Елена Сотникова
Старший юрист

Елена занимается консультированием российских и иностранных компаний по налоговым вопросам.

Участвует в подготовке правовых заключений по различным аспектам российского и международного налогообложения, сопровождении и оспаривании результатов выездных налоговых проверок, имеет опыт работы с частными лицами по вопросам налогового права, а также осуществляет подготовку налоговых деклараций и иной документации.

Елена с отличием окончила бакалавриат международно-правового факультета и магистратуру по направлению «Международное финансовое право» МГИМО (У) МИД России.

Свободно владеет английским языком.

e.sotnikova@schekinlaw.ru
Проектный опыт
Для производителя сжиженного газа проанализированы налоговые и гражданско-правовые последствия внесения вкладов в уставный капитал и в имущество со стороны иностранной материнской компании правами требования по займам (включая проценты), а также опции прощения займа. На основе заключения клиент смог выбрать оптимальный вариант прекращения обязательств.
Для производителя сжиженных газов подготовлено заключение о возможности выплаты дивидендов в адрес иностранной материнской компании через иностранное представительство в России с учетом санкционных ограничений.
Для транспортной компании подготовлена методика налогового и бухгалтерского учета имущественного вклада в имущество и в уставный капитал с отражением спорных налоговых вопросов учета вкладов. На основании консультации клиент смог определить способ вложения, обладающий наименьшими налоговыми рисками.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросам, связанным с порядком признания курсовых разниц в свете изменений в ст.271 и 272 НК РФ, внесенных Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ.
Для компании, занимающейся арендой и лизингом легковых автомобилей, проведен комплексный анализ реструктуризации бизнеса с привлечением сотрудников иностранных компаний в процесс разработки, а также определены налоговые последствия организации рабочего процесса через коворкинг-компанию. В рамках проекта дана оценка формирования постоянного представительства иностранной организации в РФ и оценка риска дробления бизнеса.
Для компании, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, проведен анализ налоговых последствий с точки зрения налогообложения КИК операций по созданию налогово-прозрачного фонда, предусматривающего разные типы акций инвесторов, управление которым осуществляется управляющей компанией, получающей вознаграждение из прибыли фонда.
Для компании, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, проведен анализ налоговых последствий с точки зрения налогообложения КИК операций по учреждению российскими физическими лицами иностранной компании и приобретения с ее уровня актива.
Для металлургического холдинга проанализированы налоговые последствия в связи с выплатой комиссий иностранным компаниями в рамках синдицированного займа, а также проанализирован налоговый режим выплат филиалам банков в третьем государстве с точки зрения квалификации таких лиц в качестве ФПД и применения соответствующего налогового соглашения
Для физического лица подготовлено заключение о налоговых последствиях увеличения номинальной стоимости доли ООО за счет добавочного капитала, а также проанализирована возможность учета вклада в имущество для целей НДФЛ при продаже доли.
Для физического лица проведен детальный анализ последствий с точки зрения НДФЛ, возникающих при продаже акций российской компании, а также проведены расчеты прямой и косвенной доли недвижимого имущества в составе активов компании, акции которой продаются.
Для крупнейшего металлургического холдинга подготовлено заключение с анализом налоговых последствий поочередной ликвидации ряда российских и иностранных компаний группы, сопровождающейся передачей имущества ликвидированных компаний, а также проведена оценка возможности внесения полученного в порядке ликвидации имущества в компанию группы.
Для производителя пищевой продукции была подготовлена апелляционная жалоба по вопросам учета расходов на роялти, выплачиваемые иностранной компании группы, и удержания налога у источника при выплате роялти.
Для крупной иностранной инвестиционной компании подготовлена консультация по вопросу налоговых последствий различных моделей продажи акций иностранных компаний.
Подготовлен анализ налоговых последствий для российской компании, возникающих в результате покупки внутригрупповых услуг.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение по вопросу налоговых последствий перераспределения земельного участка между долевыми собственниками.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлено заключение по вопросу правомерности применения ставок НДС в размере 10% и 20% при реализации разного рода сухих бульонов с учетом их состава и кодов сертификации.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение по анализу налоговых последствий отчуждения акций российской компании, учитывая изменения в правовом регулировании.
Для некоммерческой образовательной организации, осуществляющей коммерческую деятельность, подготовлено заключение о возможности освобождения от НДС услуг в сфере образования в соответствии с пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросу налогового учета у получателя вкладов в имущество, полученных в форме имущества и имущественных прав (акции/доли, основные средства), а также учета денежного вклада в имущество при реализации акций.
Для крупнейшего онлайн-ретейлер России подготовлено заключение по вопросу налоговых последствий заключения договоров на выполнение работ на складе с лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Для некоммерческой образовательной организации, осуществляющей коммерческую деятельность, подготовлено заключение по вопросу возможности применения льготного режима налогообложения в пределах экономических зон/территорий, а также использования льготных ставок по налогу на прибыль.
Для строительной организации, специализирующейся на реализации сложных в инженерном плане проектов, подготовлен отзыв на кассационную жалобу Управления Пенсионного Фонда РФ и успешно представлены интересы Клиента при рассмотрении кассационной жалобы в Арбитражном суде Центрального округа.
Для некоммерческой образовательной организации, осуществляющей коммерческую деятельность, подготовлено заключение по вопросу признания в составе расходов при расчете налога при применении УСН премий, выплаченных сотрудникам.
Для французского автопроизводителя подготовлено заключение с оценкой налоговых рисков при переходе на новую модель премирования дилеров.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлены возражения на дополнения к акту выездной налоговой проверки, затрагивающий вопросы выплаты пассивных доходов иностранным компаниям группы, а также выход налогового органа за период налоговой проверки при доначислении налога.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлен ответ на запрос налогового органа с отказом в предоставлении документов ввиду того, что право налоговых органов по истребованию документов может быть реализовано в рамках ст. 88, 89, 93 и 93.1 НК РФ, а не общей нормы - пп.1 п. 1 ст. 31 НК РФ.
Для крупнейшего золотодобывающего предприятия подготовлено заключение с рекомендациями относительно наиболее приемлемого с налоговой точки зрения варианта капитализации займа от материнской компании.
По заказу крупнейшего золотодобывающего предприятия перед принятием решения о покупке долей проведен налоговый аудит российских компаний международной группы, специализирующейся на добыче металлов. В результате аудита заказчику представлена презентация с описанием, числовым выражением и оценкой вероятности наступления риска. Понимание основных зон риска позволило заказчику предпринять шаги по их устранению до осуществления сделки.
Для крупной инвестиционной компании подготовлено заключение по анализу текущей структуры группы компаний с точки зрения режима налогообложения доходов российских и иностранных компаний группы, а также возможности признания иностранной компании российским налоговым резидентом и образования ее постоянного представительства в РФ. Была предложена модель реструктуризации группы с учетом налоговых аспектов, а также проанализированы различные модели финансирования в рамках реструктурированной группы и возможность регистрации иностранной компании в САР.
Для крупной золотодобывающей компании проведена проверка приобретаемых иностранных компаний с точки зрения зарубежного законодательства и применимых к иностранным компаниям положений российского законодательства на предмет наличия налоговых рисков.
Для крупного агропромышленного холдинга подготовлено заключение с анализом возможных путей реструктурирования задолженности перед иностранной компанией с учетом оценки фактического права на доход.
Для российской судоходной компании подготовлено заключение с описанием налоговых аспектов реорганизации текущей группы компании, в том числе налоговые аспекты самостоятельного признания иностранных компаний налоговыми резидентами РФ, инкорпорации иностранной холдинговой компании, а также дана оценка наличия у иностранных компаний фактического права на доход в условиях привлечения банковского финансирования.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен ответ на пояснение к ранее направленному требованию, полученное с нарушением срока проведения дополнительных мероприятий налогового контроля.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен ответ на требование с обоснованием неправомерности запроса налоговым органом документов по периодам, не входящим в период выездной налоговой проверки.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен ответ на обширное требование налогового органа касательно иностранных компаний Группы.
По запросу производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен ответ на требование налогового органа с доказательствами того, что взаимозависимые иностранные компании, которым был выплачен доход в виде лицензионных платежей и процентов, являются фактическими получателями этих доходов.
Для ИТ-проекта в области размещения рекламы подготовлено заключение по вопросам налогового и бухгалтерского учета доходов от предоставления лицензии в отношении программ для ЭВМ и баз данных, а также оказания услуг по технической поддержке.
Для производителя мясной продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях передачи столовой и кулинарии с баланса торгового дома, который применяет ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, на баланс мясокомбината.
Для производителя химической продукции проанализирован вопрос о гражданско-правовых и налоговых последствиях изменения исполнителем стоимости услуг по договору на увеличенную на 2% ставку НДС (с 18% на 20%) без заключения соответствующего соглашения с заказчиком.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен проект запроса учредителю об установлении бенефициарных владельцев в целях исполнения п. 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен проект ответа на требование налогового органа с пояснениями об отсутствии у налогоплательщика аудиторских заключений иностранных компаний, являющихся самостоятельными субъектами хозяйственной деятельности.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен проект ответа на требование налогового органа с отказом в предоставлении документов по причине отсутствия в требовании обязательных сведений, неотносимости запрашиваемых документов к периоду выездной налоговой проверки, истечения срока на их обязательное хранение.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлен анализ налогообложения акцизами бензолсодержащей фракции.
Для производителя мясной продукции подготовлено заключение по вопросу налогообложения обеспечения питанием сотрудников.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления осуществлена консультационная поддержка при подготовке ответа на требование налогового органа в рамках выездной налоговой проверки относительно использования объектов интеллектуальной собственности, уплаты роялти и процентов по займу иностранному взаимозависимому лицу.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления осуществлена консультационная поддержка при подготовке ответов на требования налогового органа в рамках выездной налоговой проверки относительно признания в составе расходов затрат на маркетинговые и рекламные услуги.
Для сети магазинов косметики и парфюмерии подготовлено заключение о порядке признания в налоговом учете кредиторской задолженности перед ликвидированными контрагентами.