Дайджест новостей в области международного налогообложения №104

В Азербайджане опубликован закон, ратифицирующий Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS MLI).
Налоговая администрация Сербии опубликовала ставки по займам, которые будут считаться рыночными в 2024 году.
Прекращено действие налогового соглашения между Испанией и Кыргызстаном.
Национальный Банк Казахстана понизил ключевую ставку до 14,50%.
Комиссия Европейского союза начинает процедуру оценки Директивы, направленной на противодействие уклонению от налогообложения (ATAD).
ОЭСР опубликовала дополнительные разъяснения к отчету, посвященному Amount B Pillar I.
Высший административный суд Чехии вынес решение о применении правила бенефициарного собственника по международным соглашениям.

Обязанность по учету прибыли в отношении КИК – редомицилированной компании сохраняется до даты исключения иностранной организации из реестра в иностранной юрисдикции.
Лицо – резидент РФ может быть признано контролирующим лицом иностранной структуры без образования юрлица при соответствии требованиям пунктов 10 и 12 ст. 25.13 НК РФ.

Для подтверждения статуса налогового резидента Казахстана физическое лицо вправе представить налоговому агенту паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего его личность.

При выплате дивидендов иностранной организации, признавшей отсутствие фактического права на их получение, российской организации необходимо удержать налог с фактического получателя дивидендов – российской организации.

При несоблюдении условий абзаца 2 пп. 11 п. 2 ст 310 НК РФ исчисление и удержание налога на процентные доходы, получаемые французской организацией от российской компании, осуществляются российской компанией по ставке 20% при каждой выплате доходов, если такая выплата производится 08.08.2023 или после этой даты.

Обложение налогом на прибыль доходов резидента ФРГ от международных перевозок, полученных от источников в РФ, осуществляется согласно НК РФ.

Доходы по долговым обязательствам, связанным с выпуском еврооблигаций, полученные физлицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, от источников в РФ в виде выплат от российских организаций служат объектом обложения НДФЛ.
В отношении доходов по операциям с ценными бумагами, полученных до 08.08.2023, если СоИДН были предусмотрены особенности их налогообложения, финансовый результат определяется отдельно, по совокупности таких операций с учетом соответствующих СоИДН.
Доходы, полученные иностранной организацией от выполнения на территории РФ работ (оказания услуг) для взаимозависимого лица, подлежат налогообложению по ставке 15%.

Высокий уровень экономического присутствия и ведение реальной предпринимательской деятельности не имеют правового значения, если осуществляющая выдачу и возврат займов компания обладает посредническим статусом, который автоматически лишает ее фактического права на доход.

Налоговый орган правомерно отказал иностранной компании в возврате налога, поскольку ею пропущен трехлетний срок для соответствующего обращения.