1. Письма Минфина России и ФНС России
1.1. Налог на добавленную стоимость
- Агентские услуги по организации предоставления грузовых железнодорожных вагонов, оказываемые российской организацией в адрес белорусской организации, облагаются НДС на территории РФ.
1.2. Налог на доходы физических лиц
- Суммы незаконно удержанной комиссии за погашение кредита, комиссии за услуги по извещению, которые не были оказаны, компенсации морального вреда и судебные расходы, возвращенные банком физическому лицу на основании решения суда, не облагаются НДФЛ.
- Суммы штрафов, получаемых физическим лицом на основании решения суда, за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, подлежат налогообложению НДФЛ.
1.3. Налог на имущество
- Освобождение от налогообложения предоставляется в отношении движимого имущества, приобретенного у невзаимозависимого лица после 01.01.2013 и требующего монтажа, независимо от того, каким лицом (взаимозависимым или не взаимозависимым) производился монтаж и у какого лица приобретались материалы для монтажа.
1.4. Упрощенная система налогообложения
- Расходы, связанные с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, могут учитываться при определении налоговой базы при УСН (доходы минус расходы) в случае их дальнейшего предоставления (сублицензирования) третьим лицам при условии, что данный способ использования программ для ЭВМ и баз данных указан в лицензионном договоре с правообладателем.
1.5. Налоговый контроль
- Общий срок продления рассмотрения материалов налоговой проверки (до и после принятия решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля) не может превышать одного месяца.
1.6. Ответственность за совершение налоговых правонарушений
- При определении размера штрафа на сумму НДС, излишне возмещенную налогоплательщику в заявительном порядке на основании ст. 176.1 НК РФ, должны учитываться суммы имеющихся переплат.
2. Судебная практика
2.1. Определения Верховного Суда РФ о передаче (отказе в передаче) дел в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ
- ВС РФ рассмотрит спор о возможности арбитражных судов признавать лица взаимозависимыми исходя из критериев, установленных ст. 105.1 НК РФ, для целей взыскания недоимки в порядке п.2 ст. 45 НК РФ.
- При отсутствии реальных затрат на ремонт и гарантийное обслуживание реализованной продукции включение в состав расходов при расчете налога на прибыль всей суммы созданного на такие цели резерва недопустимо.
- Невыделение продавцом суммы НДС в документах при реализации товаров (работ, услуг) либо неполучение НДС в составе оплаты не освобождает лицо от исполнения обязанности плательщика НДС.
2.2. Решения Арбитражного суда г. Москвы
- Изменение стоимости оказываемой услуги на основании заявления покупателя не является технической ошибкой. В этом случае у налогоплательщика отсутствуют основания для внесения исправлений в ранее выставленные счета-фактуры для уменьшения налоговой базы по НДС за прошлый период.
- Трехлетний срок на вычет НДС, предъявленного до 01.01.2005 в отношении работ по договорам с проектными организациями на разработку проектной документации, должен исчисляться с 01.01.2006 г., поскольку такие работы не относятся к операциям по проведению работ по капитальному строительству объектов основных средств.
