Дмитрий Краснолобов
Ведущий юрист

Дмитрий специализируется на вопросах налогового права. консультирует российские и международные компании по вопросам налогового законодательства и трансфертного ценообразования.

Представляет интересы налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами на административной и судебной стадиях. Дмитрий обладает значительным опытом сопровождения клиентов в ходе проведения выездных налоговых проверок.

Дмитрий – выпускник кафедры предпринимательского права юридического факультета МГУ имени М.В. Ломоносова. Окончил аспирантуру юридического факультета МГУ имени М.В. Ломоносова.

Проекты
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлены возражения на дополнения к акту выездной налоговой проверки, затрагивающий вопросы выплаты пассивных доходов иностранным компаниям группы, а также выход налогового органа за период налоговой проверки при доначислении налога.
Для международного медиахолдинга подготовлено заключение с анализом налоговых рисков подписания первичных документов от имени агентств сотрудниками, не являющимися сотрудниками непосредственного исполнителя услуг по договору с рекламодателем.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация о механизме раскрытия налоговой тайны для минимизации рисков, связанных с работой с недобросовестными контрагентами.
Для мазутного терминала подготовлена документация на основе метода сопоставимых рыночных цен с использованием котировок информационно-ценовых агентств в отношении контролируемой сделки по реализации нефтепродуктов на экспорт в адрес независимой иностранной компании, зарегистрированной в офшорной юрисдикции.
Для компании трубопроводного транспорта подготовлено заявление в суд в связи с получением требования о предоставлении документов по правилам п. 2 ст. 93.1 НК РФ, основанного на поручении, исходящего от налогового органа находящегося в регионе, отличного от региона регистрации участников сделки и контрагентов, привлеченных для исполнения обязательств по сделке.
Для производителя нефтесервисного оборудования подготовлена консультация о налоговых последствиях продажи основных средств в адрес материнской компании.
Для иностранной организации-поставщика нефтесервисного оборудования подготовлены возражения на Акт выездной налоговой проверки. Претензии налогового органа были основаны на пп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, поскольку по мнению налогового органа, контрагент первого звена не являлся действительным импортером приобретаемой продукции, а стоимость приобретенного налогоплательщиком оборудования существенно отличалась от таможенной стоимости товара.
Представление интересов иностранной организации-поставщика нефтесервисного оборудования в ходе рассмотрения возражений на Акт выездной налоговой проверки.
Для крупнейшего производителя мясной продукции подготовлено юридическое заключение по вопросу налоговых рисков в рамках взаимоотношений с исполнителем рекламных услуг.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено ходатайство о признании недействительным протокола об административном правонарушении с обоснованием незаконности лишения физического лица права на ознакомление с протоколом, а также необходимости направления извещения о месте и времени составления протокола по месту жительства физического лица. Дополнены возражения на акт в части течения срока на представление ответа на требование с даты, указанной в квитанции о приеме требования.
Для крупнейшей нефтегазовой компании подготовлено заключение об особенностях определения понижающего коэффициента Кз, характеризующего величину запасов конкретного участка недр, при расчете НДПИ в отношении нефтегазоконденсатных месторождений.
Для производителя химической продукции даны рекомендации относительно договорных формулировок и оформления первичных документов при выплате премии иностранному покупателю товара.
Для мазутного терминала подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по оказанию транспортно-экспедиционных услуг на 2018 год, основанная на методе сопоставимых рыночных цен с использованием сопоставимых сделок, совершенных самим налогоплательщиком.
Для мазутного терминала подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по реализации нефтепродуктов на экспорт на 2018 год, основанная на методе сопоставимых рыночных цен с использованием котировок информационно-ценовых агентств.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен проект запроса учредителю об установлении бенефициарных владельцев в целях исполнения п. 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен проект ответа на требование налогового органа с пояснениями об отсутствии у налогоплательщика аудиторских заключений иностранных компаний, являющихся самостоятельными субъектами хозяйственной деятельности.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен проект ответа на требование налогового органа с отказом в предоставлении документов по причине отсутствия в требовании обязательных сведений, неотносимости запрашиваемых документов к периоду выездной налоговой проверки, истечения срока на их обязательное хранение.
Для предприятия по производству полиэтиленовой пленки подготовлены пункты договора о заверениях контрагента в части его добросовестности как налогоплательщика и последствий нарушения им данных заверений.
Представление интересов компании-производителя химической продукции на досудебной стадии обжалования результатов выездной налоговой проверки. По итогам рассмотрения возражений на акт инспекцией приняты доводы налогоплательщика по эпизоду реализации продукции через цепочку посредников, основанные на доказательствах самостоятельности спорных контрагентов, реальности и экономической обоснованности сделок, отсутствия «транзитности» денежных средств. На стадии апелляционного обжалования Управлением ФНС России были дополнительно сняты претензии, связанные с перерасчетом амортизации модернизированных основных средств. В результате первоначальные доначисления по выездной проверке на досудебной стадии были сокращены более чем на половину.
Представление интересов поставщика строительных материалов в суде первой инстанции по налоговому спору о получении необоснованной налоговой выгоды в результате применения нерыночных цен.
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по договорам аренды и лизинга, займа на 2017.
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по приобретению продуктов питания у взаимозависимой российской компании на 2017 год.
Для производителя нефтесервисного оборудования проведен налоговый аудит по всем налогам, в заключении по итогам которого отражены рекомендации по снижению налоговых рисков.
Для дистрибьютора шведской грузовой техники подготовлена документация по трансфертному ценообразованию на 2017 год в отношении следующих групп сделок: приобретение техники у иностранного взаимозависимого лица; приобретение техники у российского взаимозависимого лица; продажа техники взаимозависимым российским лицам.
Для дистрибьютора корейских автомобилей подготовлена документация по трансфертному ценообразованию на 2017 год в отношении следующих групп сделок: приобретение автомобилей у российского взаимозависимого лица; приобретение автомобилей у иностранных взаимозависимых лиц; оказание транспортных услуг российским взаимозависимым лицом; оказание рекламных услуг российским взаимозависимым лицом; приобретение запасных частей у российского взаимозависимого лица.
Сопровождение выездной налоговой проверки производителя полиэтиленовой пленки.
Для стартапа подготовлена консультация с анализом рисков модели ведения деятельности по проведению онлайн-тренингов
Для филиала иностранной компании занимающейся организацией перевалки нефтепродуктов через объекты нефтяного терминала, подготовлена документация на 2015 и 2016 год в отношении контролируемых сделок: по оказанию услуг по информационной безопасности; по оказанию юридических услуг; по оказанию услуг по предоставлению персонала.
Для филиала иностранной компании, занимающейся организацией перевалки нефтепродуктов через объекты нефтяного терминала, подготовлена документация на 2016 год в отношении контролируемых сделок по оказанию комплекса услуг по организации перевалки нефтепродуктов и сопутствующим им услуг взаимозависимым иностранным компаниям.
Для застройщика загородной недвижимости подготовлена жалоба в Конституционный суд РФ в связи с нарушением конституционных прав и свобод налогоплательщика положениями п.8 ст. НК РФ, в части невозможности освобождения от начисления пени по местным налогам на основании имеющегося у налогоплательщика разъяснения компетентного органа (финансового органа местного самоуправления).
Для застройщика загородной недвижимости подготовлена жалоба в Конституционный суд РФ по вопросу о возможности применения налоговой ставки 0,3 % при исчислении земельного налога.
Представление интересов интернет магазина в рамках взаимодействия с налоговым органом по вопросу подтверждения подготовительной деятельности филиала на территории РФ.
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга подготовлено заключение с анализом особенностей оформления взаимоотношений с дистанционным работником, а также образования обособленного подразделения.
Представление интересов сети продовольственных магазинов в рамках оспаривания доначислений в результате проведенной выездной налоговой проверки.
Сопровождение выездной налоговой проверки иностранной организации - поставщика нефтесервисного оборудования.
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга подготовлено заключение с анализом налоговых рисков, возникающих в рамках взаимоотношений с физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации.
Для производителя химической продукции подготовлены возражения на акт выездной налоговой проверки в отношении доначислений по вопросам непроявления должной осмотрительности при работе с поставщиками, реализации с привлечение посредников, амортизации модернизированного имущества.
Для мазутного терминала подготовлена документация по контролируемым сделкам реализации нефтепродуктов на экспорт на 2017 год.
Для мазутного терминала подготовлена документация по контролируемым сделкам по договору оказания комплекса транспортно-экспедиторских услуг в морском порту на 2017 год.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления осуществлена консультационная поддержка при подготовке ответа на требование налогового органа в рамках выездной налоговой проверки относительно использования объектов интеллектуальной собственности, уплаты роялти и процентов по займу иностранному взаимозависимому лицу.
Успешное представление интересов бывшего руководителя логистической компании по спору о привлечении его к субсидиарной ответственности в рамка дела о банкротстве.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлено заключение с анализом вопросов, связанных с выплатами лицензионных платежей, процентов и дивидендов иностранным взаимозависимым компаниям.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления осуществлена консультационная поддержка при подготовке ответов на требования налогового органа в рамках выездной налоговой проверки относительно признания в составе расходов затрат на маркетинговые и рекламные услуги.
По итогам представления интересов производителя химической продукции на стадии рассмотрения возражений на акт выездной налоговой проверки были приняты доводы налогоплательщика по эпизоду реализации продукции через цепочку посредников. На стадии апелляционного обжалования в Управление ФНС России были дополнительно сняты претензии, связанные с перерасчетом амортизации модернизированных основных средств. В результате первоначальные доначисления по выездной проверке на досудебной стадии были сокращены более чем на половину.
На стадии возражений на акт проверки сняты доначисления НДС в несколько десятков миллионов рублей к мясоперерабатывающей компании, возникшие в связи с выводами налогового органа о получении компанией необоснованной налоговой выгоды в результате взаимоотношений с контрагентами-поставщиками
Для мазутного терминала подготовлены заключения по вопросам:
• обоснования сезонной скидки к стоимости комплекса транспортно-экспедиционных услуг;
• исчисления и удержания налога с доходов иностранной организации при уступке иностранной организацией права требования к заемщику – российской организации;
• исчисления и удержания налога с доходов иностранной организации при новации процентов по договору займа в тело займа;
• правильности отражения в декларации по налогу на прибыль текущего года корректировок налоговой базы при выявлении ошибок, относящиеся к прошлым налоговым периодам;
• правильности и полноты оформления первичных документов, связанных с перевыставлением расходов заказчикам транспортно-экспедиционных услуг;
• отнесения жилых домов, переведенных в нежилой фонд и предназначенных для реализации, к объекту налогообложения налогом на имущество
Для дистрибьютора шведской грузовой техники подготовлена документация по трансфертному ценообразованию на 2014, 2015, 2016 годы в отношении следующих групп сделок:
приобретение техники у иностранного взаимозависимого лица;
приобретение техники у российского взаимозависимого лица;
продажа техники взаимозависимым российским лицам
Для сервисного предприятия группы компаний в сфере производства нефтепогружного оборудования подготовлена документация по трансфертному ценообразованию на 2015 год в отношении сделок по продаже комплектующих взаимозависимой иностранной компании

Для российского мазутного терминала подготовлена документация на 2014, 2015, 2016 годы в отношении контролируемых сделок по договорам займа, а также оказанию комплекса транспортно-экспедиторских услуг, связанных с международной перевозкой нефтепродуктов
Для российского представительства кипрской компании, занимающейся организацией перевалки нефтепродуктов через объекты нефтяного терминала, подготовлена документация на 2013, 2014 и 2015 годы в отношении контролируемых сделок:
• по оказанию комплекса услуг по организации перевалки нефтепродуктов и сопутствующим им услуг взаимозависимым иностранным компаниям;
• по продаже нефтепродуктов взаимозависимой российской компании;
• по предоставлению займа иностранной взаимозависимой компании;
• по оказанию услуг по информационной безопасности;
• по предоставлению помещений в аренду;
• по оказанию юридических услуг;
• по оказанию услуг по предоставлению персонала
Для дистрибьютора корейских автомобилей подготовлена документация по трансфертному ценообразованию на 2013, 2014, 2015 и 2016 годы в отношении следующих групп сделок:
· приобретение автомобилей у российского взаимозависимого лица;
· приобретение автомобилей у иностранных взаимозависимых лиц;
· оказание транспортных услуг российским взаимозависимым лицом;
· оказание рекламных услуг российским взаимозависимым лицом;
· приобретение запасных частей у российского взаимозависимого лица
По заказу мазутного терминала подготовлено положение о порядке работы с заказчиками, определения цены и предоставления скидок на транспортно-экспедиционные услуги
Участие в налоговом процессе по признанию незаконными доначислений интернет-магазину по сделкам закупки рекламы на площадках в сети интернет. Доначисления связаны с позицией налогового органа о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды во взаимоотношениях с поставщиками, оказывающими услуги по продвижению и размещению в сети интернет информации о продуктах налогоплательщика
Успешное представительство интересов ведущего университета Российской Федерации в споре с налоговым органом по вопросу о порядке учета для целей налогообложения расходов на ремонт основных средств (установка суперкомпьютера и проведение необходимого ремонта)
Успешное представительство интересов организации в рамках спора по установлению кадастровой стоимости объекта недвижимости (земельного участка) в размере рыночной стоимости. В рамках судебного спора кадастровая стоимость объекта была снижена более чем на 80%
Для строительной компании в суде кассационной инстанции был проведен судебный спор о вычете НДС в ситуации, когда стоимость приобретенного недвижимого имущества существенным образом изменялась по сравнению с предыдущей сделкой и налоговый орган выдвигал доводы о необоснованной налоговой выгоде
Оспаривание Постановления Правительства Москвы о включении объекта недвижимости (здания) в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. В рамках судебных заседаний в Московского городском суде и Верховном Суде РФ удалось исключить объект недвижимости из вышеуказанного перечня
Успешное ведение дела медиахолдинга, в рамках которого доказана незаконность позиции налогового органа о начислении штрафа ввиду доначисления налога в случае наличия переплаты налога в сумме, превышающей доначисления по итогам проверки
Представительство в суде интересов инжиниринговой компании в споре о начислении штрафов и пеней при наличии переплаты по другим налогам
Представительство в суде интересов застройщика загородной недвижимости в споре с налоговым органом о возможности применения налоговой ставки 0,3 % при исчислении земельного налога
На досудебной стадии успешно оспорены претензии налогового органа к реальности услуг по размещению наружной рекламы
Для застройщика подготовлена консультация по вопросу определения дохода при строительстве объектов недвижимости, возведение которых осуществляется на основании инвестиционного контракта, заключенного с Правительством г. Москвы
Для компании-застройщика загородной недвижимости подготовлено заключение о налоговых последствиях различных вариантов реструктуризации бизнеса
Сопровождение налоговой проверки рекламного холдинга, в том числе сопровождение допросов сотрудников, подготовка пояснений на требования налогового органа в отношении непроявления должной осмотрительности при выборе поставщиков
Для интернет-магазина выработана тактика построения взаимоотношений с полицией при вызовах на допросы.
Успешное представление налогоплательщика в рамках оспаривания акта проверки, которым было предложено доначислить организации налог на общую сумму более чем 1,2 млрд. руб по причине подозрений в привлечении «фирм-однодневок» в целях завышения цены приобретаемого товара. В результате оспаривания акта проверки размер предложенных доначислений был снижен более чем на 95%
На досудебной стадии сняты доначисления налогов, произведенные налоговым органом по итогам выездной налоговой проверки мясоперерабатывающей компании, по эпизодам начисления НДС при списании с баланса неотделимых улучшений в связи с расторжением договора аренды, а также начисления НДС и налога на прибыль в результате непроявления должной осмотрительности при выборе контрагентов
По заказу дистрибьютора немецких комплектующих для транспортных средств произведен расчет интервала рыночной рентабельности для целей подготовки документации по трансфертному ценообразованию на 2015, 2016, 2017 годы в отношении сделок по приобретению запчастей у иностранных поставщиков и оказанию маркетинговых услуг
Для иностранной компании, рассматривающей возможность создания дочерней компании на территории РФ, подготовлена консультация по вопросу о наиболее оптимальном методе трансфертного ценообразования в отношении цены лицензионного договора (ставки роялти) на передачу товарного знака
Успешное представительство интересов научно-производственного объединения в споре по иску Департамента городского имущества г. Москвы о взыскании завышенной арендной платы по оспоренной кадастровой стоимости (спор выигран в трех инстанциях)
Для управляющей компании подготовлены консультации о налоговых последствиях:
• заключения договора новации займов;
• применения процентной ставки по займам после заключения соглашений о новации;
• внесения прав требования займодавца к заемщикам в уставный капитал вновь созданной компании
Сопровождение представителей торговой компании на комиссии по легализации налоговой базы по налогу на прибыль
Подготовка инструкции по взаимодействию сотрудников с правоохранительными органами в случае внезапных, незапланированных проверок, а также на случай иных непредвиденных контактов с сотрудниками правоохранительных органов
Для дистрибьютора немецкой грузовой и специальной техники подготовлен документ, регламентирующий и определяющий порядок ценообразования на продукцию, приобретаемую компанией у взаимозависимых заводов и реализуемую в адрес как взаимозависимых лиц, так и независимых дилеров
Для дистрибьютора немецких комплектующих для транспортных средств подготовлено заключение о налогообложении НДС стоимости услуг, связанных с продвижением продукции группы компаний на территории РФ, которые оказаны российской дочерней компанией в пользу иностранной материнской компании
Для медиахолдинга подготовлен анализ налоговых последствий заключения договоров на оказание услуг по привлечению клиентов
Для металлургического холдинга разработана инструкция о порядке взаимодействия служб компании с налоговыми органами при проведении налоговой проверки
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена правовая позиция по вопросам:
• налоговых последствий изменения ставок по долгосрочным займам с взаимозависимыми лицами;
• удержания НДФЛ при организации питания работников по принципу «шведского стола»;
• налогообложения НДС операции по предоставлению опциона на заключение договора субаренды;
• налоговых последствий реализации долей в дочерних компаниях;
• периода включения нежилой недвижимости в объект налогообложения налогом на имущество по кадастровой стоимости