Елена Богданова
Партнер

Елена занимается налоговым и бухгалтерским консультированием уже более 20 лет. Осуществляет руководство проектами по налоговому аудиту и консалтингу, трансфертному ценообразованию, международному налогообложению, разработке учетной политики и методологии ведения бухгалтерского и налогового учета, а также участвует в сопровождении российских и иностранных организаций на административной стадии ведения налоговых споров.

В сферу компетенции Елены также входят вопросы налогового планирования, оценки налоговых рисков и особенностей налогообложения в ключевых отраслях экономики.

Наличие обширного опыта и понимание тенденций в сфере налогового права позволяют Елене оказывать правовую поддержку клиентам с учетом прогноза развития правоприменительной практики.

Елена является аттестованным аудитором, членом саморегулируемой организации аудиторов «Ассоциация «Содружество» (аттестат № К005092 от 16.07.2003, https://auditor-sro.org/person/18071/). Ежегодно проходит повышение квалификации по актуальным вопросам бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, налогообложения, аудита, имеющим практическую направленность.

Елена рекомендована в числе лучших юристов в налоговом праве международными и российским  рейтингами Best Lawyers, The Legal 500 и Право 300.

e.bogdanova@schekinlaw.ru
Право 300
2021
Best Lawyers
2022
The Legal 500
2021
Проектный опыт
Для ведущего российского производителя минеральных удобрений подготовлены заключения о применении правил ст. 105.17 НК РФ, вступивших в силу после подачи налогоплательщиком заявления по заключении СОЦ, в части сроков назначения налоговой проверки контролируемых сделок в случае отказа от заключения СОЦ: по правовым последствиям пропуска срока на представление доработанного проекта СОЦ, а также проработана правовая позиция в защиту возможности продления срока в целях доработки проекта СОЦ.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлено пояснение в налоговый орган относительно отсутствия обязанности подачи уведомления об учреждении иностранных структур без образования юридического лица и уведомлений о контролируемых иностранных компаниях.
Для филиала иностранной юридической фирмы проведен налоговый аудит, по результатам которого подготовлен развернутый отчет, содержащий сведения о выявленных налоговых рисках за 2020-2022 гг., а также рекомендации по их минимизации.
Для федерального девелопера подготовлено правовое заключение по вопросу о налоговых последствиях реализации различных сценариев передачи прав на получение объектов недвижимости с целью последующего отчуждения этих активов в адрес независимого лица.
Для клиента проведен комплексный анализ налоговых последствий ее признания налоговым резидентом РФ, в том числе налоговые последствия с точки зрения налога на прибыль, НДС, НДФЛ. Данный анализ также включал спорные вопросы, такие как порядок подачи налоговых деклараций несколькими обособленными подразделениями иностранными на территории РФ и уплаты ими соответствующих налогов, возможность учета ранее уплаченных подразделениями авансовых платежей по налогу на прибыль, риск квалификации компании в качестве налогового резидента в двух государствах.
Для поставщика нефти и газа подготовлена документация по ТЦО на 2023 год на базе метода сопоставимых рыночных цен в отношении по оказанию комплекса транспортно-экспедиционные услуг, связанных с международной перевозкой экспортируемых нефтепродуктов российской компании в адрес иностранной компании из списка офшорных зон.
Для проекта в области туризма подготовлена документация в порядке ст. 105.15 НК РФ на основе метода сопоставимой рентабельности по контролируемым сделкам, совершенным в 2022 и 2023 годах между российскими взаимозависимыми компаниями, одна из которых применяет ставку по налогу на прибыль 0%.
Для физического лица - налогового нерезидента подготовлена и представлена в налоговый орган декларация по форме 3-НДФЛ в отношении различных видов доходов, в том числе вознаграждений от российских компаний, реализации ценных бумаг российских брокеров и банков, а также пояснение относительно утраты статуса налогового резидента, отсутствия обязанности предоставлять уведомление о КИК и уплачивать налог с фиксированной прибыли КИК.
Для физического лица - налогового резидента подготовлена и представлена в налоговый орган налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в отношении различных доходов, в том числе процентов по депозитам от иностранных банков.
Для физического лица - налогового нерезидента подготовлена и представлена в налоговый орган декларация по форме 3-НДФЛ в отношении доходов за 2023 год от российских компаний.
Для физического лица подготовлено уведомление о шести иностранных контролируемых компаний, подготовлено сопроводительное письмо с описанием деятельности и доходах КИК с обоснованием отсутствия налогооблагаемых доходов КИК по различным основаниям.
Для производителя промышленных газов подготовлено заключение об обязанности уплаты налога на сверхприбыль, а также о порядке его расчета, включая анализ деклараций по налогу на прибыль за 2018-2019 и 2021-2022 годы и расчет базы по налогу на сверхприбыль.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлено заключение о налоговых последствиях для арендатора в отношении произведенных им улучшений арендованного имущества при расторжении договора аренды.
Для производителя сыров подготовлены возражения на акт налоговой проверки с обоснованием неправомерности отказа в вычете НДС на основании переквалификации договора подряда/оказания услуг в агентские отношения. В результате рассмотрения материалов проверки претензии инспекции были сняты.
Для производителя сжиженного газа проанализированы налоговые и гражданско-правовые последствия внесения вкладов в уставный капитал и в имущество со стороны иностранной материнской компании правами требования по займам (включая проценты), а также опции прощения займа. На основе заключения клиент смог выбрать оптимальный вариант прекращения обязательств.
Для крупного логистического оператора подготовлена апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган по эпизоду отказа в вычете НДС с полученных ранее авансов при их возврате путем зачета. Специалистами компании было доказано, что позиция налогового органа приводит к двойному налогообложению, а также к налогообложению НДС аванса как такого в отсутствие объекта, что противоречит смыслу и порядку определения налоговой базы по НДС. Жалоба была полностью удовлетворена. Решение инспекции с доначислениями на сумму долее 1 250 млн руб., а также начислениями пеней и штрафа было отменено.
Для производителя сжиженных газов подготовлено заключение о возможности выплаты дивидендов в адрес иностранной материнской компании через иностранное представительство в России с учетом санкционных ограничений.
Для фитнес-клуба подготовлены пояснения на протокол, составленный на основе допроверочных мероприятий налогового органа, в котором предлагалось пересчитать налоговые обязательства по налогу на прибыль, исключив из состава расходов затраты по лицензионным договорам с иностранным учредителем на передачу прав на товарные знаки и ноу-хау ввиду признания их фиктивными. В пояснениях были приведены обширные основания в пользу обоснованности выплаченных роялти, их необходимости в деятельности клуба, отсутствия влияния взаимозависимости на отношения общества и лицензиара. В результате рассмотрения пояснений претензии инспекции были сняты.
Для транспортной компании подготовлена методика налогового и бухгалтерского учета имущественного вклада в имущество и в уставный капитал с отражением спорных налоговых вопросов учета вкладов. На основании консультации клиент смог определить способ вложения, обладающий наименьшими налоговыми рисками.
Для транспортно-логистической компании подготовлена документация в отношении сделок по оказанию комплекса транспортно-экспедиторских услуг, связанных с международной перевозкой экспортных партий нефтепродуктов в адрес иностранной компании
Для разработчика программных продуктов подготовлена документация в отношении сделок по предоставлению услуг удаленного доступа к программному обеспечению через Интернет (по модели SAAS) взаимозависимой российской компании, предоставляющей сервис онлайн продаж путешествий, билетов на поезда и самолеты
Для мазутного терминала подготовлены документации на основе метода сопоставимых рыночных цен с использованием котировок информационно-ценовых агентств в отношении контролируемых сделок по реализации нефтепродуктов на экспорт в адрес иностранных компаний, в том числе зарегистрированных в офшорной юрисдикции
Для онлайн-ритейлера проведена оценка налоговых рисков взаимодействия с исполнителями рекламных услуг. Выработаны рекомендации по снижению рисков, в том числе путём подачи уточнённых деклараций с исключением вычетов по некоторым контрагентам, усилением документальной подтвержденности по другим и одновременной проработкой вопроса о возможности использования налогового потенциала в виде не предъявленного к вычету НДС
Для компании, сдающей недвижимость в аренду, проведен экспресс аудит налоговой отчетности, по итогам которого приведены в соответствие данные бухгалтерского учёта с данными налоговой отчётности, отредактирована учётная политика в части ведения раздельного учёта "входного" НДС при осуществлении облагаемой и не облагаемой НДС деятельности.
По заказу российского дистрибьютера автозапчастей проведен налоговый аудит компании, входящей в группу, в целях снижения налоговых рисков при реорганизации компании.
Для IT-компании проверены и выработаны рекомендации по доработке формы договоров и первичных документов, заключаемых с исполнителями рекламных услуг на ТВ и в интернете, в целях исключения налоговых рисков при предъявлении НДС по этим услугам к налоговому вычету.
Для производителя мясной продукции подготовлено заключение по вопросам бухгалтерского учёта оценочных, в том числе ликвидационных обстоятельств.
Для крупного автодорожного концерна подготовлена комплексная консультация по документальному оформлению и отражению в бухгалтерском учёте и отчётности результатов инвентаризации, а также ошибок и искажений, допущенных в предыдущих отчётных периодах.
Проверка расчёта финансового состояния автопроизводителя по методике, утверждённой Минэкономразвития России 18.04.2011 №175, на предмет обоснованности вывода об отсутствии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога в соответствии со ст. 64 НК РФ.
Для рекламного холдинга подготовлена методика бухгалтерского и налогового учёта премий, получаемых и выплачиваемых рекламными агентствами в рамках ведения рекламной деятельности.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлен ответ на требование налогового органа, выставленного вне рамок налоговых проверок, с обоснованием незаконности истребования документов в отсутствие конкретизации, а также без объяснений необходимости их предоставления и без указания мероприятий налогового контроля в отношении контрагента, в связи с которым оно выставлено.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросам, связанным с порядком признания курсовых разниц в свете изменений в ст.271 и 272 НК РФ, внесенных Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ.
Для сети аптек подготовлено заключение по вопросам определения контролируемой задолженности, исчисления предельных процентов по кредиту и процентов, переквалифицируемых в дивиденды, а также уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц при выплате процентов, переквалифицированных в дивиденды, в соответствии с пунктами 2-6 ст. 269 НК РФ.
Для производителя промышленных газов подготовлено заключение о наиболее приемлемой форме оформления взаимоотношений при уплате российским обществом налогов за представительство иностранного лица с учетом санкционных рисков.
По запросу сети продовольственных супермаркетов оценены возможности перевода IT-сотрудников в отдельную новую или уже имеющуюся IT-компанию в свете письма ФНС № СД-4-2/3289@ от 17.03.2022.
Для международной юридической фирмы подготовлено заключение по вопросу о налоговых последствиях различных вариантов структурирования выплат выходных пособий и премий партнерам российского филиала и адвокатского образования.
Для IT-компании проведен налоговый аудит применения IT-льгот. По итогам аудита сформирована позиция, подтверждающая правомерность использования льгот, а также выработаны рекомендации в части доработки договоров и первичных документов в целях снижения рисков отказа в льготах.
Для интернет-магазина одежды и обуви подготовлен проект ответа на требование налогового органа с отказом предоставить информацию о бенефициарных владельцах при избрании инспекцией ошибочного запроса по процедуре, предусмотренной п. 2 ст. 93.1 НК РФ, вместо порядка, установленного Правилами представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах, утверждённых Правительством РФ.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение о налоговых последствиях возврата вкладов в имущество дочернего общества, внесённых ранее денежными средствами, путем зачета встречных требований и имуществом.
Для организатора конкурса молодых профессионалов проведен комплексный анализ спонсорского договора с точки валютного и налогового законодательства, в том числе определен налоговый режим взаимоотношений с российскими и зарубежными спонсорами с точки зрения налога на прибыль и НДС, налога у источника в РФ. Клиенту предложены альтернативные формулировки в договор.
Для производителя зерновых культур подготовлено заключение с анализом налоговых рисков, связанных с различием ставок по внутригрупповым договорам и договорам аренды с компаниями, не входящими в группу, а также возможных механизмов их снижения.
Для производителя азота и промышленных газов проанализированы налоговые риски, связанные с применением правопреемником региональной льготы по налогу на имущество, на которую до реорганизации в форме присоединения получил право правопредшественник.
Для сети фитнес-клубов подготовлено заключение по вопросу о налоговых рисках переквалификации платежей за предоставление в пользование ноу-хау от взаимозависимой кипрской компании с доначислением налога у источника по правилам НК РФ.
Для сети продовольственных супермаркетов проанализированы налоговые последствия и риски различных вариантов неденежного погашения займа, выданного в адрес иностранного учредителя.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлено заключение с оценкой налоговых последствий предложенной модели отношений между российским и китайским юридическими лицами, входящими в группу компаний, и выработкой альтернативной модели отношений, исключающей налоговые риски.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлено заключение о последствиях введения новых правил налогообложения НДС услуг в электронной форме и правил маркировки обуви в Республике Казахстан и Республике Беларусь.
Для мясокомбината проанализированы налоговые риски, связанные с освобождением от налогообложения по пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ вклада в имущество, произведённого путём зачёта встречных требований.
Для автомобильного концерна подготовлено заключение по гражданско-правовым и бухгалтерским вопросам, связанным с реорганизацией в форме выделения вновь созданного юридического лица.
Для IT-проекта в области туризма подготовлен ответ на требование налогового органа с обоснованием незаконности истребования документов и информации по п. 2 ст. 93.1. НК РФ (вне рамок налоговых проверок), касающихся деятельности самого налогоплательщика, без индивидуализирующих признаков документов и без обоснования причин их истребования.
Для строительной компании оценена правомерность вынесенного органами ПФР решения о назначении проверки сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах и выделены аргументы, которые возможно использовать при оспаривании законности назначения такой проверки.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса дополнены и отредактированы Правила внутреннего контроля, подготовленные клиентом в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.06.2012 № 667.
Для производителя смазочных материалов подготовлено заключение о применении налогового вычета по НДПИ, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры, учитывающее цели правового регулирования и системное толкование норм налогового законодательства.
Для компании, осуществляющей деятельность центров обработки телефонных вызовов, подготовлены пояснения по вопросу получения убытка по налогу на прибыль.
Для сети фитнес-клубов подготовлен ответ на протокол заседания Комиссии по побуждению налогоплательщика к добровольному уточнению своих налоговых обязательств с обоснованием неправомерности квалификации отношений с ИП в качестве трудовых.
По заказу металлургического холдинга подготовлены предложения по изменению статей 342.1, 343 НК РФ, устраняющие неопределенность в части подтверждения предполагаемого завершения добычи руды, в целях установления единообразного подхода к применению льготного коэффициента для расчета НДПИ на добычу кондиционных руд черных металлов.
Для физического лица подготовлено заключение о налоговых последствиях увеличения номинальной стоимости доли ООО за счет добавочного капитала, а также проанализирована возможность учета вклада в имущество для целей НДФЛ при продаже доли.
Для физического лица проведен детальный анализ последствий с точки зрения НДФЛ, возникающих при продаже акций российской компании, а также проведены расчеты прямой и косвенной доли недвижимого имущества в составе активов компании, акции которой продаются.
Для некоммерческой образовательной организации подготовлен проект положения о премировании, учитывающий требования налогового законодательства о конкретизации порядка расчета различных вариантов премирования.
Для некоммерческой образовательной организации подготовлен проект лицензионного договора о предоставлении права использования товарного знака (знака обслуживания).
Для завода по производству мясной продукции подготовлено заключение о влиянии новых правил бухгалтерского учета аренды, установленных ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», на обязанность по налогу на имущество в отношении арендуемого недвижимого имущества.
Для металлургического комбината подготовлено заключение по вопросу о распределении расходов на прямые и косвенные в налоговом учете по критерию «связи с производством».
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлен проект ответа на требование налогового органа, выставленного по п.1 ст. 93.1 НК РФ, с частичным отказом в предоставлении документов в связи с тем, что запрашиваемые документы не являются первичными и не служат основанием для исчисления и уплаты налогов.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлен проект ответа на требование налогового органа, выставленного по п. 1 ст.93.1 НК РФ, с частичным отказом в предоставлении документов, поскольку требование выставлено после окончания выездной налоговой проверки контрагента и в отсутствии назначенных дополнительных мероприятий налогового контроля.
Для производителя промышленных газов, подготовлена правовая позиция, подтверждающая правомерность применения клиентом соглашения об избежании двойного налогообложения, а также наличие у иностранного займодавца фактического права на доход в виде процентов по договору займа.
Для строительной компании подготовлено заключение о возможности применения к договору на выполнение работ по сохранению объекта культурного наследия освобождения от НДС по пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ с анализом формулировок договора о включении в цену работ НДС, относящегося к приобретаемым для выполнения работ материалам, и рекомендациями по их изменению.
Для разработчика нефтепогружного оборудования подготовлено комплексное заключение о налоговых и гражданско-правовых последствиях различных вариантов передачи всего недвижимого имущества от одной компании группы другой.
Для компании, осуществляющей деятельность и работы в области компьютерных технологий, подготовлен проект ответа на требование в рамках камеральной налоговой проверки налога на имущество с отказом в предоставлении пояснений ввиду истечения сроков на ее проведения.
Для инвестиционной компании проанализирована и выработана наиболее оптимальная модель продажи российского актива, принимая во внимание налоговые аспекты выплаты средств иностранным компаниям и планируемую редомициляцию иностранной компании в САР.
Для сети фитнес-клубов подготовлен ответ на требование, выставленное вне рамок налоговых проверок в соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ, с обоснованием незаконности истребования у общества после составления справки о проведенной налоговой проверке документов, относящихся к проверяемому периоду, без мотивированного обоснования такой необходимости.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса проанализированы особенности обложения НДС внутрироссийских услуг по доставке и экспедированию, оказанных иностранной компанией, состоящей на учете в РФ как поставщик электронных услуг.
Для некоммерческой образовательной организации проанализированы представленные клиентом Положения о премировании и об оплате труда на предмет налоговых последствий и рисков.
Для сети фитнес-клубов разработана стратегия оспаривания возможных доначислений по ст. 54.1 НК РФ по итогам выездной налоговой проверки.
Для некоммерческой образовательной организации подготовлено заключение по вопросу о налоговых последствиях передачи прав на товарный знак по лицензионному договору и предоставления доступа к материалам электронной библиотеки.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлена правовая позиция с обоснованием незаконности назначения в 2021 г. выездной налоговой проверки за периоды 2011, 2012 и 2015 гг. и отсутствия у налогоплательщика обязанности по пересмотру своих налоговых обязательств за эти периоды.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросу налогового учета положительных/отрицательных разниц, возникающих при выкупе эмитентом собственных облигаций по стоимости, отличающейся от номинала, а также при присоединении приобретателя облигаций к эмитенту.
Для компании, управляющей коммерческой и жилой недвижимостью, подготовлено заключение с анализом порядка восстановления НДС, ранее правомерно принятого к вычету, при передаче вследствие ликвидации компании недвижимого имущества единственному участнику по стоимости, не превышающей размер уставного капитала.
Для производителя смазочных материалов подготовлены возражения на дополнения к ату проверки в отношении доначислений по вопросу реализации товаров с привлечением посредников. По итогам рассмотрения возражений доначисления были сняты в полном объеме.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение с анализом порядка вступления в силу Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ, отменяющего "дальневосточную надбавку" при исчислении суммы акциза к возмещению.
Для российского производителя полноприводных автомобилей подготовлено заключение с анализом гражданско-правовых, налоговых и бухгалтерских последствий реорганизации в форме выделения, в результате которой чистые активы реорганизованной организации принимают отрицательное значение.
Для российского производителя полноприводных автомобилей проведена работа по выявлению и определению наименования объектов НМА и НИОКР, в отношении которых может быть определена их рыночная стоимость.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлен проект договора с иностранной компанией группы на оказание консультационных услуг, учитывающий механизм трансфертного ценообразования.
Для разработчика компьютерных игр подготовлен мотивированный ответ на запрос налогового органа относительно колебаний сумм доходов и расходов в налоговых декларациях за разные налоговые периоды.
Для сети фитнес-клубов подготовлены пояснения к протоколу заседания комиссии по легализации налоговой базы с обоснованием реальности и документальной подтверждённости расходов на тренеров.
Для российского интернет-магазина мебели и аксессуаров для дома оказаны услуги по представлению интересов при рассмотрении возражении на акт налоговой проверки, которым сняты расходы на внутригрупповые услуги; оплаты по таким услугам переквалифицированы в скрытые дивиденды; заемные обязательства переквалифицированы в скрытый вклад в уставной капитал с отказом в праве на учет в расходах курсовых разниц от переоценке валютного обязательства; налогоплательщику вменено нарушение п.1 ст.54.1 НК РФ.
Доработка правовой позиции и представительство в суде крупнейшего ритейлера по делу о взыскании штрафа за несвоевременное представление сведений по форме СЗВ-СТАЖ. С учетом смягчающих обстоятельств размер штрафа был снижен судом в 100 раз.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлена консультация по вопросу определения суммы НДС, принимаемой к вычету, при реализации основных средств спустя несколько лет после приобретения.
Для производителя пищевой продукции была подготовлена апелляционная жалоба по вопросам учета расходов на роялти, выплачиваемые иностранной компании группы, и удержания налога у источника при выплате роялти.
Для сети фитнес-клубов подготовлены пояснения к протоколу заседания комиссии по легализации налоговой базы с правовой позицией о реальности расходов на проведение фитнес занятий и о наличии фактического права на доход у иностранной компании-участника, которой выплачивались дивиденды и роялти с использованием льгот по СИДН.
По заказу одного из лидеров рынка московского девелопмента проведен налоговый дью-дилидженс группы компаний, занимающихся арендой и управлением недвижимым имуществом. По результатам проверки были выявлены зоны налогового риска и подготовлены рекомендации по их устранению или снижению.
Для крупной иностранной инвестиционной компании подготовлена консультация по вопросу налоговых последствий различных моделей продажи акций иностранных компаний.
Для российского разработчика онлайн игр подготовлен запрос в ФНС России о порядке уплаты НДС при распространении игр через иностранные платформы, операторы которых состоят на учете в РФ.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлено заключение по вопросу правомерности применения ставок НДС в размере 10% и 20% при реализации разного рода сухих бульонов с учетом их состава и кодов сертификации.
Консультирование компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, по вопросам заключения и исполнения соглашений о защите и поощрении капиталовложений.
Для ведущего производителя бытовой и профессиональной техники проведен анализ налоговой квалификации выдачи сертификатов постгарантийного обслуживания, а также предложены возможные варианты договорной модели взаимоотношений с заказчиком.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России в целях получения мотивированного мнения налогового органа подготовлена правовая позиция о порядке налогообложения НДС услуг по доставке товаров до покупателей, оказываемых поставщикам (продавцам) товаров на основании смешанного договора.
Для управляющей компании коммерческими и жилыми объектами недвижимости подготовлено заключение по вопросу толкования понятия «первоначальный взнос участника общества» для целей исчисления НДС при передаче имущества участнику ликвидируемой организации.
Для некоммерческой образовательной организации, осуществляющей коммерческую деятельность, подготовлено заключение о возможности освобождения от НДС услуг в сфере образования в соответствии с пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросу налогового учета у получателя вкладов в имущество, полученных в форме имущества и имущественных прав (акции/доли, основные средства), а также учета денежного вклада в имущество при реализации акций.
По запросу сети фитнес клубов подготовлены замечания и пояснения к протоколу заседания комиссии по легализации налоговой базы с указанием нарушений, допущенных при его составлении.
По запросу сети фитнес клубов подготовлен проект ответа на требование налогового органа в рамках камеральной налоговой проверки с пояснениями относительно периода, за который могут запрашиваться документы, и подтверждением ФПД иностранной компании, которой выплачивались дивиденды и роялти.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализирована модель компенсации инвестиций партнера по предстоящему проекту, а также предложены другие варианты совместной деятельности с учётом налоговых последствий.
Для IT-проекта в области недвижимости проведен анализ и выработаны рекомендации по вопросам организации внутренней системы взаимодействия и распределения функций между организациями группы, которые позволят нивелировать риск предъявления претензий о "дроблении" бизнеса.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлено заключение с оценкой перспектив обжалования штрафа, начисленного по решению ПФР, за несвоевременное представление сведений по форме СЗВ-СТАЖ.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы подготовлено заключение о бухгалтерском и налоговом учете добавочного капитала, возникшего в крымской компании до 2014 года в результате переоценки основных средств, при реализации этих основных средств в 2020 году.
По запросу сети продовольственных супермаркетов подготовлен проект ответа на требование налогового органа, выставленного налогоплательщику вне рамок проверок, с отказом в предоставлении документов в отсутствии поручения МИ ФНС России по ценам, по запросу которого оно выставлено.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлено заключение о налоговых последствиях заключения мирового соглашения, на основании которого клиентом выплачиваются суммы неосновательного обогащения, связанные с облагаемыми НДС операциями.
По запросу сети продовольственных супермаркетов подготовлен проект ответа на требование в рамках камеральной налоговой проверки с отказом предоставить документы, не служащие основанием для исчисления налога (прайс-листы и коммерческие предложения).
Для агропромышленной компании проведена экспертиза соблюдения порядка предоставления и использования субсидий на частичную компенсацию капитальных затрат на создание и (или) модернизацию объектов агропромышленного комплекса и на частичную компенсацию процентной ставки по кредитам.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов подготовлено заключение по вопросу налогообложения НДС операций по соглашению о перемене лиц в обязательстве.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлено заключение по вопросам бухгалтерского учета дополнительных расходов по полученным кредитам, направленным на строительство основных средств.
Для некоммерческой образовательной организации, осуществляющей коммерческую деятельность, подготовлено заключение по вопросу возможности применения льготного режима налогообложения в пределах экономических зон/территорий, а также использования льготных ставок по налогу на прибыль.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы подготовлено комплексное заключение по вопросу отнесения поручительств между российской и иностранной компаниями к контролируемым сделкам и применимом методе при расчете рыночной цены такого рода поручительств с учетом подходов ОЭСР и BEPS.
Для некоммерческой образовательной организации, осуществляющей коммерческую деятельность, подготовлено заключение по вопросу признания в составе расходов при расчете налога при применении УСН премий, выплаченных сотрудникам.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлены дополнения к возражениям на акт налоговой проверки с подтверждением выполнения иностранным собственником товарных знаков, переданных российской компании по лицензионным соглашениям, функций по их защите, и обоснованием фактического права на доход в виде лицензионных платежей этой иностранной компанией.
Для интернет-магазина косметики подготовлено заключение по вопросу о налоговых последствиях и рисках различных вариантов реструктуризации деятельности, приводящей к сохранению УСН.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлен проект дополнительного соглашения к договору займа с иностранным взаимозависимым лицом, регулирующего порядок возврата займа, и представлены комментарии относительно рисков переквалификации займа в инвестиции.
Для ИТ-компании, специализирующейся на автоматизации предприятий сельского хозяйства подготовлено заключение о возможности применения льгот в рамках налогового маневра в IT-отрасли с учетом требований к перечню оказываемых IT-компанией услуг и пакету подтверждающих документов.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлена правовая позиция, подтверждающая правомерность применения компанией СИДН с Ирландией, с доказательствами наличия у ирландской компании фактического права на доход в виде процентов. Результатом представления правовой позиции стал отказ налогового органа от назначения выездной налоговой проверки.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлен ответ на требование налогового органа с подтверждением того, что иностранная компания-резидент Ирландии имеет фактическое право на получение дохода в виде процентов по выданному российскому обществу займу.
Для компании, занимающейся разработкой ПО для компьютерных игр, рассчитан интервал рыночной рентабельности затрат на 2020 год, а также подготовлено заключение с рекомендациями по использованию интервала для ценообразования по договорам оказания услуг по разработке ПО для компьютерных и мобильных игр.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлены расчеты интервала рыночной рентабельности затрат в целях проверки соответствия фактической рентабельности сделок аренды с рыночным интервалом.
Для крупнейшего производителя мясной продукции подготовлено заключение с анализом налоговых последствий различных моделей передачи производственного здания и земельного участка взаимозависимому лицу.
Для ведущего животноводческого комплекса подготовлено заключение, содержащее анализ возможностей, рисков и последствий потенциального перехода с основной системы налогообложения на уплату единого сельскохозяйственного налога с учетом заключенных компанией инвестиционных соглашений, кредитных договоров, а также вхождения в областную программу наибольшего благоприятствования для инвесторов.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлены заверения о наличии у общества средств, достаточных для погашения недоимки, начисленной по результатам налоговой проверки, в целях непринятия налоговым органом обеспечительных мер.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлены дополнения к возражениям на акт выездной налоговой проверки с описанием благотворительной и инвестиционной деятельности общества как обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлены возражения на дополнения к акту выездной налоговой проверки, затрагивающий вопросы выплаты пассивных доходов иностранным компаниям группы, а также выход налогового органа за период налоговой проверки при доначислении налога.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлен ответ на запрос налогового органа с отказом в предоставлении документов ввиду того, что право налоговых органов по истребованию документов может быть реализовано в рамках ст. 88, 89, 93 и 93.1 НК РФ, а не общей нормы - пп.1 п. 1 ст. 31 НК РФ.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлены ответы на требования, выставленные в рамках п. 2 ст. 93.1 НК РФ, с отказом представить персональные данные физических лиц, а также регистры бухгалтерского учета и данные о товаре ввиду отсутствия конкретизации сделки, в отношении которой запрашивается информация.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлено заключение о наименее рискованном и нейтральном с точки зрения налогообложения оформлении "обратной" реализации объекта недвижимого имущества.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация о механизме раскрытия налоговой тайны для минимизации рисков, связанных с работой с недобросовестными контрагентами.
По заказу сети продовольственных супермаркетов подготовлен проект запроса в Минфин России относительно признания компании участником МГК в ситуации, когда по российскому законодательству она не попадает под критерии участника МГК, а материнская компания группы является участником МГК в соответствии с законодательством страны инкорпорации.
Для крупнейшего золотодобывающего предприятия подготовлено заключение с рекомендациями относительно наиболее приемлемого с налоговой точки зрения варианта капитализации займа от материнской компании.
По заказу крупнейшего золотодобывающего предприятия перед принятием решения о покупке долей проведен налоговый аудит российских компаний международной группы, специализирующейся на добыче металлов. В результате аудита заказчику представлена презентация с описанием, числовым выражением и оценкой вероятности наступления риска. Понимание основных зон риска позволило заказчику предпринять шаги по их устранению до осуществления сделки.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлены возражения на акт о налоговых правонарушениях с обоснованием незаконности направления требования о предоставлении пояснений в электронном виде без использования ЭЦП.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлена справка о гражданско-правовых и налоговых последствиях уменьшения цены на товар в период кризиса с обоснованием экономической целесообразности такого уменьшения, а также разработано дополнительное соглашение к договору с описанием механизма корректировки цены.
По заказу инвестиционного фонда проведен налоговый аудит группы компаний коммунальной сферы на предмет выявления существенных зон риска. Заказчику была представлена презентация с описанием налоговых рисков, указанием числового значения и оценкой вероятности их наступления. Результаты налогового аудита учтены инвесторами при принятии решения о целесообразности финансовых вложений/покупки предприятий.
Для производителя интегральных схем подготовлена учетная политика для целей бухгалтерского учета, включающая в себя описание позаказного метода калькулирования себестоимости высокотехнологичной продукции, которая изготавливается с использованием результатов НИОКР.
Для производителя интегральных схем подготовлено заключение об отражении в бухгалтерском и налоговом учете разницы, возникшей в результате изменения размера платежей по лицензионному договору.
По заказу производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлено заявление в порядке ст. 95 НК РФ о вынесении постановления о назначении экспертизы за пределами срока проведения ДМНК.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен ответ на пояснение к ранее направленному требованию, полученное с нарушением срока проведения дополнительных мероприятий налогового контроля.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен ответ на требование с обоснованием неправомерности запроса налоговым органом документов по периодам, не входящим в период выездной налоговой проверки.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен ответ на обширное требование налогового органа касательно иностранных компаний Группы.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлена справка об использовании револьверных займов и разработаны проекты договоров займа, в основу которых положен механизм cash pooling.
Для российского интернет-магазина мебели и аксессуаров для дома подготовлена стратегия правовой защиты в рамках выездной налоговой проверки в части возможных претензий к взаимоотношениям с контрагентами-импортерами. Выработана правовая позиция относительно возможности и порядка проведения налоговой реконструкции.
Для итальянского производителя игрушек подготовлена консультация об особенностях применения методов трансфертного ценообразования, проведения взаимосогласительной процедуры, критериев для признания МГК и возникающих при этом обязанностях по законодательству РФ.
По заказу производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлена жалоба в вышестоящий налоговый орган на действия сотрудников инспекции в части назначения экономической экспертизы за пределами срока проведения налоговой проверки.
По заказу производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлено заявление на отвод экспертам, привлеченным налоговым органом в рамках назначенной экономической экспертизы, а также критикой вопросов, поставленных перед экспертами, как не подлежащих разрешению в порядке экспертизы.
По запросу производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен ответ на требование налогового органа с доказательствами того, что взаимозависимые иностранные компании, которым был выплачен доход в виде лицензионных платежей и процентов, являются фактическими получателями этих доходов.
Для компании, осуществляющей поставку рекламной продукции крупнейшим ритейлерам, подготовлено заключение о возможности проведения корректировок стоимости продукции, приобретенной у иностранной материнской компании, с точки зрения налога на прибыль, НДС и таможенных платежей.
По результатам рассмотрения возражений на акты проверок расчетов налога с выплаченных иностранным организациям доходов, подготовленных и озвученных юристами компании, налоговый орган согласился с доводами о применении ставки налога к переквалифицированным в дивиденды процентам по займу, выданному сестринской компанией (Ирландия), в соответствии с СоИДН со страной инкорпорации компании-участника (Испания). Подготовлены возражения, в которых приведены доводы о соблюдении условий для применения ставки 5% к дивидендам по СоИДН с Испанией.
Подготовлен налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям налогов, в том числе освобождаемых от налогообложения в РФ, а также произведён анализ полученных документов от контрагента для целей подтверждения освобождения от налогообложения для организатора конкурса молодых профессионалов.
Для компании, занимающейся разработкой ПО для компьютерных игр, проанализированы налоговые риски в отношении реализации услуг иностранным контрагентам.
Для крупнейшего производителя мясной продукции подготовлено юридическое заключение по вопросу налоговых рисков в рамках взаимоотношений с исполнителем рекламных услуг.
Для российской автомобилестроительной компании подготовлено заключение об особенностях оформления счетов-фактур и ведения книги продаж/покупок посредником (представительством иностранной компании в РФ), участвующим в расчетах с лицензиатом от имени иностранного поставщика электронных услуг (лицензиара).
Для ИТ-проекта в области размещения рекламы подготовлено заключение по вопросам налогового и бухгалтерского учета доходов от предоставления лицензии в отношении программ для ЭВМ и баз данных, а также оказания услуг по технической поддержке.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлен ответ на требование налогового органа с указанием на незаконность истребования документов и информации в отношении налогового расчета в отсутствии проводимой камеральной или выездной налоговой проверки.

Для российского разработчика игр подготовлено заключение о применении льготы по страховым взносам в случае получения в порядке правопреемства программы для ЭВМ собственной разработки.
Для IT-проекта в области туризма подготовлено правовое заключение об особенностях порядка оформления и выдачи чека ККТ при реализации авиа/жд билетов в интернете.
Для производителя химической продукции подготовлена документация по трансфертному ценообразованию на основе метода сопоставимых рыночных цен в отношении реализации на экспорт химической продукции.
Для производителя химической продукции подготовлен ответ на требование налогового органа о предоставлении документов вне рамок налоговых проверок с обоснованием недопустимости истребования документов в связи с проведением риск-анализа трансграничных операций на основании регламента налоговой службы, отсутствующего в открытых источниках информации.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлен ответ на требование налогового органа, вставленного в рамках камеральной налоговой проверки, с отказом в предоставлении документов и информации,не относящихся к проверяемому налогу и периоду.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение по вопросу налогового учета расходов на внесение вклада в имущество при продаже доли в ООО.
Для транспортно-логистической компании подготовлено заключение о налоговом учете агентом расходов по возмещению убытков, понесенных принципалом в связи с простоями вагонов.
По запросу производителя мясной продукции подготовлено заключение о применении арендатором амортизационной премии и начисления амортизации в отношении объектов капитальных вложений в арендованное имущество.
Для производителя мясной продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях передачи столовой и кулинарии с баланса торгового дома, который применяет ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, на баланс мясокомбината.
Для одного из крупнейших энергетических трейдеров подготовлен ответ на требование налогового органа, выставленного в рамках камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС, с обоснования неправомерности запрашивания документов, которые не относятся к предмету такой проверки и по существу подменяют камеральную налоговую проверку выездной.
Для производителя химической продукции подготовлена консультация об условиях постановки на учет обособленного подразделения, последствиях несообщения инспекции о созданных обособленных подразделениях, отсутствии прав у администрации района запрашивать у налогоплательщиков сведения о регистрации обособленных подразделений, а также давать указания по вопросам налогообложения.
Для производителя химической продукции подготовлена консультация о возможностях и налоговых последствиях переквалификации договора поставки в агентский договор с рекомендациями относительно минимизации рисков такой переквалификации.
Для производителя химической продукции подготовлена консультация о налогообложении НДС операций по предоставлению жилья работникам по договорам безвозмездного пользования.
Для производителя химической продукции подготовлена консультация о налоговых последствиях и рисках отдельного учета оборудования, входящего в сложный объект.
По запросу производителя химической продукции подготовлен ответ на требование налогового органа о предоставлении пояснений в рамках выездной налоговой проверки относительно применения налогоплательщиком ставки 0% при реализации товара на экспорт с учетом перехода права собственности на него за рубежом.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о налогообложении выплат членам совета директоров.
Для производителя химической продукции даны рекомендации при подготовке уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль и подготовлены проекты пояснений при осуществлении корректировки налоговой базы в целях трансфертного ценообразования по правилам п. 6 ст. 105.3 НК РФ.
По запросу производителя химической продукции подготовлен подробный ответ на требование налогового органа об основаниях представления интересов (подписания документов) общества генеральным директором компании, которой переданы полномочия единоличного исполнительного органа.
По запросу производителя химической продукции подготовлен подробный ответ на требование налогового органа относительно отсутствия у компании обязанности исполнения функций налогового агента в отношении выплат в адрес иностранных компаний.
Для организатора конкурса молодых профессионалов подготовлено юридическое заключение по вопросам исполнения обязанности по уплате НДС и налога с доходов иностранных организаций от источников в РФ в качестве налогового агента при предоставлении ему иностранными компаниями спонсорского взноса в натуральной форме в обмен на спонсорскую рекламу.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлены ответы на требования налогового органа о представлении документов в связи с проведением камеральных налоговых проверок представленных налоговых расчетов о выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в связи с выплатой в адрес займодавца (сестринской компании) сверхпредельных процентов, переквалифицированных в силу п. 6 ст. 269 НК РФ в дивиденды, с применением к таким дивидендам ставки по СИДН с материнской компанией.
Для издательства подготовлено заключение по вопросу об особенностях восстановления НДС при переходе компании с основной на упрощенную систему налогообложения.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение с анализом правовой квалификации отношений между управляющей компанией и дочерними организациями управляемой компании.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях в случае приложения к авансовому отчету держателя корпоративной карты документов, оформленных на другое лицо, а также о порядке налогового учета расходов в иностранной валюте по рублевой корпоративной карте.
Подготовлен проект ответа на требование налогового органа, выставленного в рамках п. 1 ст. 93.1 НК РФ производителю химической продукции, с пояснениями о незаконности истребования документов по встречным проверкам, не относящихся к проверяемому налогоплательщику.
В рамках ответа на запрос и уведомления, направленные при проведении выездной налоговой проверки производителю химической продукции, подготовлен проект мотивированного отказа организации-налогоплательщика от содействия в обеспечении прибытия физических лиц на допрос в налоговый орган.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях распределения расходов между управляющей и управляемыми компаниями, а также о применении льгот по НДФЛ и страховым взносам в отношении расходов на обучение сотрудника.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение по вопросам бухгалтерского учета выплат, производимых организацией членам совета директоров.
Для производителя мясной и молочной продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях внутригрупповой реализации продукции с учетом функций, активов и рисков сторон договоров, а также выработаны детальные рекомендации по каждой из моделей реализации с учетом фактического передвижения товаров.
По результатам рассмотрения возражений на акты камеральных налоговых проверок расчетов налога с выплаченных иностранным организациям доходов, подготовленных по заказу производителя азота и промышленных газов, налоговый орган согласился с доводами налогоплательщика о применении ставки налога к переквалифицированным в дивиденды процентам по займу, выданному сестринской компанией, в соответствии с СоИДН со страной инкорпорации компании-участника.
Для крупнейшей нефтегазовой компании подготовлено заключение об особенностях определения понижающего коэффициента Кз, характеризующего величину запасов конкретного участка недр, при расчете НДПИ в отношении нефтегазоконденсатных месторождений.
Для компании-холдинга, занимающейся добычей полезных ископаемых, проведен анализ налоговой базы контролируемой иностранной компании по данным финансовой отчетности, а также подготовлены справки в части порядка учета для целей правил КИК операций с финансовыми активами и курсовыми разницами, возникающими в отношении таких активов.
Для производителя химической продукции подготовлен проект ответа на требование налогового органа, выставленного в рамках п. 1 ст. 93.1 НК РФ, с отказом в предоставлении документов ввиду истребования документов не о проверяемом налогоплательщике, а об ином лице - контрагенте клиента.
Для производителя химической продукции подготовлен проект ответа на требование налогового органа, выставленного в рамках камеральной налоговой проверки декларации по НДС, с пояснениями относительно проявления осмотрительности и описанием процесса выбора контрагента.
По запросу производителя минеральных удобрений доработана подготовленная клиентом торговая политика реализации профильной продукции, в которой унифицированы подходы к работе с покупателями и определены коммерческие условия, применяемые производителем для увеличения объема и прибыльности продаж.
Для производителя химической продукции подготовлен проект ответа на требование налогового органа, выставленного вне рамок проведения налоговых проверок, с обоснованным отказом в предоставлении регистров бухгалтерского учета как не относящихся к документам и информации о конкретной сделке.
Для управляющей компании производителя минеральных удобрений проведена проверка правильности расчетов налогов и взносов за 2016-2018 годы. По итогам аудита были выработаны рекомендации, выполнение которых позволило компании существенно снизить налоговые риски.
Для производителя минеральных удобрений подготовлено заключение о налогообложении выплачиваемой компенсации аренды жилого помещения иногороднему работнику.
Подготовлен проект ответа на требование, выставленное производителю мясной продукции в связи с проведением камеральной налоговой проверки расчета налога с выплаченных иностранным организациям доходов с подробными пояснениями о применении налогоплательщиком правил «налоговой прозрачности» при выплате дивидендов.
По заказу дистрибьютора минеральных удобрений проведена проверка правильности расчетов всех налогов и взносов за первый налоговый период деятельности компании. По итогам аудита клиентом были скорректированы договорные отношения и документооборот по ряду основных операций в целях исключения налоговых рисков в будущем.
По запросу дистрибьютора минеральных удобрений проанализировано и доработано подготовленное клиентом положение о премировании, а также разработана карта ключевых показателей эффективности, позволяющие избежать трудовых споров и минимизировать риски признания премий в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях подписания прямых договоров с производителем газа и самостоятельной организации транспортировки газа от точки входа производителя в магистральный трубопровод до газораспределительной станции клиента.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о моменте признания расходов для целей налога на прибыль и возникновения права на вычет НДС при приобретении услуг у сторонних организаций, выраженных в иностранной валюте, если дата подписания акта исполнителем и заказчиком не совпадают
В рамках ответа на требование, выставленное производителю химической продукции в связи с выездной налоговой проверкой его контрагента, подготовлена правовая позиция с отказом в предоставлении паспортных данных сотрудников других организаций в связи с отсутствием согласия субъекта персональных данных на их обработку.
В рамках ответа на требование, выставленное при проведении выездной налоговой проверки производителю химической продукции, подготовлены пояснения относительно отсутствия необходимости подтверждения резидентства иностранной компании, ее фактического местонахождения, а также установления конечного собственника доходов, поскольку доход, выплачиваемый этой иностранной организации, не облагается налогом на прибыль.
В рамках ответа на требование, выставленное при проведении выездной налоговой проверки производителю химической продукции, подготовлены пояснения с анализом договоров с иностранными компаниями, обосновывающие их несоответствие перечню доходов, установленных п. 1 ст. 309 НК РФ.
В рамках ответа на требование, выставленное при проведении выездной налоговой проверки производителю химической продукции, подготовлены пояснения об отсутствии необходимости получения разрешений на ввод объектов в эксплуатацию в отношении строительно-монтажных и ремонтных работ.
Для производителя химической продукции даны рекомендации относительно договорных формулировок и оформления первичных документов при выплате премии иностранному покупателю товара.
Для производителя химической продукции проанализирован вопрос о гражданско-правовых и налоговых последствиях изменения исполнителем стоимости услуг по договору на увеличенную на 2% ставку НДС (с 18% на 20%) без заключения соответствующего соглашения с заказчиком.
На требование, выставленное производителю химической продукции вне рамок налоговых проверок, подготовлена правовая позиция с отказом в предоставлении документов и информации, касающихся деятельности самого налогоплательщика, безотносительно конкретной сделки и вне рамок взаимоотношений с соответствующим контрагентом.
Для крупной фармацевтической компании подготовлено заключение с анализом рисков уплаты НДС покупателем как налоговым агентом при наличии у иностранной компании представительства в РФ.
Для крупной фармацевтической компании подготовлено заключение по вопросам применения п. 3 ст. 154 НК РФ (начисление продавцом НДС с разницы между покупной и продажной стоимостью, если продавец учитывал входной НДС в стоимости продаваемого имущества).
Для целей расчета НДФЛ физического лица при продаже им земельных участков подготовлено заключение с анализом возможности применения льготы по НДФЛ с учетом межевания земельных участков. Произведен расчет налога на основе данных о продажной и покупной стоимости этого имущества.
Для дистрибьютора минеральных удобрений подготовлено заключение с анализом налоговых последствий структуры организации закупки и реализации продукции в рамках группы компании.
Для мазутного терминала подготовлены документации в отношении контролируемых сделок по оказанию транспортно-экспедиционных услуг, основанные на методе сопоставимых рыночных цен с использованием сопоставимых сделок, совершенных самим налогоплательщиком.
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация о квалификации работ по разработке процессов для производства трансформаторов для целей налогообложения НДС.
Для управляющей организации проанализирован вопрос обложения страховыми взносами выплат бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию.
Для управляющей организации подготовлено заключение о налогообложении НДФЛ страховых премий, уплаченных по договорам страхования ответственности должностных лиц, в случае включения новых сотрудников в перечень застрахованных лиц при неизменности суммы страховой премии.
Для управляющей организации подготовлено заключение по вопросу о налоговых последствиях выплаты премии работнику после его увольнения.
Для производителя химических удобрений подготовлена консультация по вопросу о применении ставки НДС при получении аванса до 2019 года в счет реализации, осуществляемой после 2019 года.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен проект запроса учредителю об установлении бенефициарных владельцев в целях исполнения п. 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен проект ответа на требование налогового органа с пояснениями об отсутствии у налогоплательщика аудиторских заключений иностранных компаний, являющихся самостоятельными субъектами хозяйственной деятельности.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен проект ответа на требование налогового органа с отказом в предоставлении документов по причине отсутствия в требовании обязательных сведений, неотносимости запрашиваемых документов к периоду выездной налоговой проверки, истечения срока на их обязательное хранение.
Для крупнейшего производителя мясной продукции в целях применения сквозного подхода при выплате дивидендов был подготовлен пакет документов для представления в налоговый орган, в том числе Налоговый расчет о выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и Сообщение о выплате доходов в адрес иностранного лица, не имеющего фактического права на их получение.
Для производителя химической продукции подготовлен анализ налоговых последствий различных моделей приобретения природного газа через биржу.
Для производителя мясной продукции подготовлено заключение по вопросу налогообложения обеспечения питанием сотрудников.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлено заключение с анализом вопросов, связанных с выплатами доходов иностранным взаимозависимым компаниям.
Для сети магазинов, специализирующихся на торговле спортивными товарами и одеждой, подготовлен ответ на требование налогового органа о представлении пояснений по начислениям и выплатам роялти.
По заказу производителя продуктов питания быстрого приготовления осуществлена консультационная поддержка при подготовке ответов на требования налогового органа в рамках выездной налоговой проверки относительно расходов на услуги по продвижению товаров компании в сетевых супермаркетах.
Для производителя химической продукции проанализированы налоговые последствия прекращения обязательства предоставлением отступного.
Для производителя химической продукции подготовлено разъяснение относительно налоговых последствий проверок цен в неконтролируемых сделках между взаимозависимыми российскими организациями.
Для сети автосервисов и магазинов запчастей подготовлено заключение с анализом гражданско-правовых и налоговых последствий различных моделей продажи активов.
Для производителя азота и промышленных газов проанализирована возможность применения льготы в отношении движимого имущества, переданного между взаимозависимыми лицами, с учетом Определения Судебной коллегии ВС РФ по делу АО «Новомосковская акционерная компания «Азот».
Для производителя интегральных схем подготовлено заключение по вопросу налогового учета операций по реализации акций, полученных в качестве вклада в уставный капитал.
Для производителя электронных компонентов подготовлено заключение о налогообложении налогом на имущество неотделимых улучшений в арендованное здание с анализом критериев отнесения работ к неотделимым улучшениям.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение о последствиях по НДС в случае корректировки базы по налогу на прибыль в контролируемой и неконтролируемой сделках в связи с отклонением цен в этих сделках от рыночного уровня.
Представление интересов компании-производителя химической продукции на досудебной стадии обжалования результатов выездной налоговой проверки. По итогам рассмотрения возражений на акт инспекцией приняты доводы налогоплательщика по эпизоду реализации продукции через цепочку посредников, основанные на доказательствах самостоятельности спорных контрагентов, реальности и экономической обоснованности сделок, отсутствия «транзитности» денежных средств. На стадии апелляционного обжалования Управлением ФНС России были дополнительно сняты претензии, связанные с перерасчетом амортизации модернизированных основных средств. В результате первоначальные доначисления по выездной проверке на досудебной стадии были сокращены более чем на половину.
Для производителя электронных компонентов подготовлены внутренние документы по учету высокотехнологичного оборудования, а также неотделимых улучшений в арендованное здание, не введенных в эксплуатацию в период их приобретения.
Для дистрибьютора корейских автомобилей подготовлена консультация о необходимости применения ККТ во взаиморасчетах с физическими лицами по различным хозяйственным операциям и последствиях неприменения ККТ.
Для крупной сети пиццерий выработаны рекомендации по оформлению отношений при реализации франшизы, учитывающие возможные налоговые последствия как для правообладателя, так и для франчайзи, в том числе при проведении федеральных рекламных компаний.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по договорам аренды и лизинга
Для производителя нефтесервисного оборудования проведен налоговый аудит, в заключении по итогам которого отражены рекомендации по снижению налоговых рисков.
Для дистрибьютора минеральных удобрений проведен налоговый аудит, в заключении по итогам которого отражены рекомендации по совершенствованию учетной политики, документооборота, системы премирования, регламента по соблюдению должной осмотрительности при работе с покупателями и поставщиками.
Для производителя мясной продукции разработан порядок действий и подготовлены документы в целях применения механизма налоговой прозрачности при выплате дивидендов.
Для интернет-магазина одежды премиум класса проанализирован вопрос о налоговых последствиях и порядке использования ККТ при реализации изделий, в том числе меховых, российского юридического лица через интернет-магазин.
Для производителя интегральных микросхем подготовлено заключение о гражданско-правовых аспектах стоимости неотделимых улучшений.
Для филиала иностранной компании, организующего перевалку нефтепродуктов, произведен расчет интервала рыночной рентабельности затрат по сделкам оказания услуг по организации агентом перевалки нефтепродуктов с указанием рекомендуемого порядка его использования для ценообразования по таким сделкам.
По заказу производителя интегральных схем проверена правильность применения льготы по налогу на имущество технополисов.
Для агрофирмы проанализированы налоговые последствия различных вариантов передачи земельных участков от общества своему учредителю.
Для российской нефтяной компании подготовлено заключение по вопросу правомерности вклада в имущество в виде прощения долга.
Представление интересов сети продовольственных магазинов в рамках оспаривания доначислений в результате проведенной выездной налоговой проверки по эпизоду взаимоотношений с компаниями, обладающими признаками недобросовестного контрагента.
Для ИТ-компании подготовлено заключение о порядке отражения в бухгалтерском и налоговом учете отношений с пользователями сайта и применения ККТ при расчетах с ними.
Для покупателя здания проанализированы условия договора купли-продажи на предмет достаточности указанных в нем документов для подтверждения факта уплаты НДС продавцом.
Для ИТ-компании подготовлено заключение с анализом налоговых последствий у физических лиц-резидентов РФ при приобретении акций иностранной компании в обмен на акции и опционы другой иностранной компании.
Для химической компании подготовлена жалоба в вышестоящий налоговый орган на решение о привлечении к ответственности за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках.
Для строительной компании подготовлена апелляционная жалобы в вышестоящий налоговый орган по вопросам определения рыночных цен для целей налогообложения и необоснованной налоговой выгоды. Представление интересов этой компании при рассмотрении материалов налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля.
Для производителя химической продукции подготовлены возражения на акт выездной налоговой проверки в отношении доначислений по вопросам непроявления должной осмотрительности при работе с поставщиками, реализации с привлечением посредников, амортизации модернизированного имущества.
Для производителя интегральных схем подготовлен ответ на требование налогового органа относительно предъявления к вычету НДС с полученных ранее авансов.
Для производителя интегральных схем проанализированы актуальные разъяснения Минфина и ФНС России о налогообложении неотделимых улучшений арендованного имущества у арендатора.
Для агрофирмы подготовлено заключение о порядке восстановления НДС при получении субсидий в 2018 году.
Для международной сети пиццерий рассчитан интервал рыночной рентабельности затрат по сделкам на оказание рекламных услуг на основе отчетности сопоставимых компаний по правилам раздела V.1 НК РФ
Для агропромышленного холдинга подготовлено заключение по вопросу восстановления НДС при получении различного рода субсидий до 2018 года.
Для управляющей компании нефтегазового холдинга подготовлено письменное заключение по вопросу учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов на различные виды премирования работников.
Для российского технологического инвестора подготовлено заключение с анализом налоговых последствий и рисков, возникающих в результате уменьшения размера уставного капитала общества до величины, существенно ниже стоимости его чистых активов.
Для международной девелоперской компании подготовлено заключение о расчете налога на прибыль иностранной организации, признавшей себя налоговым резидентом РФ.
Для производителя интегральных схем проанализированы налоговые последствия сделок по приобретению долговых расписок с последующей конвертацией их в акции и продажей по предоставленному опциону.
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация по вопросу бухгалтерского и налогового учета активов в качестве объектов основных средств, для полноценного использования которых требуется внедрить результаты НИОКР.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о налогообложении НДФЛ и социальными взносами выплат по договорам страхования ответственности членов совета директоров.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о гражданско-правовых и налоговых последствиях компенсации покупателю части расходов на погашение задолженности общества, доля в котором продана, в случае возникновения этой задолженности до продажи доли.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления осуществлена консультационная поддержка при подготовке ответа на требование налогового органа в рамках выездной налоговой проверки относительно использования объектов интеллектуальной собственности, уплаты роялти и процентов по займу иностранному взаимозависимому лицу.
Для производителя интегральных схем оценены налоговые риски учета строительно-монтажных работ и производственного оборудования, установленного в арендованном объекте недвижимости, в качестве отдельных движимых основных средств.
Для производителя интегральных схем подготовлен ответ на вопрос о налогообложении налогом на имущество произведенных арендатором неотделимых улучшений в недвижимое имущество, налоговая база в отношении которого определяется по кадастровой стоимости.
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация по вопросу об особенностях учета материальных расходов в рамках осуществления НИОКР.
Для строительной компании подготовлено заключение по вопросу о возможности квалификации операций по передаче собственнику построенных сетей в рамках соглашения о компенсации потерь как безвозмездной и применения к ним пп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ.
Для компании холдинга, занимающегося добычей полезных ископаемых, подготовлены рекомендации относительно заполнения деклараций по прибыли КИК, в том числе в случае получения дивидендов от КИК.
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация о налогообложении НДС операций по договору с иностранным покупателем на выполнение работ и поставку продукции.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлено заключение о налогообложении земельных участков, получивших статус объектов культурного наследия.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация об особенностях использования льготы на движимое имущество (по налогу на имущество) и преимуществах различных методов расчета амортизации для целей налогового и бухгалтерского учета.
Для представительства иностранной девелоперской компании подготовлен ответ на вопрос о налогообложении налогом на имущество капитальных вложений в арендованный объект недвижимости.
Для сети продовольственных супермаркетов проанализированы варианты изменения договоров займа с иностранным взаимозависимым лицом с целью снижения налоговых рисков.
Для производителя мясной продукции в целях применения сквозного подхода при выплате дивидендов был подготовлен пакет документов для представления в налоговый орган, в том числе Налоговый расчет о выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и Сообщение о выплате доходов в адрес иностранного лица, не имеющего фактического права на их получение.
Для производителя химической продукции подготовлен анализ налоговых последствий различных моделей приобретения природного газа через биржу.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлено заключение с анализом вопросов, связанных с выплатами лицензионных платежей, процентов и дивидендов иностранным взаимозависимым компаниям.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления осуществлена консультационная поддержка при подготовке ответов на требования налогового органа в рамках выездной налоговой проверки относительно признания в составе расходов затрат на маркетинговые и рекламные услуги.
Для сети автосервисов подготовлено заключение с анализом гражданско-правовых и налоговых последствий различных моделей продажи активов и распределения ликвидационного остатка при прекращении деятельности.
Для сети магазинов косметики и парфюмерии подготовлено заключение о порядке признания в налоговом учете кредиторской задолженности перед ликвидированными контрагентами.
Для производителя азота и промышленных газов оценена возможность применения льготы по налогу на имущество применительно к объектам компании, имеющим высокую энергетическую эффективность.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение о применении региональной льготы по налогу на движимое имущество, которое учтено на балансе обособленных подразделений.
Для официального дилера автомобилей японской марки подготовлена жалоба в ФНС России об отсутствии оснований для налогообложения НДС премий, получаемых от автопроизводителя, по пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. По итогам рассмотрения жалобы все доначисления по оспариваемому эпизоду были сняты.
Подготовлен ответ на письмо налогового органа, адресованное производителю химической продукции, о заполнении уведомления о контролируемых сделках в части указаний даты их совершения, а также оснований отнесения сделок к контролируемым с пояснениями о незаконности привлечения к ответственности при обнаружении недостатков заполнения уведомления, не влияющих на возможность идентификации сделок.
Для нефтегазовой компании подготовлено заключение о предельном сроке принятия решения ФНС России о проверке контролируемых сделок после подачи уточненного уведомления
На стадии возражений на акт проверки сняты доначисления НДС в несколько десятков миллионов рублей к мясоперерабатывающей компании, возникшие в связи с выводами налогового органа о получении компанией необоснованной налоговой выгоды в результате взаимоотношений с контрагентами-поставщиками
Для мазутного терминала подготовлены заключения по вопросам: обоснования сезонной скидки к стоимости комплекса транспортно-экспедиционных услуг; исчисления и удержания налога с доходов иностранной организации при уступке иностранной организацией права требования к заемщику – российской организации; исчисления и удержания налога с доходов иностранной организации при новации процентов по договору займа в тело займа; правильности отражения в декларации по налогу на прибыль текущего года корректировок налоговой базы при выявлении ошибок, относящиеся к прошлым налоговым периодам; правильности и полноты оформления первичных документов, связанных с перевыставлением расходов заказчикам транспортно-экспедиционных услуг; отнесения жилых домов, переведенных в нежилой фонд и предназначенных для реализации, к объекту налогообложения налогом на имущество.
Для газодобывающей компании подготовлена консультация по вопросам, связанным с процедурой реорганизации в форме разделения
Для угольного холдинга подготовлен ответ на требование инспекции с отказом в предоставлении документов, которые могут истребоваться исключительно ФНС России в рамках проверки цен в соответствии с п. 1 ст. 105.15 НК РФ
Представление интересов крупнейших предприятий лесоперерабатывающей промышленности на досудебной и судебной стадиях по оспариванию доначислений в связи с совершением экспортных сделок по реализации лесоматериалов иностранному взаимозависимому лицу (по правилам ст. 40 НК РФ)
Для дистрибьютора шведской грузовой техники подготовлена документация по трансфертному ценообразованию в отношении следующих групп сделок:

- приобретение техники у иностранного взаимозависимого лица;
- приобретение техники у российского взаимозависимого лица;
- продажа техники взаимозависимым российским лицам
Для IT-компании подготовлена документация по трансфертному ценообразованию в отношении сделок по предоставлению российской компанией неисключительной лицензии на использование программных модулей взаимозависимой российской компании

Для сервисного предприятия группы компаний в сфере производства нефтепогружного оборудования подготовлена документация по трансфертному ценообразованию в отношении сделок по продаже комплектующих взаимозависимой иностранной компании

Для разработчика программных продуктов подготовлена документация по трансфертному ценообразованию в отношении сделок по реализации программного продукта взаимозависимой иностранной компании
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по приобретению продуктов питания у взаимозависимой российской компании

Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по договорам займа
Для российского мазутного терминала подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по договорам займа
Для российского представительства кипрской компании, занимающейся организацией перевалки нефтепродуктов через объекты нефтяного терминала, подготовлена документация в отношении контролируемых сделок:
• по оказанию комплекса услуг по организации перевалки нефтепродуктов и сопутствующим им услуг взаимозависимым иностранным компаниям;
• по продаже нефтепродуктов взаимозависимой российской компании;
• по предоставлению займа иностранной взаимозависимой компании;
• по оказанию услуг по информационной безопасности;
• по предоставлению помещений в аренду;
• по оказанию юридических услуг;
• по оказанию услуг по предоставлению персонала
Для российского дистрибьютора сетевого и телекоммуникационного оборудования подготовлена документация по трансфертному ценообразованию в отношении:
• сделок по приобретению товара у иностранного взаимозависимого лица;
• займов, полученных от иностранного взаимозависимого лица
Подготовка документации по трансфертному ценообразованию для компании, занимающейся изучением, разведкой и добычей углеводородов в отношении инженерно-технических работ, выполненных представительством взаимозависимой иностранной компании; субаренды офисного помещения, предоставленного представительством взаимозависимой иностранной компании
Подготовка документации по трансфертному ценообразованию для дистрибьютора кабельной продукции в отношении сделок по приобретению товара у взаимозависимого иностранного поставщика и перепродаже этих товаров российскому взаимозависимому лицу
Для дистрибьютора корейских автомобилей подготовлена документация по трансфертному ценообразованию в отношении следующих групп сделок:
· приобретение автомобилей у российского взаимозависимого лица;
· приобретение автомобилей у иностранных взаимозависимых лиц;
· оказание транспортных услуг российским взаимозависимым лицом;
· оказание рекламных услуг российским взаимозависимым лицом;
· приобретение запасных частей у российского взаимозависимого лица
По заказу мазутного терминала подготовлено положение о порядке работы с заказчиками, определения цены и предоставления скидок на транспортно-экспедиционные услуги
Успешная судебная защита интересов золотодобывающей компании в налоговом споре, связанном с порядком определения налоговой базы по НДПИ
Представительство в суде интересов инжиниринговой компании в споре о начислении штрафов и пеней при наличии переплаты по другим налогам
Представление интересов крупнейшего российского производителя химической продукции на досудебной и судебной стадиях оспаривания доначислений налога на прибыль в связи с совершением сделок по реализации продукции на экспорт иностранному взаимозависимому лицу в 2011 году (по правилам ст. 40 НК РФ)
Сопровождение на досудебной стадии крупнейшего российского производителя химической продукции в споре с ФНС России относительно доначислений налога на прибыль, произведенных в результате признания цен не соответствующими рыночному уровню в отношении контролируемых сделок (по правилам раздела V.1 НК РФ). При осуществлении доначислений ФНС России использован метод сопоставимых рыночных цен. На досудебной стадии размер доначислений в совокупности был снижен более чем на сто миллионов рублей
Для компании дистанционной торговли подготовлена консультация по вопросу документальной подтвержденности и экономической обоснованности расходов принципала по агентскому договору с участием цепочки посредников
Для рекламного холдинга подготовлена методика бухгалтерского и налогового учета премий, получаемых и выплачиваемых рекламными агентствами в рамках ведения рекламной деятельности
Для строительного предприятия разработана система:
• документального оформления и отражения в бухгалтерском учете и отчетности результатов инвентаризации, выявление и документирование недостачи, пересортицы, а также причин их появления;
• учета и отражения в отчетности ошибок и искажений, допущенных в предыдущих отчетных периодах
По запросу строительного предприятия произведен расчет величины чистых активов на определенную отчетную дату в ситуации выявления искажений при составлении отчетности
Для интернет-компании проанализированы особенности определения и бухгалтерского учета гудвилла
Для газодобывающей компании даны рекомендации по бухгалтерскому учету и составлению отчетности при различных формах реорганизации (слияние, разделение, присоединение, преобразование)
Для автопроизводителя осуществлена проверка расчета финансового состояния компаний по методике, утвержденной Минэкономразвития России от 18.04.2011 № 175 на предмет обоснованности вывода о наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога в соответствии с п. 1 ст. 64 НК РФ
Для дистрибьютора автомобилей разработана система бухгалтерского учета полученных и выданных премий (бонусов)
Для управляющей компании нефтяного холдинга произведена оценка налоговых рисков применения льготной ставки при выплате дивидендов иностранной компании
Для дистрибьютора французской косметики проанализированы налоговые риски увеличения уставного капитала за счет нераспределенной прибыли, а также возможности неограниченного учета рекламных расходов согласно Протоколу к Конвенции между Правительством РФ и Правительством Французской Республики от 26.11.1996 «Об избежании двойного налогообложения…»
Для застройщика подготовлена консультация по вопросу определения дохода при строительстве объектов недвижимости, возведение которых осуществляется на основании инвестиционного контракта, заключенного с Правительством г. Москвы
Для интернет-проекта в области недвижимости подготовлена консультация по вопросам ведения раздельного учета сумм НДС, предъявленного поставщиками услуг ТВ и интернет-рекламы
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация по вопросу налогообложения НДФЛ доходов от реализации вновь образованных земельных участков.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация по вопросам обложения торговым сбором.
Для банка подготовлена консультация о налогообложении у источника выплаты дивидендов, выплачиваемых через промежуточные иностранные компании фактическим бенефициарам
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация по вопросу применения льготы по налогу на имущество в отношении энергоэффективных объектов.
Для кондитерской фабрики подготовлена консультация о порядке налогообложения НДС различных видов мотивационных выплат покупателям-дистрибьюторам
Для производственной компании подготовлено заключение о налоговых рисках, возникающих в связи с применением правил о контролируемой задолженности к займам, полученным российскими компаниями группы от сестринской иностранной компании.
По заказу производителя интегральных схем проведен налоговый аудит налога на прибыль, включающий в себя анализ и выработку рекомендаций относительно налогового учета полученных займов, прямых и косвенных расходов в разрезе видов производств, формирования первоначальной стоимости различных видов активов (НИОКР, НМА, ОС)
Для компании-организатора международных выставок проведен комплексный налоговый аудит по выявлению налоговых рисков и налогового потенциала
Для производителя интегральных схем проведен аудит налоговой отчетности, по итогам которого приведены в соответствие данные бухгалтерского и налогового учета с данными налоговой отчетности, откорректирована учетная политика в части ведения раздельного учета «входного» НДС при осуществлении облагаемой и не облагаемой НДС деятельности, выработаны рекомендации, снижающие риски предъявления претензий при возмещении НДС в связи со строительством завода
По запросу мазутного терминала проверена правильность оформления и полноты первичных документов, а также проанализированы налоговые последствия в отношении следующих операций и сделок: действующей редакции договора об оказании услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию; учета излишков нефтепродуктов, выявленных при инвентаризации; учета капитальных ремонтов основных средств; порядка отнесения объектов основных средств к движимому имуществу.
Для IT-компании проведен налоговый аудит, включающий в себя анализ: доходов (расходов) по внутригрупповым сделкам; договоров с точки зрения определений домена и сайта, используемых компанией для получения доходов; учета и оформления расходов на оказание различного рода услуг; правомерности применения льготы организацией, получившей статус участника проекта «Сколково».
По итогам аудита компания определила подходы к учету домена и сайта, а также усовершенствовала документооборот по внутригрупповым сделкам и договорам оказания услуг со сторонними организациями.
Успешное сопровождение компании сети магазинов спортивной одежды в процессе возмещения НДС, относящегося к строительству складского помещения
На досудебной стадии сняты доначисления налогов, произведенные налоговым органом по итогам выездной налоговой проверки мясоперерабатывающей компании, по эпизодам начисления НДС при списании с баланса неотделимых улучшений в связи с расторжением договора аренды, а также начисления НДС и налога на прибыль в результате непроявления должной осмотрительности при выборе контрагентов
Участие в подготовке возражений на акт проверки, рассмотрении материалов налоговых проверок, досудебном обжаловании решения налогового органа в отношении мясоперерабатывающей компании по вопросам:

• расчета прямых расходов в налоговом учете;
• отражения при определении налоговой базы по налогу на прибыль возвращенной покупателями продукции

По итогам рассмотрения возражений и жалобы большая часть доначислений налогового органа была снята
На досудебной стадии защиты интересов управляющей компании нефтегазового холдинга были признаны обоснованными доводы возражений и апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган в части доначисления налогов по большинству оспариваемых эпизодов по вопросам:
• расхождения данных налоговых регистров с данными налоговых деклараций;
• учета в составе внереализационных расходов суммы гарантийного взноса по договору поставки;
• учета в составе расходов затрат на неотделимые улучшения арендованного имущества;
• предъявления к вычету НДС за пределами налогового периода, но в пределах трех лет с момента, в котором возникло право на применение вычета;
• начисления налога на имущество в результате невключения в расчет налоговой базы объектов, не обладающих признаками основного средства
Досудебное обжалование результатов выездной налоговой проверки компании, занимающейся организацией и регулированием внебиржевой торговли ценными бумагами, по вопросу ведения раздельного учета предъявленного НДС при осуществлении сделок РЕПО с ценными бумагами. По итогам рассмотрения возражений на акт проверки, все доначисления по оспариваемому эпизоду были сняты
Для компании трубопроводного транспорта подготовлены возражения на акт налоговой проверки в части доначислений НДС, налога на прибыль и привлечения к налоговой ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ в связи с выводами налогового органа о получении компанией необоснованной налоговой выгоды в результате взаимоотношений с контрагентами-поставщиками. По итогам рассмотрения возражений суммы штрафов были снижены в три раза
Подготовка возражений на акт налоговой проверки и представление интересов строительной компании при рассмотрении материалов и проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, по итогам которых сумма доначислений была снижена практически в два раза (более чем на сто миллионов рублей)
По заказу дистрибьютора немецких комплектующих для транспортных средств произведен расчет интервала рыночной рентабельности для целей подготовки документации по трансфертному ценообразованию в отношении сделок по приобретению запчастей у иностранных поставщиков и оказанию маркетинговых услуг
Для производителя металлов платиновой группы подготовлена консультация по вопросу отнесения сделок к контролируемых при наличии неформальных признаков взаимозависимости сторон сделок, а также особенностей подтверждения рыночной цены в сделках на основании первого метода с использованием биржевых котировок
Для мазутного терминала подготовлено заключение по вопросу подготовки уведомления и документации по трансфертному ценообразованию в отношении сделок по предоставлению займов взаимозависимыми иностранными компаниями.
Для иностранной компании, рассматривающей возможность создания дочерней компании на территории РФ, подготовлена консультация по вопросу о наиболее оптимальном методе трансфертного ценообразования в отношении цены лицензионного договора (ставки роялти) на передачу товарного знака
Для российского продавца медиа-контента проведено исследование рыночного уровня рентабельности затрат компаний, занимающихся реализацией программного обеспечения в целях определения рыночной цены сделки по реализации исключительного права на созданное программное обеспечение в адрес взаимозависимой кипрской компании
Для сети продовольственных супермаркетов произведен экономический анализ расходов и определение подходов к расчету фактической рентабельности в контролируемых сделках
Консультирование компаний различных сфер деятельности по вопросам подготовки уведомлений о контролируемых сделках.
Для нефтяной компании подготовлено заключение касательно соответствия ценовой политики, регулирующей порядок определения вознаграждения за выдачу поручительств, законодательству о трансфертном ценообразовании
Для нефтяной компании произведен анализ методологии ценообразования, подготовленной специалистами в экономике, привлеченными заказчиком для целей заключения соглашения о ценообразовании
По заказу автомобильного концерна выявлены контролируемые сделки и подготовлено заключение о применении методов трансфертного ценообразования в отношении каждого вида таких сделок
По заказу нефтяного холдинга подготовлено комплексное заключение в отношении выбора методов, с помощью которых выявляется соответствие рыночной цены и фактической стоимости товаров (работ, услуг), по различным видам контролируемых сделок
Для банка подготовлена консультация о методах определения цены в сделках по договорам оказания рекламных и маркетинговых услуг между взаимозависимыми лицами
Для российской нефтегазовой компании подготовлены заключения по вопросам:
• особенностей признания контролируемыми сделок по предоставлению поручительств;
• применения метода сопоставимой рентабельности в сделках по выполнению работ (оказанию услуг) ;
• продления срока проверки при подаче уточненного уведомления о контролируемых сделках
Для IT-проекта проведен анализ организационной, корпоративной, кадровой структуры группы на предмет налоговых рисков и выработаны рекомендации по их устранению
Для IT-компании подготовлено заключение с анализом соответствия гражданскому и налоговому законодательству предоставления специальных условий возврата железнодорожных билетов при их бронировании клиентом
Для банка, обслуживающего деятельность автодилера, подготовлено заключение о налоговых последствиях выдачи кредитов с пониженными ставками
Для управляющей компании подготовлены консультации о налоговых последствиях: заключения договора новации займов; применения процентной ставки по займам после заключения соглашений о новации;
внесения прав требования займодавца к заемщикам в уставный капитал вновь созданной компании.
Для банка подготовлена консультация о налоговых рисках в связи с заключением договора оказания услуг по рекламированию финансовых продуктов банка
Для агропромышленного холдинга подготовлена консультация о возможных действиях в отношении объектов основных средств, утративших способность приносить экономическую выгоду, а также объектах, неразрывно функционально связанных с таким основным средством, для целей налогообложения налогом на имущество
Для торговой компании подготовлен ответ на требование налогового органа о порядке формирования себестоимости продукции и причинах получения убытков
Для банка подготовлено заключение о возможности учета в составе расходов для целей налога на прибыль различных выплат в адрес физических лиц и налоговых рисках, связанных с такими выплатами
Для IT-проекта в области туризма подготовлена консультация по вопросам налоговых последствий выплаты компенсаций покупателям, оформившим заказ через интернет.
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга подготовлена консультация по вопросам налоговых последствий организации деятельности с участием управляющей компании
Для дистрибьютора немецкой грузовой и специальной техники подготовлен документ, регламентирующий и определяющий порядок ценообразования на продукцию, приобретаемую компанией у взаимозависимых заводов и реализуемую в адрес как взаимозависимых лиц, так и независимых дилеров
Для дистрибьютора немецких комплектующих для транспортных средств подготовлено заключение о налогообложении НДС стоимости услуг, связанных с продвижением продукции группы компаний на территории РФ, которые оказаны российской дочерней компанией в пользу иностранной материнской компании
Для золотодобывающего холдинга подготовлено заключение о порядке классификации различных расходов в качестве прямых и косвенных для целей их признания в налоговом учете
Для управляющей компании нефтегазового холдинга проведен анализ налоговых последствий различных вариантов внутригрупповой передачи недвижимости
Для производителя азота подготовлено заключение о налоговых рисках, связанных с соглашением между материнской иностранной компанией и дочерней российской организацией, предметом которого является взаимное оказание различного рода услуг.
Для компании дистанционной торговли подготовлено заключение о признании в налоговом учете правопреемника убытка присоединенной организации
Для транспортной компании подготовлено заключение о регулировании уплаты таможенных пошлин при ввозе товаров в РФ, выпущенных в свободное обращение в Республике Казахстан до начала действия Единого таможенного тарифа Таможенного союза.
Для компании дистанционной торговли подготовлена консультация по вопросу признания в составе расходов при исчислении налога на прибыль денежного приза победителя розыгрыша призов, проводимого в рамках маркетинговой акции
Для медиахолдинга подготовлен анализ налоговых последствий заключения договоров на оказание услуг по привлечению клиентов
Для управляющей компании нефтегазового холдинга подготовлена консультация по вопросу расчета НДПИ на газ и газовый конденсат
Для девелоперской компании подготовлена консультация о классификации, выделении и определении инвентарной стоимости законченных строительством объектов, входящих в построенный многофункциональный комплекс
Для транспортной компании подготовлена консультация по вопросу налоговых обязательств, возникающих при сдаче в аренду на территории РФ железнодорожных вагонов, принадлежащих иностранной организации
Для золотодобывающей компании подготовлена консультация по вопросу раздельного учета предъявленного НДС, относящегося к операциям по реализации драгоценных металлов, облагаемым НДС по ставке 0%, и к прочим операциям, облагаемым НДС по ставке 18% (10%)
Для медиахолдинга подготовлено заключение с описанием порядка налогообложения различных моделей предоставления сотрудникам персональных автомобилей
Для IT-компании подготовлено заключение с анализом налоговых последствий организации деятельности информационного сервиса и агентства по обслуживанию клиентов
Для производителя химической продукции проанализированы вопросы налогообложения фрахта иностранных судов
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена аналитическая справка о рисках для заемщика в ситуациях, когда поручителем по кредиту является взаимозависимое с заемщиком иностранное юридическое лицо.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена правовая позиция по вопросам: налоговых последствий изменения ставок по долгосрочным займам с взаимозависимыми лицами; удержания НДФЛ при организации питания работников по принципу «шведского стола»; налогообложения НДС операции по предоставлению опциона на заключение договора субаренды; налоговых последствий реализации долей в дочерних компаниях; периода включения нежилой недвижимости в объект налогообложения налогом на имущество по кадастровой стоимости.
Для производителя интегральных схем подготовлено заключение с оценкой возможности отнесения продукции клиента к несырьевой и применения вычетов по экспортной доле НДС в общем порядке, а также возможности применения льготы по НДС в отношении лицензионного соглашения и договора на выполнение НИОКР
Для рудодобывающей компании проанализированы налоговые последствия прощения займов действующим акционером с учетом того, что займы были получены от предыдущего акционера и уступлены им действующему
Для девелоперской компании подготовлено заключение с анализом возможности учета в составе расходов для целей налога на прибыль сумм безнадежных долгов, а также инвестиций в ликвидированные дочерние общества
Для перевозчика грузов водным транспортом проанализирован вопрос об обоснованности применения ставки НДС 0 % при различной организации перевозки товаров