, принятого к учету до вступления в силу главы 25 НК РФ, подлежат амортизации по нормам, действующим на дату введения этого основного средства в эксплуатацию после модернизации.
