Дайджест налоговых новостей № 139

1. Письма Минфина России и ФНС России

1.1. Налог на добавленную стоимость

  • Агентские услуги по организации предоставления грузовых железнодорожных вагонов, оказываемые российской организацией в адрес белорусской организации, облагаются НДС на территории РФ.

1.2. Налог на доходы физических лиц

  • Суммы незаконно удержанной комиссии за погашение кредита, комиссии за услуги по извещению, которые не были оказаны, компенсации морального вреда и судебные расходы, возвращенные банком физическому лицу на основании решения суда, не облагаются НДФЛ.
  • Суммы штрафов, получаемых физическим лицом на основании решения суда, за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, подлежат налогообложению НДФЛ.

1.3. Налог на имущество

  • Освобождение от налогообложения предоставляется в отношении движимого имущества, приобретенного у невзаимозависимого лица после 01.01.2013 и требующего монтажа, независимо от того, каким лицом (взаимозависимым или не взаимозависимым) производился монтаж и у какого лица приобретались материалы для монтажа.

1.4. Упрощенная система налогообложения

  • Расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, могут учитываться при определении налоговой базы при УСН (доходы минус расходы) в случае их дальнейшего предоставления (сублицензирования) третьим лицам при условии, что данный способ использования программ для ЭВМ и баз данных указан в лицензионном договоре с правообладателем.

1.5. Налоговый контроль

  • Общий срок продления рассмотрения материалов налоговой проверки (до и после принятия решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля) не может превышать одного месяца.

1.6. Ответственность за совершение налоговых правонарушений

  • При определении размера штрафа на сумму НДС, излишне возмещенную налогоплательщику в заявительном порядке на основании ст. 176.1 НК РФ, должны учитываться суммы имеющихся переплат.

2. Судебная практика

2.1. Определения Верховного Суда РФ о передаче (отказе в передаче) дел в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ

  • ВС РФ рассмотрит спор о возможности арбитражных судов признавать лица взаимозависимыми исходя из критериев, установленных ст. 105.1 НК РФ, для целей взыскания недоимки в порядке п.2 ст. 45 НК РФ.
  • При отсутствии реальных затрат на ремонт и гарантийное обслуживание реализованной продукции включение в состав расходов при расчете налога на прибыль всей суммы созданного на такие цели резерва недопустимо.
  • Невыделение продавцом суммы НДС в документах при реализации товаров (работ, услуг) либо неполучение НДС в составе оплаты не освобождает  лицо от исполнения обязанности плательщика НДС.

2.2. Решения Арбитражного суда г. Москвы

  • Изменение стоимости оказываемой услуги на основании заявления покупателя не является технической ошибкой. В этом случае у налогоплательщика отсутствуют основания для внесения исправлений в ранее выставленные счета-фактуры для уменьшения налоговой базы по НДС за прошлый период.
  • Трехлетний срок на вычет НДС, предъявленного до 01.01.2005 в отношении работ по договорам с проектными организациями на разработку проектной документации, должен исчисляться с 01.01.2006 г., поскольку такие работы не относятся к операциям по проведению работ по капитальному строительству объектов основных средств.

Подпишитесь на наш
Telegram-канал