Денис Щекин
Управляющий партнер

Денис является основателем юридической компании «Щекин и партнеры» и признанным экспертом в области налогообложения. Занимаясь профессиональной юридической деятельностью с января 1995 года, он приобрел обширный опыт ведения и управления как судебными, так и консультационными проектами в этой сфере.

Принятие сбалансированных решений при реализации проектов является основой для максимально эффективного управления ими. Это не только вопросы права, но и понимание менеджмента проектов, психологии контрагентов, логики действий государственных и судебных органов, экономических процессов и тенденций. Именно этот сплав знаний позволяет Денису добиваться оптимально возможных решений в каждом проекте клиента. Под руководством Дениса специалистами компании накоплен значительный опыт консультирования крупнейших российских клиентов, в том числе с государственным участием, а также зарубежных компаний различных отраслей экономики.

Денис осуществляет защиту клиентов в Конституционном Суде РФ, Верховном Суде РФ, арбитражных судах; принимает участие в программах, направленных на совершенствование налогового законодательства.

Начиная с 2000 года преподает налоговое и финансовое право на юридическом факультете МГУ имени М.В. Ломоносова, в 2001 году защитил кандидатскую диссертацию по теме: «Юридические презумпции в налоговом праве». Имеет более сотни опубликованных работ.

Входит в двадцатку самых известных экспертов в сфере налогового права по данным ведущих международных изданий, таких как The Legal 500, Chambers Europe, The Best Lawyers Tax Directors Handbook, The European Legal Experts.

В качестве налогового эксперта Денис включен в состав комитета по налоговой и бюджетной политике Общероссийской общественной организации «Деловая Россия», в 2019 году стал членом Экспертного совета при ФНС России по развитию и совершенствованию системы налогового мониторинга.

d.schekin@schekinlaw.ru
The Legal 500
Leading Individual
2021
Chambers Europe
2021
Право 300
2021
Best Lawyers
2022
World Tax
Tax Controversy
2021
Проектный опыт
Для международной юридической фирмы подготовлено заключение по вопросу о налоговых последствиях различных вариантов структурирования выплат выходных пособий и премий партнерам российского филиала и адвокатского образования.
Для российского застройщика подготовлены ответы на требования инспекции в рамках камеральной налоговой проверки, обосновывающие наличие у иностранного участника компании фактического права на выплаченные ему дивиденды.
Для сети магазинов косметики и парфюмерии подготовлен ответ на требование налогового органа с правовой позицией о правомерности учета расходов, вызванных хищениями в залах самообслуживания, и пояснениями относительно документального оформления таких расходов.
Для российского филиала иностранной автомобилестроительной компании подготовлено заключение с анализом различных аспектов (договорные, трудовые отношения, налоговые риски для иностранной компании и ее контрагентов), связанных с прекращением аккредитации старого филиала на территории РФ и аккредитации нового филиала.
Для компании, занимающейся арендой и лизингом легковых автомобилей, проведен комплексный анализ реструктуризации бизнеса с привлечением сотрудников иностранных компаний в процесс разработки, а также определены налоговые последствия организации рабочего процесса через коворкинг-компанию. В рамках проекта дана оценка формирования постоянного представительства иностранной организации в РФ и оценка риска дробления бизнеса.
Для компании, осуществляющей деятельность по разработке компьютерного программного обеспечения, подготовлено заключение по вопросу пониженной ставки по налогу на прибыль.
Для холдинговой и инвестиционной компании подготовлен меморандум о последствиях по НДФЛ и страховым взносам привлечения к оказанию услуг в России иностранного гражданина, учитывая концепцию постоянной базы и подходы ОЭСР.
Для холдинговой и инвестиционной компании подготовлена консультация о налоговых последствиях приобретения долей российской компании у иностранного гражданина.
Для компании, осуществляющей деятельность по организации внутреннего водного грузового транспорта, подготовлено заключение с анализом налоговых последствий конвертации физическим лицом задолженности иностранной компании с точки зрения НДФЛ и правил КИК.
Для производителя смазочных материалов подготовлено заключение о применении налогового вычета по НДПИ, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры, учитывающее цели правового регулирования и системное толкование норм налогового законодательства.
Для компании нефтегазового холдинга подготовлен запрос в Минфин для получения разъяснений по вопросу зачета налога с прибыли КИК, исчисленного за рубежом.
Для компании нефтегазового холдинга подготовлено заключение с анализом налоговых последствий конвертации задолженности в капитал контролируемой иностранной компании с точки зрения НДФЛ и налогообложения контролируемых иностранных компаний.
Для компании, осуществляющей деятельность по организации внутреннего водного грузового транспорта, подготовлено заключение по вопросам налоговых последствий различных вариантов погашения задолженности заемщиком.
Для металлургического комбината подготовлено заключение по вопросу о распределении расходов на прямые и косвенные в налоговом учете по критерию «связи с производством».
Для инвестиционной компании проанализирована и выработана наиболее оптимальная модель продажи российского актива, принимая во внимание налоговые аспекты выплаты средств иностранным компаниям и планируемую редомициляцию иностранной компании в САР.
Для иностранной компании подготовлен меморандум с анализом вопроса о ее квалификации в качестве фактического получателя дивидендов, выплаченных из России, при инвестировании полученных денежных средств в соответствии с инвестиционной моделью Клиента.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросу налогового учета положительных/отрицательных разниц, возникающих при выкупе эмитентом собственных облигаций по стоимости, отличающейся от номинала, а также при присоединении приобретателя облигаций к эмитенту.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение с анализом порядка вступления в силу Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ, отменяющего "дальневосточную надбавку" при исчислении суммы акциза к возмещению.
Для металлургического холдинга подготовлена консультация по вопросу возможности применения льготы по налогу на прибыль для участников приоритетных инвестиционных проектов в Свердловской области к налоговой базе, не относящейся к реализации проекта.
Подготовлена консультация с описанием налоговых последствий и рисков различных вариантов отчуждения и использования товарного знака.
Для ведущего автопроизводителя подготовлено заключение с анализом влияния денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения на возможность включения иностранной юрисдикции в перечень офшорных зон.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлен пакет документов для заключения соглашения о защите и поощрении капиталовложений (в т. ч. перечня нормативных актов, предлагаемых к стабилизации).
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлена консультация по вопросу определения суммы НДС, принимаемой к вычету, при реализации основных средств спустя несколько лет после приобретения.
Для крупнейшего металлургического холдинга подготовлено заключение с анализом налоговых последствий поочередной ликвидации ряда российских и иностранных компаний группы, сопровождающейся передачей имущества ликвидированных компаний, а также проведена оценка возможности внесения полученного в порядке ликвидации имущества в компанию группы.
Для производителя пищевой продукции была подготовлена апелляционная жалоба по вопросам учета расходов на роялти, выплачиваемые иностранной компании группы, и удержания налога у источника при выплате роялти.
Для российской судоходной компании проведена оценка налоговых рисков и преимуществ признания иностранных компаний группы российскими налоговыми резидентами, в том числе для целей применения "сквозного подхода" при прямой выплате дивидендов российскому ФПД. Проведена комплексная оценка изменения структуры финансирования иностранных компаний для строительства морских судов, эксплуатируемых в дальнейшем в РФ по договорам бербоут-чартера.
Для филиала британской юридической фирмы был подготовлен чек-лист с рекомендациями по организационному разделению деятельности адвокатского бюро и филиала британской компании с целью минимизации рисков переквалификации отношений между адвокатами и филиалом, возникающих в рамках оказания адвокатской деятельности, в трудовые отношения.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение с анализом порядка исчисления и уплаты акцизов при давальческой схеме производства подакцизных товаров.
Для крупной иностранной инвестиционной компании подготовлена консультация по вопросу налоговых последствий различных моделей продажи акций иностранных компаний.
Подготовлен анализ налоговых последствий для российской компании, возникающих в результате покупки внутригрупповых услуг.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлено заключение по вопросу необходимости применения ККТ при продаже товаров покупателям, местонахождением которых не является РФ.
Подготовлено заключение с описанием налоговых последствий различных моделей реструктуризации деятельности компании и погашения задолженности перед кредитором.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлена консультация по вопросу порядка налогообложения НДПИ минерализованной вскрыши, извлекаемой из недр в процессе разработки месторождения многокомпонентных комплексных руд в Красноярском крае.
Для сети магазинов косметики и парфюмерии подготовлен проект ответа на предложение инспекции по введению в договоры с поставщиками "налоговой оговорки".
Консультирование международного инвестиционного холдинга по вопросу российских налоговых последствий продажи машиномест, расположенных на территории России, при участии в сделке иностранной компании.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлена консультация по вопросу налогообложения КИК в случае расторжения договора.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, проведен анализ всех инвестиционных налоговых льгот, которые могут быть применимы к деятельности металлургического завода.
Консультирование компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, по вопросам заключения и исполнения соглашений о защите и поощрении капиталовложений.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлено заключение по различным вопросам определения круга контролирующих лиц для целей получения статуса международной холдинговой компании, в том числе с учетом наличия различного класса акций иностранной компании.
Для совместного предприятия автомобильного концерна подготовлено заключение по анализу возможности применить "сквозной подход" в отношении части выплачиваемых дивидендов в адрес российской компании с применением ставки 0%.
Для совместного предприятия автомобильного концерна подготовлена презентация с описанием возможных опций перераспределения актива внутри группы, принимая во внимание национальный и международные аспекты.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлено заключение по вопросу момента определения налоговой базы по НДПИ в отношении многокомпонентной комплексной руды, добываемой в Красноярском крае.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России в целях получения мотивированного мнения налогового органа подготовлена правовая позиция о порядке налогообложения НДС услуг по доставке товаров до покупателей, оказываемых поставщикам (продавцам) товаров на основании смешанного договора.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России оценены налоговые риски реструктуризации деятельности компании, предполагающей создание внутригрупповой ИТ компании - участника Сколково, и возможности применения ею преференций в рамках ИТ-маневра.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлено заключение с анализом налоговых последствий по НДС при реализации товаров физическим лицам, находящимся в странах ЕАЭС.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлено заключение по вопросам налогообложения НДС услуг, оказываемых по договору о реализации товаров на сайте.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение по анализу налоговых последствий отчуждения акций российской компании, учитывая изменения в правовом регулировании.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализированы отдельные аспекты деятельности иностранной компании и ее структуры владения с точки зрения возможности переезда в САР и приобретения статуса МХК.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализирована возможность применения пониженной ставки НДПИ при одновременном применении вычета расходов.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализирована возможность признания иностранной компании налоговым резидентом РФ, а также оценены риски образования постоянного представительства иностранной компании на территории РФ.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлена консультация по вопросам оформления кассовых чеков при получении предварительной онлайн-оплаты за товары.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы подготовлена презентация с описанием ключевых правовых аспектов САР, а также отмечены применимые налоговые льготы.
Для крупнейшего металлургического холдинга проведен анализ налоговых последствий вхождения участников в состав компании с последующей передачей актива при ликвидации, а также подготовлена оценка налоговых последствий на уровне участников и самой ликвидируемой компании.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросу налогового учета у получателя вкладов в имущество, полученных в форме имущества и имущественных прав (акции/доли, основные средства), а также учета денежного вклада в имущество при реализации акций.
Подготовлено заключение для юридической фирмы с описанием существенных правовых и налоговых аспектов взаимодействия филиала британской компании с лицами, имеющими статус адвоката, в т.ч. вопросов распространения на адвокатов бюро действующей в группе компаний программы страхования рисков профессиональной ответственности, участия адвокатов в британском партнерстве, применения глобальных политик группы компаний к адвокатам, включения результатов финансовой отчетности бюро в консолидированную финансовую отчетность группы компаний.
Для адвокатского бюро были подготовлены проектов документов для государственной регистрации адвокатского бюро, включая протокол о создании адвокатского бюро, договор об учреждении адвокатского бюро, устав, партнерский договор.
Для крупнейшего онлайн-ретейлер России подготовлено заключение по вопросу налоговых последствий заключения договоров на выполнение работ на складе с лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Для ведущего производителя металлов платиновой группы был проанализирован проект договора вложения долей российской компании в обмен на выпуск акций иностранной компанией с точки зрения российских налоговых последствий, были предложены варианты изменения договора для снижения российских налоговых рисков.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализирована модель компенсации инвестиций партнера по предстоящему проекту, а также предложены другие варианты совместной деятельности с учётом налоговых последствий.
Для российской нефтяной компании было подготовлено юридическое заключение по вопросу о моменте возникновения права на вычет НДС, ранее уплаченного при ввозе оборудования на территорию РФ.
Для инвестиционной компании были подготовлены ответы на требования налогового органа по вопросу получения выгоды от расходов российского филиала иностранной компании исключительно головным офисом данной иностранной компании.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено юридическое заключение с анализом правовой природы коэффициентов по НДПИ для трудноизвлекаемых запасов нефти, а также о соотношении данных коэффициентов друг с другом при исчислении суммы НДПИ.
Специалистами компании были представлены интересы интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса при взаимодействии с налоговыми органами по вопросу декларирования и уплаты НДС с услуг, оказанных иностранной компанией в электронной форме.
Для IT-проекта в области недвижимости подготовлены проекты обращений в ФНС России и территориальный налоговый орган по вопросам правомерности применения преференций, предоставленных в рамках ИТ-маневра при проведении реструктуризации группы компаний, предполагающей выделение ИТ- организации, оказывающей услуги (работы) взаимозависимым компаниям.
Для одного из крупнейших банков России подготовлено юридическое заключение с анализом налоговых рисков при совершении операций с иностранной валютой с клиентами банка через электронные платформы.
Для автомобилестроительной компании подготовлено заключение по применению нулевой ставки по дивидендам, полученным российской компанией в рамках применения режима "налоговой прозрачности"
Для крупного сельскохозяйственного холдинга подготовлено заключение с описанием возможных опций реструктуризации группы, учитывая наличие трансграничных выплат и наличие нескольких уровней владения.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализирована комплексная реструктуризация группы с учетом последующего вхождения иностранной компании группы в САР, в том числе проанализированы возможности применения льгот при реализации активов и распределении прибыли, а также налоговые последствия для контролирующих лиц с точки зрения правил о КИК.
Подготовлена правовая позиция о налоговых последствиях, возникающих при погашении собственных акций, выкупленных ранее у акционеров в связи с проведением реорганизации.
Подготовлено заключение о порядке учета в составе расходов вознаграждения, выплачиваемого финансовому агенту (фактору) по договору финансирования под уступку денежного требования.
По заказу металлургического холдинга подготовлен проект запроса в Минфин России о порядке применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов, при расчете НДПИ.
Для французского автопроизводителя подготовлено заключение с оценкой налоговых рисков при переходе на новую модель премирования дилеров.
Для одного из крупнейших банков России подготовлено заключение с анализом порядка налогообложения НДФЛ баллов, начисляемых держателям карт по программам лояльности, а также подготовлены рекомендации по корректировке правил программ лояльности.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлена правовая позиция, подтверждающая правомерность применения компанией СИДН с Ирландией, с доказательствами наличия у ирландской компании фактического права на доход в виде процентов. Результатом представления правовой позиции стал отказ налогового органа от назначения выездной налоговой проверки.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлен ответ на требование налогового органа с подтверждением того, что иностранная компания-резидент Ирландии имеет фактическое право на получение дохода в виде процентов по выданному российскому обществу займу.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлен меморандум с оценкой последствий постановки и не постановки на налоговый учет для целей НДС с электронных услуг после получения письма от налоговой инспекции по данному вопросу.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлены возражения на дополнения к акту выездной налоговой проверки, затрагивающий вопросы выплаты пассивных доходов иностранным компаниям группы, а также выход налогового органа за период налоговой проверки при доначислении налога.
Для крупного агропромышленного холдинга подготовлено заключение по реструктуризации задолженности, проанализированы последствия в части снижения процентной ставки и прощения долга.
Для крупного агропромышленного холдинга подготовлено заключение с анализом возможных путей реструктурирования задолженности перед иностранной компанией с учетом оценки фактического права на доход.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлено заключение по вопросам применения облачной онлайн-кассы при осуществлении дистанционной продажи товаров с сохранением пунктов выдачи заказов, в том числе по формированию и выдаче кассовых чеков, оформлению кассовых операций.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлена справка о гражданско-правовых и налоговых последствиях уменьшения цены на товар в период кризиса с обоснованием экономической целесообразности такого уменьшения, а также разработано дополнительное соглашение к договору с описанием механизма корректировки цены.
Для российской судоходной компании подготовлено заключение с описанием налоговых аспектов реорганизации текущей группы компании, в том числе налоговые аспекты самостоятельного признания иностранных компаний налоговыми резидентами РФ, инкорпорации иностранной холдинговой компании, а также дана оценка наличия у иностранных компаний фактического права на доход в условиях привлечения банковского финансирования.
Для автомобилестроительной компании подготовлено заключение о влиянии различных вариантов заявления налогового вычета по НДС на вероятность его получения и перспективы уголовно-правовых последствий.
Для производителя химической продукции подготовлена кассационная жалоба по спору о признании недействительным решения налогового органа, связанного с вопросом получения необоснованной налоговой выгоды при приобретении строительных работ, а также услуг по обследованию оборудования.
Для иностранного нефтетрейдера подготовлено заключение по вопросам налогообложения подарков и организации официальных приемов.
Проанализирован проект лицензионного договора для интернет-магазина премиум-класса о передаче прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, а также даны рекомендации, направленные на повышение налоговой эффективности отношений (освобождение от НДС и учет лицензионного вознаграждения в составе расходов по налогу на прибыль).
Подготовлено заключение для юридической фирмы с описанием существенных правовых и налоговых аспектов взаимодействия филиала британской компании с лицами, имеющими статус адвоката.
Подготовлен проект запроса в ФНС России для крупнейшего интернет-магазина по вопросу возможности применения налога на самозанятых в отношении физических лиц, оказывающих услуги единственному заказчику.
Для металлургического холдинга подготовлена консультация с описанием правовых процедур, в рамках которых могут быть проверены налоговые последствия операций, имевших место за пределами периода выездной налоговой проверки.
Подготовлена консультация для интернет-магазина премиум-класса по вопросу учета рекламных расходов и вычетов по НДС российской компанией группы в отношении нематериального актива, используемого по всему миру.
Для IT платформы, объединяющей поставщиков различных видов товаров и услуг предложены несколько вариантов юридической организации взаимодействия агрегатора с поставщиками товаров и услуг, а также с пользователями, потребителями товаров и услуг.
Подготовлена консультация для физического лица по вопросам налогообложения НДФЛ операций по реализации ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте.
Юристы компании представляли интересы сети магазинов косметики и парфюмерии на досудебной стадии оспаривания результатов выездной налоговой проверки. По результатам рассмотрения возражений были сняты доначисления НДС, связанные с предоставлением покупателям в рекламных целях тестеров и пробной косметической продукции.
Для компании, занимающейся разработкой ПО для компьютерных игр, проанализированы налоговые риски в отношении реализации услуг иностранным контрагентам.
Для нефтегазовой компании были подготовлены возражения на акт выездной налоговой проверки, а также представлены интересы при рассмотрении материалов проверки по вопросу получения необоснованной налоговой выгоды при приобретении товаров (работ, услуг) у недобросовестных контрагентов. По итогам рассмотрения материалов проверки были сняты претензии по нескольким контрагентам.
Для международного инвестиционно-девелоперского холдинга было подготовлено заключение по вопросу передачи прав требования по долговым обязательствам в пользу люксембургской компании.
Для международного инвестиционно-девелоперского холдинга было подготовлено заключение по вопросу передачи российской компанией прав требования по долговым обязательствам в пользу кипрской компании.
Для международного инвестиционно-девелоперского холдинга было подготовлено заключение с описанием налоговых рисков при погашении возникших задолженностей путем прощения российской компанией долга взаимозависимым кипрским компаниям, а также уступки прав требования в пользу люксембургской холдинговой компании.
Подготовлено заключение по вопросу применения правил о контролируемых иностранных компаниях к управляющей компании закрытого паевого инвестиционного фонда и пайщикам в случае приобретения за счет средств фонда акций иностранной компании.
Для компании-холдинга, занимающейся добычей полезных ископаемых, проведен анализ налоговой базы контролируемой иностранной компании по данным финансовой отчетности, а также подготовлены справки в части порядка учета для целей правил КИК операций с финансовыми активами и курсовыми разницами, возникающими в отношении таких активов.
Для нефтяной компании подготовлено заключение о возможности, сроках и механизме возврата уплаченного в бюджет НДС при несвоевременном получении документов от контрагента.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлен анализ налогообложения акцизами бензолсодержащей фракции.
Для компании, входящей в ТОП-20 компаний химической промышленности России, подготовлено заключение по вопросам таможенного декларирования товара и подтверждения ставки НДС при экспорте товара трубопроводным транспортом, а также определения налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль при продаже товара через агента.
Для российской компании-лидера нефтегазовой отрасли подготовлено заключение по вопросу о порядке налогового учета результатов проверок финансовой отчетности по СРП, проводимых уполномоченным органом СРП.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение о последствиях по НДС в случае корректировки базы по налогу на прибыль в контролируемой и неконтролируемой сделках в связи с отклонением цен в этих сделках от рыночного уровня.
Подготовка заключения по оценке налоговых последствий внесения права требования по договору займа в качестве вклада в имущество дочерней компании.
Для автопроизводителя подготовлено заключение по вопросу о рисках отказа в вычете НДС, предъявленного дилером по услугам гарантийного ремонта, при использовании в дилерских договорах формулировки "возмещение расходов на гарантийный ремонт".
Успешное представительство в суде интересов автопроизводителя в споре о правомерности вычетов НДС, предъявленного дилерами по услугам гарантийного ремонта .
Для компании-автопроизводителя подготовлено заключение по вопросу о порядке оспаривания штрафов, наложенных на организацию как собственника транспортного средства, находящегося во владении работника, а также взыскания неоспоренных штрафов с работника, по вине которого организация привлечена к административной ответственности.
Для застройщика загородной недвижимости подготовлена жалоба в Конституционный суд РФ в связи с нарушением конституционных прав и свобод налогоплательщика положениями п.8 ст. НК РФ, в части невозможности освобождения от начисления пени по местным налогам на основании имеющегося у налогоплательщика разъяснения компетентного органа (финансового органа местного самоуправления).
Для застройщика загородной недвижимости подготовлена жалоба в Конституционный суд РФ по вопросу о возможности применения налоговой ставки 0,3 % при исчислении земельного налога.
Для нефтегазового холдинга подготовлена консультация по вопросу налоговых льгот и налоговых рисков приобретения торгового центра в Крыму.
Для нефтегазового холдинга подготовлена консультация по вопросу налоговых льгот и налоговых рисков приобретения объекта туристической инфраструктуры в Крыму.
Для строительной компании проведен анализ первичной документации для выявления рисков использования налоговых льгот в Свободной экономической зоне Крыма.
Для производителя мясной продукции подготовлено заключение по урегулированию спора с арендатором.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение о применении региональной льготы по налогу на движимое имущество, которое учтено на балансе обособленных подразделений.
Для дочерней компании нефтетрейдера успешно представлены интересы в Верховном Суде против иска о взыскании суммы НДС в связи с признанием неправомерным применения поставщиком ставки налога 0% при оказании услуг по перевалке экспортируемого груза в морских портах.
Для нефтегазовой компании подготовлено заключение о предельном сроке принятия решения ФНС России о проверке контролируемых сделок после подачи уточненного уведомления
По заказу нефтегазовой компании подготовлено заключение о налогообложении НДФЛ выходных пособий, выплачиваемых сотрудникам при расторжении трудового договора по соглашению сторон
Для нефтегазовой компании подготовлено заключение о применении льготы по налогу на прибыль при продаже акций компанией, которая подпадает под действие санкций, введенных иностранными государствами
Для российского банка подготовлена жалоба в вышестоящий налоговый орган по вопросу о налогообложении у источника в России выплат иностранному брокеру при приобретении у него еврооблигаций иностранных SPV-компаний, взаимозависимых с российскими компаниями. Позиция жалобы основана на отсутствии у продавца дохода от источника в России в виде накопленного купонного дохода, а также на том, что накопленный купонный доход является частью цены сделки и не может облагаться в качестве процентов.
Полное сопровождение ликвидации иностранных холдинговых компаний, владеющих нефтеобрабатывающими активами. Подготовка комплекта документов с целью применения льготы, предусмотренной п. 60 ст. 217 НК РФ, в отношении передачи акционеру имущества иностранных компаний
Для иностранной холдинговой компании ресурсодобывающей группы проанализированы преимущества вхождения в российское налоговое резидентство, подготовлена справка о порядке приобретения иностранной компанией статуса российского налогового резидента
Для нефтесервисной группы компаний проведен налоговый аудит группы, разработана и реализована структура упрощения иностранной части группы компаний, рассчитана прибыль КИК, подготовлены налоговые декларации в части прибыли КИК
Налоговое сопровождение сделок по реализации золотодобывающих активов
Для российских акционеров медийного холдинга проведена работа по налоговому сопровождению сделки по продаже холдинга:
проанализированы налоговые вопросы проведения сделок вне юрисдикции России; проанализированы различные варианты проведения сделки, в том числе оформления опционов.
Для горнодобывающей компании подготовлено заключение с анализом налоговых рисков, возникающих у иностранных компаний при выплате дивидендов по депозитарным распискам
Анализ международной структуры группы золотодобывающих компаний с точки зрения налоговых последствий, разработка структуры группы компаний с учетом деофшорных поправок в российское законодательство
Успешное досудебное обжалование претензий налогового органа к банку по эпизоду возможности учета в составе расходов на выплату сотрудникам премий по результатам года
Для нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросу о порядке определения доли участия одной организации в другой для целей применения норм о консолидированной группе налогоплательщиков
Разработка стратегии и тактики разрешения корпоративного конфликта с бывшими акционерами производителя мясных продуктов
Участие в корпоративных спорах по взысканию вышедшими из общества участниками стоимости ранее принадлежащих им долей в уставном капитале
Для нефтетрейдера проанализирован вопрос о принятии мер по недопущению ликвидации контрагентов, к которым у него имелись права требования
Разработка договора международной купли-продажи оборудования по переработке углеводородов по заказу иностранного нефтетрейдера
Разработка договора залога оборудования по переработке углеводородов по заказу иностранного нефтетрейдера
Разработка договора агентирования по заказу иностранного нефтетрейдера
Разработка и внедрение генерального соглашения купли-продажи товаров по заказу ведущего мирового производителя спортивных товаров
Для угольного холдинга подготовлен ответ на требование инспекции с отказом в предоставлении документов, которые могут истребоваться исключительно ФНС России в рамках проверки цен в соответствии с п. 1 ст. 105.15 НК РФ
Представление интересов крупнейших предприятий лесоперерабатывающей промышленности на досудебной и судебной стадиях по оспариванию доначислений в связи с совершением экспортных сделок по реализации лесоматериалов иностранному взаимозависимому лицу (по правилам ст. 40 НК РФ)
Участие в налоговом процессе по признанию незаконными доначислений интернет-магазину по сделкам закупки рекламы на площадках в сети интернет. Доначисления связаны с позицией налогового органа о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды во взаимоотношениях с поставщиками, оказывающими услуги по продвижению и размещению в сети интернет информации о продуктах налогоплательщика
Успешное представительство интересов ведущего университета Российской Федерации в споре с налоговым органом по вопросу о порядке учета для целей налогообложения расходов на ремонт основных средств (установка суперкомпьютера и проведение необходимого ремонта).
Для строительной компании в суде кассационной инстанции был проведен судебный спор о вычете НДС в ситуации, когда стоимость приобретенного недвижимого имущества существенным образом изменялась по сравнению с предыдущей сделкой и налоговый орган выдвигал доводы о необоснованной налоговой выгоде
Успешная судебная защита интересов золотодобывающей компании в налоговом споре, связанном с порядком определения налоговой базы по НДПИ
Успешное ведение дела медиахолдинга, в рамках которого доказана незаконность позиции налогового органа о начислении штрафа ввиду доначисления налога в случае наличия переплаты налога в сумме, превышающей доначисления по итогам проверки
Успешная судебная защита дорожно-строительной компании в споре с налоговым органом о необоснованной налоговой выгоде
Оказана правовая поддержка при обращении в Европейский Суд по правам человека для производителя алкогольной продукции по вопросу неправомерного привлечения к налоговой ответственности в связи с уплатой акциза векселями российского банка

Осуществлено представительство в суде интересов компании, специализирующейся в области авиационной навигации, в споре о необоснованной налоговой выгоде в связи с приобретением работ (услуг) по обслуживанию объекта недвижимости
Для российской судоходной компании успешно оспорено в суде решение налогового органа о неправомерном применении ставки НДС 0% в отношении услуг по договору тайм-чартера. Дело осложнено участием иностранного судовладельца в цепочке операций по реализации российской компанией услуг по договору.
Для автопроизводителя проведена защита от объединения двух налоговых дел, что привело бы к участию в деле ФНС РФ. Позиция о недопустимости объединения дел была защищена в суде апелляционной инстанции
Представление интересов крупнейшего российского производителя химической продукции на досудебной и судебной стадиях оспаривания доначислений налога на прибыль в связи с совершением сделок по реализации продукции на экспорт иностранному взаимозависимому лицу в 2011 году (по правилам ст. 40 НК РФ)
На досудебной стадии успешно оспорены претензии налогового органа к реальности услуг по размещению наружной рекламы
Сопровождение на досудебной стадии крупнейшего российского производителя химической продукции в споре с ФНС России относительно доначислений налога на прибыль, произведенных в результате признания цен не соответствующими рыночному уровню в отношении контролируемых сделок (по правилам раздела V.1 НК РФ). При осуществлении доначислений ФНС России использован метод сопоставимых рыночных цен. На досудебной стадии размер доначислений в совокупности был снижен более чем на сто миллионов рублей
Для IT-проекта в области недвижимости подготовлена консультация по вопросам процесса деофшоризации, включающей перевод НМА в РФ, реструктуризацию российского бизнеса, сопровождаемую переводом персонала, а также по вопросам, связанным с выплатой дивидендов, и возможности применения льготы по НДС по пп.26 п.2 ст.149 НК РФ в отношении представляемых сервисов после 01.01.2017
Для российской нефтяной компании проанализирован вопрос о продаже активов в Крыму
Для владельца пакета акций европейской IT-компании осуществлен анализ налоговых обязательств и декларирование доходов от реализации ценных бумаг за пределами РФ через иностранного профессионального участника рынка

Для горнодобывающей компании проведен анализ налоговых последствий, возникающих при выплате эмитентом дивидендов по ценным бумагам, переданным продавцом по сделке РЕПО
Проведено деструктурирование группы компаний рекламного холдинга с учетом положений законодательства о деофшоризации
Для компании-поставщика энергетического оборудования подготовлена консультация по вопросам налогообложения НДС при продаже товара в Республику Казахстан
Для нефтегазовой компании проанализирован вопрос о налогообложении выплат в пользу кипрской организации с учетом концепции бенефициарного собственника
Для управляющей компании нефтяного холдинга произведена оценка налоговых рисков применения льготной ставки при выплате дивидендов иностранной компании
Для управляющей компании холдинга по добыче и переработке драгметаллов подготовлена консультация о механизме признания отсутствия фактического права на получение доходов организацией – получателем дивидендов и применении льготных ставок налога на дивиденды фактическим получателем доходов
Подготовлено юридическое заключение, содержащее анализ действующей международной структуры финансирования российских компаний, а также даны рекомендации по ее доработке с целью снижения выявленных налоговых рисков
Для ресурсодобывающей компании проанализированы способы передачи денежных средств своим российским акционерам
Для транспортно-логистической компании проведена оценка налоговых последствий структурирования сделок, направленных на прекращение внутригрупповых заемных обязательств
Для банка выработана правовая позиция по вопросу о возможности применения после 01.01.2017 льготы по НДС в отношении услуг в электронной форме
Для частного инвестора подготовлены консультации по вопросам, связанным с владением и передачей активов КИК в связи с проведением процесса деофшоризации
Для международной юридической фирмы подготовлена консультация по вопросам налоговых рисков, возникающих по сделке РЕПО
Консультирование производителя БАДов по вопросам уплаты торгового сбора при организации интернет-торговли.
Для интернет-магазина подготовлено заключение о порядке и последствиях изменения места постановки на налоговый учет
Успешное сопровождение компании сети магазинов спортивной одежды в процессе возмещения НДС, относящегося к строительству складского помещения
На досудебной стадии обжалованы претензии налогового органа к экономической обоснованности суммы премии, выплаченной финансовому директору банка
Успешно представлены интересы российского автопроизводителя на стадии административного обжалования акта налоговой проверки, которым признан необоснованным убыток от осуществления инвестиционных операций
На досудебной стадии оспорены претензии налогового органа к безвозмездности сюрвейерских работ по определению количества и качества нефти и нефтепродуктов, выполненных клиентом
Для интернет-магазина выработана тактика построения взаимоотношений с полицией при вызовах на допросы.
Успешное представление налогоплательщика в рамках оспаривания акта проверки, которым было предложено доначислить организации налог на общую сумму более чем 1,2 млрд. руб по причине подозрений в привлечении «фирм-однодневок» в целях завышения цены приобретаемого товара. В результате оспаривания акта проверки размер предложенных доначислений был снижен более чем на 95%
Участие в подготовке возражений на акт проверки, рассмотрении материалов налоговых проверок, досудебном обжаловании решения налогового органа в отношении мясоперерабатывающей компании по вопросам:

• расчета прямых расходов в налоговом учете;
• отражения при определении налоговой базы по налогу на прибыль возвращенной покупателями продукции

По итогам рассмотрения возражений и жалобы большая часть доначислений налогового органа была снята
Досудебное обжалование результатов выездной налоговой проверки компании, занимающейся организацией и регулированием внебиржевой торговли ценными бумагами, по вопросу ведения раздельного учета предъявленного НДС при осуществлении сделок РЕПО с ценными бумагами. По итогам рассмотрения возражений на акт проверки, все доначисления по оспариваемому эпизоду были сняты
Для организатора интернет-аукциона по продаже автомобилей подготовлен анализ налоговых рисков, связанных с действующей структурой бизнеса, и предложены различные варианты по их минимизации
Для нефтяной компании подготовлено заключение касательно соответствия ценовой политики, регулирующей порядок определения вознаграждения за выдачу поручительств, законодательству о трансфертном ценообразовании
Для нефтяной компании произведен анализ методологии ценообразования, подготовленной специалистами в экономике, привлеченными заказчиком для целей заключения соглашения о ценообразовании
По заказу автомобильного концерна выявлены контролируемые сделки и подготовлено заключение о применении методов трансфертного ценообразования в отношении каждого вида таких сделок
По заказу нефтяного холдинга подготовлено комплексное заключение в отношении выбора методов, с помощью которых выявляется соответствие рыночной цены и фактической стоимости товаров (работ, услуг), по различным видам контролируемых сделок
Для российской нефтегазовой компании подготовлены заключения по вопросам:
• особенностей признания контролируемыми сделок по предоставлению поручительств;
• применения метода сопоставимой рентабельности в сделках по выполнению работ (оказанию услуг) ;
• продления срока проверки при подаче уточненного уведомления о контролируемых сделках
Анализ возможности использования тестов определения налогового резидентства в отношении физических лиц без возникновения конфликта налоговых резидентств
Для клиента-акционера проведен анализ группы компаний с точки зрения признания иностранных компаний и трастов КИК, расчет долей участия контролирующих лиц в КИК, подготовка уведомлений о КИК
Для нескольких клиентов проанализированы способы передачи объектов недвижимого имущества от иностранных компаний напрямую акционерам – физическим лицам. Реализованы выбранные клиентами способы
Сопровождение соблюдения физическими лицами законодательства о контролируемых иностранных компаниях (анализ структур групп компаний, упрощение существующих структур, выявление контролируемых иностранных компаний, расчет прибыли контролируемых иностранных компаний, заполнение налоговых деклараций, сбор подтверждающих документов)
Для председателя правления российского банка предоставлена консультация по вопросам валютного законодательства в отношении владения счетами в иностранных банках, а также совершения инвестиционных операций
Подготовка юридического заключения с описанием российских налоговых последствий для физических лиц - налоговых резидентов России при использовании различных структур инвестирования в американскую компанию
Для частного инвестора подготовлена консультация о порядке заполнения налоговой декларации и подготовке комплекта документов в отношении доходов от операций с ценными бумагами.
Для акционера – физического лица подготовлено заключение с анализом налоговых последствий продажи акций иностранной компаний налоговому резиденту Украины
Для банка, обслуживающего деятельность автодилера, подготовлено заключение о налоговых последствиях выдачи кредитов с пониженными ставками
Для интернет-магазина брендовой одежды и обуви проведен анализ и дана оценка эффективности реструктурирования бизнеса на территории РФ
Для банка подготовлена консультация о налоговых рисках в связи с заключением договора оказания услуг по рекламированию финансовых продуктов банка
Для интернет-компании подготовлено заключение о порядке исчисления трехлетнего срока для возврата налога на прибыль организаций
Для торговой компании подготовлен ответ на требование налогового органа о порядке формирования себестоимости продукции и причинах получения убытков
Подготовка инструкции по взаимодействию сотрудников с правоохранительными органами в случае внезапных, незапланированных проверок, а также на случай иных непредвиденных контактов с сотрудниками правоохранительных органов
Для IT-проекта в области недвижимости проанализированы налоговые последствия международной реструктуризации группы компаний, описаны возможные риски и способы их минимизации
Для банка подготовлено заключение о возможности учета в составе расходов для целей налога на прибыль различных выплат в адрес физических лиц и налоговых рисках, связанных с такими выплатами
Для IT-проекта в области туризма предоставлена консультация по вопросам, связанным с применением ККТ при расчетах через интернет, в связи с вступлением в силу изменений в Закон о ККТ
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга выработаны рекомендации по снижению налоговых рисков при совершении внутригрупповых операций
Для IT-проекта в области туризма проведен анализ и доработано положение о премировании, а также формы документов, оформляемых при выплате премий работникам, в целях подтверждения обоснованности учета премий в составе расходов.
Для сети ресторанов французской кухни подготовлена консультация по вопросам организации бизнеса с участием управляющей компании
Для золотодобывающего холдинга подготовлено заключение о порядке классификации различных расходов в качестве прямых и косвенных для целей их признания в налоговом учете
Для дистрибьютора корейских автомобилей подготовлено заключение о возможных механизмах стимулирования продаж продукции на территории РФ, а также проанализированы налоговые риски таких операций
Для российского интернет-проекта в области недвижимости подготовлена консультация по вопросам: процесса деофшоризации, включающей перевод НМА в РФ; реструктуризации российского бизнеса, сопровождаемой переводом персонала; выплаты дивидендов; возможности применения льготы по НДС в отношении представляемых сервисов после 01.01.2017.
Для международного дистрибьютора спортивных товаров проведен анализ возможности учета в составе расходов для целей налогообложения выплат роялти за использование товарного знака
Для компании сети магазинов спортивной одежды подготовлено заключение о возможности реализации права на вычет НДС, выставленного подрядчиком при строительстве нового магазина
Для управляющей компании нефтегазового холдинга проведен анализ налоговых последствий различных вариантов внутригрупповой передачи недвижимости
Для интернет-магазина одежды подготовлено заключение о возможных вариантах реструктуризации экспортных поставок в адрес взаимозависимых иностранных компаний с целью снижения налоговых и иных рисков
Для российского представительства иностранной компании подготовлена консультация о налоговых последствиях в России для участников мотивационных программ, основанных на предоставлении работникам опционов (Share options) и акций с ограничениями (Restricted stock units) при реорганизации компании, выступающей обязанным лицом перед работниками в рамках указанных программ премирования
Для управляющей компании холдинга, занимающегося добычей полезных ископаемых, проанализирован вопрос о порядке налогообложения выплаты «каскадных» дивидендов
Для нефтяной компании подготовлена консультация по вопросу о налогообложении НФДЛ различного вида доходов физических лиц
Для транспортной компании подготовлено заключение о регулировании уплаты таможенных пошлин при ввозе товаров в РФ, выпущенных в свободное обращение в Республике Казахстан до начала действия Единого таможенного тарифа Таможенного союза.
Для медиахолдинга подготовлен анализ налоговых последствий заключения договоров на оказание услуг по привлечению клиентов
Для золотодобывающей компании подготовлена консультация о налоговых последствиях передачи лицензии на недропользование в качестве вклада в уставный капитал и дальнейшей продажи доли в данной организации третьему лицу
Для транспортной компании подготовлена консультация по вопросу налоговых обязательств, возникающих при сдаче в аренду на территории РФ железнодорожных вагонов, принадлежащих иностранной организации
Для золотодобывающей компании подготовлена консультация по вопросу раздельного учета предъявленного НДС, относящегося к операциям по реализации драгоценных металлов, облагаемым НДС по ставке 0%, и к прочим операциям, облагаемым НДС по ставке 18% (10%)
Для разработчика многопользовательских онлайн-игр подготовлено обращение в налоговый орган за разъяснениями о порядке применения льготы по НДС
Для IT-проекта по продаже электронных книг подготовлена консультация о порядке уплаты НДС при реализации после 01.01.2017 сервисов через иностранные электронные торговые площадки
Для IT-проекта по продаже электронных книг подготовлена консультация по вопросу о возможности применения льготы по НДС в отношении предоставляемых сервисов
Для энергетического трейдера подготовлена консультация о структурировании сделки, предоставляющей контроль над дорогостоящим активом и обеспечивающей погашение задолженности
Для металлургического холдинга проанализирован вопрос о налоговых последствиях прощения займов для кредиторов и должников
Для металлургического холдинга разработана инструкция о порядке взаимодействия служб компании с налоговыми органами при проведении налоговой проверки
Для производителя химической продукции проанализированы способы прекращения инвестиционного договора в отношении установки, которая уже начала эксплуатироваться, и выбран наиболее приемлемый с налоговой точки зрения вариант
Для производителя химической продукции проанализированы вопросы налогообложения фрахта иностранных судов
Для международного юридического консультанта разработана система премирования за производственный результат для сотрудников и менеджеров, которая учитывает потенциальные налоговые риски, связанные с размером выплачиваемых премий
Для банка подготовлена консультация по вопросам налогообложения НДС при приобретении прав пользования программного обеспечения у иностранных поставщиков через интернет.
Для золотодобывающей компании проанализирован вопрос о налоговых последствиях вклада в уставный капитал в виде права пользования недрами, денежная оценка которого превышает номинальную стоимость доли
Для металлургического холдинга проанализирован вопрос о признании лиц взаимозависимыми по различным основаниям
Для российских владельцев недвижимости в Великобритании оценены налоговые последствия покупки такой недвижимости из средств траста
Для перевозчика грузов водным транспортом проанализирован вопрос об обоснованности применения ставки НДС 0 % при различной организации перевозки товаров
Для нефтегазовой компании подготовлено заключение о распространении льготного режима налогообложения, установленного для региональных инвестиционных проектов (РИП), на участников специальных инвестиционных контрактов (СПИК), осуществляющих деятельность в области добычи, переработки и (или) транспортировки УВС