Айгуль Абдрашитова
Руководитель практики международного налогообложения

Айгуль специализируется на консультировании крупных российских и международных компаний, а также частных клиентов по вопросам международного налогообложения.

Регулярно ведёт проекты по вопросам структурирования сделок, построения оптимальной модели осуществления инвестиций и ведения деятельности, а также оказывает услуги по вопросам наличия у компаний фактического права на доход, контролируемых иностранных компаний и иных вопросов налогообложения в связи с совершением трансграничных операций.

Имеет опыт сопровождения организаций в рамках налоговых проверок, досудебного урегулирования налоговых споров и защиты интересов клиентов в судах, а также принимает участие в проектах по налоговому аудиту.

Айгуль присоединилась к «Щекин и партнеры» в качестве юриста, перейдя из компании «большой четверки».

С отличием окончила кафедру финансового права юридического факультета МГУ имени М.В. Ломоносова. Проходила стажировку в Университете Циньхуа КНР.

Свободно владеет английским языком.

Проектный опыт
Для одного из крупнейших энергетических трейдеров проведен анализ возможности учета разного вида затрат в целях уменьшения налогооблагаемой базы при реализации ценных бумаг, а также изучены документы на предмет квалификации вложений в качестве учитываемых затрат.
Для компании, занимающейся арендой и лизингом легковых автомобилей, проведен комплексный анализ реструктуризации бизнеса с привлечением сотрудников иностранных компаний в процесс разработки, а также определены налоговые последствия организации рабочего процесса через коворкинг-компанию. В рамках проекта дана оценка формирования постоянного представительства иностранной организации в РФ и оценка риска дробления бизнеса.
Для консалтинговой компании подготовлено заключение по вопросу налоговых последствий получения физическим лицом, утратившим статус налогового резидента РФ, дохода от продажи акций.
Для организатора конкурса молодых профессионалов проведен комплексный анализ спонсорского договора с точки валютного и налогового законодательства, в том числе определен налоговый режим взаимоотношений с российскими и зарубежными спонсорами с точки зрения налога на прибыль и НДС, налога у источника в РФ. Клиенту предложены альтернативные формулировки в договор.
Для сети фитнес-клубов подготовлено заключение по вопросу о налоговых рисках переквалификации платежей за предоставление в пользование ноу-хау от взаимозависимой кипрской компании с доначислением налога у источника по правилам НК РФ.
Для компании, занимающейся выращиванием, хранением и реализацией сельскохозяйственных культур, проведен анализ группы, включающей в себя структуры без образования юридического лица и налогово-прозрачные структуры, с определением круга лиц, которые признаются бенефициарами для целей антиотмывочного законодательства.
Для сети продовольственных супермаркетов проанализированы налоговые последствия и риски различных вариантов неденежного погашения займа, выданного в адрес иностранного учредителя.
Для компании, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, проведен анализ налоговых последствий с точки зрения налогообложения КИК операций по созданию налогово-прозрачного фонда, предусматривающего разные типы акций инвесторов, управление которым осуществляется управляющей компанией, получающей вознаграждение из прибыли фонда.
Для компании, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, проведен анализ налоговых последствий с точки зрения налогообложения КИК операций по учреждению российскими физическими лицами иностранной компании и приобретения с ее уровня актива.
Для компании, осуществляющей деятельность по организации внутреннего водного грузового транспорта, подготовлено заключение с анализом налоговых последствий конвертации физическим лицом задолженности иностранной компании с точки зрения НДФЛ и правил КИК.
Для компании нефтегазового холдинга подготовлен запрос в Минфин для получения разъяснений по вопросу зачета налога с прибыли КИК, исчисленного за рубежом.
Для компании нефтегазового холдинга подготовлено заключение с анализом налоговых последствий конвертации задолженности в капитал контролируемой иностранной компании с точки зрения НДФЛ и налогообложения контролируемых иностранных компаний.
Для металлургического холдинга проанализированы налоговые последствия в связи с выплатой комиссий иностранным компаниями в рамках синдицированного займа, а также проанализирован налоговый режим выплат филиалам банков в третьем государстве с точки зрения квалификации таких лиц в качестве ФПД и применения соответствующего налогового соглашения
Для физического лица дана консультация по вопросу порядка зачисления денежных средств от продажи акций на зарубежный совместный счет.
Для физического лица подготовлено заключение о налоговых последствиях увеличения номинальной стоимости доли ООО за счет добавочного капитала, а также проанализирована возможность учета вклада в имущество для целей НДФЛ при продаже доли.
Для компании, осуществляющей деятельность по консультированию по вопросам коммерческой деятельности и управления, проведен анализ финансовой отчетности контролируемой иностранной компании для целей определения возможности переноса убытка КИК и определения его размера.
Для физического лица подготовлено заключение по вопросу порядка декларирования и уплаты НДФЛ от продажи акций физическим лицом - нерезидентом.
Для физического лица проведен детальный анализ последствий с точки зрения НДФЛ, возникающих при продаже акций российской компании, а также проведены расчеты прямой и косвенной доли недвижимого имущества в составе активов компании, акции которой продаются.
Для инвестиционной компании проанализирована и выработана наиболее оптимальная модель продажи российского актива, принимая во внимание налоговые аспекты выплаты средств иностранным компаниям и планируемую редомициляцию иностранной компании в САР.
Для иностранной компании подготовлен меморандум с анализом вопроса о ее квалификации в качестве фактического получателя дивидендов, выплаченных из России, при инвестировании полученных денежных средств в соответствии с инвестиционной моделью Клиента.
Для геймдев-студии проведен комплексный анализ возможности сохранения структуры проекта, предусматривающей владение онлайн-игрой и ее продвижение кипрской компанией, приобретающей необходимые работы (услуги) у российской ИТ-компании. Анализ учитывает международные подходы и российскую практику борьбы с уклонением от уплаты налогов, в том числе применение концепции DEMPE при определении цен внутригрупповых сделок.
По итогам анализа финансовой отчетности для контролирующего лица была рассчитана сумма НДФЛ с прибыли КИК к уплате с учетом переноса убытка прошлых лет, а также подготовлены декларация 3-НДФЛ и сопроводительное письмо.
Для ведущего автопроизводителя подготовлено заключение с анализом влияния денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения на возможность включения иностранной юрисдикции в перечень офшорных зон.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса проанализирован вопрос об определении суммы НДС при оказании услуг в электронной форме, если сумма НДС начисляется сверх цены электронных услуг.
Для частного лица было подготовлено и подано в налоговый орган уведомление о КИК, проведен анализ финансовой отчетности и расчет прибыли КИК, осуществлен перенос убыток КИК, полученных в предыдущих периодах.
Для нескольких частных лиц предоставлена консультация по вопросам налогообложения прибыли КИК и представления отчетности по КИК, подготовлены и поданы в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях, уведомления о КИК, проведен анализ финансовой отчетности компании, а также проанализированы риски привлечения к ответственности за непредставление финансовой отчетности и уведомлений.
Для крупнейшего металлургического холдинга подготовлено заключение с анализом налоговых последствий поочередной ликвидации ряда российских и иностранных компаний группы, сопровождающейся передачей имущества ликвидированных компаний, а также проведена оценка возможности внесения полученного в порядке ликвидации имущества в компанию группы.
Для производителя пищевой продукции была подготовлена апелляционная жалоба по вопросам учета расходов на роялти, выплачиваемые иностранной компании группы, и удержания налога у источника при выплате роялти.
Для физического лица подготовлены ходатайство о снижении суммы штрафа за несвоевременное уведомление о КИК ввиду наличия смягчающих обстоятельств, а также пояснения налогоплательщика об отсутствии необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ в отношении финансового результата КИК.
Для физического лица подготовлена справка с описанием обязанностей контролирующего лица в отношении имеющихся контролируемых компаний, а также подготовлена справка о допустимости зачисления дивидендов на иностранный счет с точки зрения валютного законодательства.
Для физического лица - нерезидента подготовлено заключение о налоговых последствиях в части НДФЛ продажи акций иностранной компании, оценена возможность возврата удержанного налога, а также проанализирован вопрос возможности применения режима ПСН.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение по вопросу налоговых последствий перераспределения земельного участка между долевыми собственниками.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлена консультация по вопросу налогообложения КИК в случае расторжения договора.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлено заключение по различным вопросам определения круга контролирующих лиц для целей получения статуса международной холдинговой компании, в том числе с учетом наличия различного класса акций иностранной компании.
Для совместного предприятия автомобильного концерна подготовлено заключение по анализу возможности применить "сквозной подход" в отношении части выплачиваемых дивидендов в адрес российской компании с применением ставки 0%.
Для совместного предприятия автомобильного концерна подготовлена презентация с описанием возможных опций перераспределения актива внутри группы, принимая во внимание национальный и международные аспекты.
Для нефтегазового холдинга проведен анализ возможности применения освобождения от НДФЛ при продаже долей иностранной компании.
Для ведущего производителя бытовой и профессиональной техники проведен анализ налоговой квалификации выдачи сертификатов постгарантийного обслуживания, а также предложены возможные варианты договорной модели взаимоотношений с заказчиком.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение по анализу налоговых последствий отчуждения акций российской компании, учитывая изменения в правовом регулировании.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализированы отдельные аспекты деятельности иностранной компании и ее структуры владения с точки зрения возможности переезда в САР и приобретения статуса МХК.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализирована возможность применения пониженной ставки НДПИ при одновременном применении вычета расходов.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализирована возможность признания иностранной компании налоговым резидентом РФ, а также оценены риски образования постоянного представительства иностранной компании на территории РФ.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы подготовлена презентация с описанием ключевых правовых аспектов САР, а также отмечены применимые налоговые льготы.
Для крупнейшего металлургического холдинга проведен анализ налоговых последствий вхождения участников в состав компании с последующей передачей актива при ликвидации, а также подготовлена оценка налоговых последствий на уровне участников и самой ликвидируемой компании.
По запросу сети фитнес клубов подготовлен проект ответа на требование налогового органа в рамках камеральной налоговой проверки с пояснениями относительно периода, за который могут запрашиваться документы, и подтверждением ФПД иностранной компании, которой выплачивались дивиденды и роялти.
Для холдинговой компании группы организаций, предоставляющих сервисы электронной платформы для размещения объявлений об объектах недвижимости, в рамках due dilligence проведена оценка налоговых рисков при приобретении группы компаний, оказывающих схожие сервисы на региональном рынке.
Для автомобилестроительной компании подготовлено заключение по применению нулевой ставки по дивидендам, полученным российской компанией в рамках применения режима "налоговой прозрачности"
Для крупного сельскохозяйственного холдинга подготовлено заключение с описанием возможных опций реструктуризации группы, учитывая наличие трансграничных выплат и наличие нескольких уровней владения.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализирована комплексная реструктуризация группы с учетом последующего вхождения иностранной компании группы в САР, в том числе проанализированы возможности применения льгот при реализации активов и распределении прибыли, а также налоговые последствия для контролирующих лиц с точки зрения правил о КИК.
Для крупного агропромышленного холдинга подготовлено заключение по реструктуризации задолженности, проанализированы последствия в части снижения процентной ставки и прощения долга.
Для производителя химической продукции дана оценка предложенной структуры ведения деятельности на предмет образования постоянного представительства в РФ.
Для крупной инвестиционной компании подготовлено заключение по анализу текущей структуры группы компаний с точки зрения режима налогообложения доходов российских и иностранных компаний группы, а также возможности признания иностранной компании российским налоговым резидентом и образования ее постоянного представительства в РФ. Была предложена модель реструктуризации группы с учетом налоговых аспектов, а также проанализированы различные модели финансирования в рамках реструктурированной группы и возможность регистрации иностранной компании в САР.
Для крупной золотодобывающей компании проведена проверка приобретаемых иностранных компаний с точки зрения зарубежного законодательства и применимых к иностранным компаниям положений российского законодательства на предмет наличия налоговых рисков.
Для крупного агропромышленного холдинга подготовлено заключение с анализом возможных путей реструктурирования задолженности перед иностранной компанией с учетом оценки фактического права на доход.
Для российской судоходной компании подготовлено заключение с описанием налоговых аспектов реорганизации текущей группы компании, в том числе налоговые аспекты самостоятельного признания иностранных компаний налоговыми резидентами РФ, инкорпорации иностранной холдинговой компании, а также дана оценка наличия у иностранных компаний фактического права на доход в условиях привлечения банковского финансирования.
Для компании, осуществляющей поставку рекламной продукции крупнейшим ритейлерам, подготовлено заключение о возможности проведения корректировок стоимости продукции, приобретенной у иностранной материнской компании, с точки зрения налога на прибыль, НДС и таможенных платежей.
Подготовлен налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям налогов, в том числе освобождаемых от налогообложения в РФ, а также произведён анализ полученных документов от контрагента для целей подтверждения освобождения от налогообложения для организатора конкурса молодых профессионалов.
Для частного лица подготовлено заключение по вопросу возможности участия в третьем этапе амнистии капитала в случае закрытия счета до принятия закона об амнистии.
Для международного инвестиционно-девелоперского холдинга было подготовлено заключение по вопросу передачи российской компанией прав требования по долговым обязательствам в пользу кипрской компании.
По запросу производителя химической продукции подготовлен подробный ответ на требование налогового органа относительно отсутствия у компании обязанности исполнения функций налогового агента в отношении выплат в адрес иностранных компаний.
Для организатора конкурса молодых профессионалов подготовлено юридическое заключение по вопросам исполнения обязанности по уплате НДС и налога с доходов иностранных организаций от источников в РФ в качестве налогового агента при предоставлении ему иностранными компаниями спонсорского взноса в натуральной форме в обмен на спонсорскую рекламу.
Для компании подготовлена справка о порядке редомициляции иностранной компании на территорию специальных административных районов, налоговых последствиях для иностранной компании в результате регистрации в САР, а также дана оценка возможности такой регистрации для иностранной компании с учетом представленных критериев.
Для онлайн-сервиса в области продажи специальных купонов на скидку подготовлено заключение о налоговых последствиях признания иностранной компании группы российским налоговым резидентом в добровольном и принудительном порядке, а также налоговые последствия выплаты такой компании дохода из РФ.
Для организатора конкурса молодых профессионалов подготовлена справка с требованиями, предъявляемыми к сертификату налогового резидента иностранной компании.
Для частного лица подготовлены возможные варианты реструктурирования иностранных компаний и описание налоговых последствий, приведенных опций с точки зрения правил о контролируемых иностранных компаниях.
Подготовлено заключение по вопросу применения правил о контролируемых иностранных компаниях к управляющей компании закрытого паевого инвестиционного фонда и пайщикам в случае приобретения за счет средств фонда акций иностранной компании.
Для компании-холдинга, занимающейся добычей полезных ископаемых, проведен анализ налоговой базы контролируемой иностранной компании по данным финансовой отчетности, а также подготовлены справки в части порядка учета для целей правил КИК операций с финансовыми активами и курсовыми разницами, возникающими в отношении таких активов.
Для компании, осуществляющей деятельность в сфере строительства, подготовлено описание налоговых последствий каждой из модели и заключение о возможных путях реализации совместного с иностранной компанией проекта в сфере строительства.
Подготовлено заключение с анализом возможности признания фактическим получателем дохода российского лица при условии отсутствия фактической выплаты ему дохода и наличии у иностранной компании задолженности перед третьим лицом.
В рамках ответа на требование, выставленное при проведении выездной налоговой проверки производителю химической продукции, подготовлены пояснения с анализом договоров с иностранными компаниями, обосновывающие их несоответствие перечню доходов, установленных п. 1 ст. 309 НК РФ.
Для дистрибьютора минеральных удобрений подготовлено заключение с анализом налоговых последствий структуры организации закупки и реализации продукции в рамках группы компании.
Для физического лица подготовлена специальная декларация и пакет сопроводительных документов в рамках амнистии капитала, осуществлено сопровождение ликвидации иностранных компаний, а также подготовлена и подана декларация 3-НДФЛ с освобождением полученного от иностранных компаний имущества.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен проект запроса учредителю об установлении бенефициарных владельцев в целях исполнения п. 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен проект ответа на требование налогового органа с пояснениями об отсутствии у налогоплательщика аудиторских заключений иностранных компаний, являющихся самостоятельными субъектами хозяйственной деятельности.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен проект ответа на требование налогового органа с отказом в предоставлении документов по причине отсутствия в требовании обязательных сведений, неотносимости запрашиваемых документов к периоду выездной налоговой проверки, истечения срока на их обязательное хранение.
Для крупной международной торговой компании подготовлено заключение о налоговых последствиях структурирования сделки по продаже иностранной компанией активов в РФ.
Для девелоперской компании подготовлена консультация по вопросу налогообложения налогом на прибыль купонного дохода по облигациям.
Подготовка заключения по оценке налоговых последствий участия сотрудников в соглашении предоставления фантомных акций и осуществления выплат по такому соглашению.
Для российской нефтяной компании подготовлено заключение по вопросу правомерности вклада в имущество в виде прощения долга.
Для провайдера услуг в сфере нефтегазовой отрасли подготовлена жалоба в вышестоящий налоговый орган в части вывода налогового органа о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды ввиду нереальности сделок по приобретению производственного оборудования.
Для ИТ-компании подготовлено заключение с анализом налоговых последствий у физических лиц-резидентов РФ при приобретении акций иностранной компании в обмен на акции и опционы другой иностранной компании.
Для интернет-магазина премиум-класса подготовлено заключение по вопросам налогообложения выплат сотрудникам в рамках программы стимулирования, предусматривающая различные виды вознаграждений.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлено заключение с анализом вопросов, связанных с выплатами лицензионных платежей, процентов и дивидендов иностранным взаимозависимым компаниям.
Для одного из крупнейших энергетических трейдеров подготовлено заключение о налоговых последствиях структурирования сделки по продаже иностранной компанией активов в РФ.
Для компании, осуществляющей деятельность в области нефтедобычи, в рамках налогового спора подготовлена жалоба в ФНС России об оспаривании решения налогового органа об отказе в вычете НДС ввиду нереальности выполненных контрагентом работ, неденежного характера платежей и вступления контрагента в процедуру банкротства. В результате ФНС России отменила решение налогового органа, признав правомерность заявленного вычета.
Для сети автосервисов подготовлено заключение с анализом гражданско-правовых и налоговых последствий различных моделей продажи активов и распределения ликвидационного остатка при прекращении деятельности.
Для горнодобывающей компании подготовлено заключение с анализом налоговых рисков, возникающих у иностранных компаний при выплате дивидендов по депозитарным распискам
Анализ международной структуры группы золотодобывающих компаний с точки зрения налоговых последствий, разработка структуры группы компаний с учетом деофшорных поправок в российское законодательство
Для владельца пакета акций европейской IT-компании осуществлен анализ налоговых обязательств и декларирование доходов от реализации ценных бумаг за пределами РФ через иностранного профессионального участника рынка

Для горнодобывающей компании проведен анализ налоговых последствий, возникающих при выплате эмитентом дивидендов по ценным бумагам, переданным продавцом по сделке РЕПО
Для банка подготовлена консультация о налогообложении у источника выплаты дивидендов, выплачиваемых через промежуточные иностранные компании фактическим бенефициарам
Анализ возможности использования тестов определения налогового резидентства в отношении физических лиц без возникновения конфликта налоговых резидентств
Для акционера – физического лица подготовлено заключение с анализом налоговых последствий продажи акций иностранной компаний налоговому резиденту Украины
Для девелоперской компании подготовлено заключение с анализом возможности учета в составе расходов для целей налога на прибыль сумм безнадежных долгов, а также инвестиций в ликвидированные дочерние общества
Для золотодобывающей компании проанализирован вопрос о налоговых последствиях вклада в уставный капитал в виде права пользования недрами, денежная оценка которого превышает номинальную стоимость доли

Подпишитесь на наш
Telegram-канал