Елена Богданова
Партнер
e.bogdanova@schekinlaw.ru
Бухгалтерское консультирование
Налоговое консультирование
Налоговый Due Diligence
Налоговый аудит
Сопровождение налоговых проверок
Трансфертное ценообразование

Елена занимается налоговым и бухгалтерским консультированием уже более 20 лет. Она осуществляет руководство проектами по налоговому аудиту и консалтингу, трансфертному ценообразованию, международному налогообложению, разработке учетной политики и методологии ведения бухгалтерского и налогового учета, а также участвует в сопровождении российских и иностранных организаций на административной стадии ведения налоговых споров.

В сферу компетенции Елены также входят вопросы налогового планирования, оценки налоговых рисков и особенностей налогообложения в ключевых отраслях экономики.

Наличие обширного опыта и понимание тенденций в сфере налогового права позволяют Елене оказывать правовую поддержку клиентам с учетом прогноза развития правоприменительной практики на среднесрочную перспективу.

Проекты
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация о квалификации работ по разработке процессов для производства трансформаторов для целей налогообложения НДС.
Для производителя химической продукции подготовлен анализ налоговых последствий различных моделей приобретения природного газа через биржу.
Для предприятия-производителя мясной продукции подготовлено заключение по вопросу налогообложения обеспечения питанием сотрудников.
Для лидера пищевой отрасли - производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлено заключением с анализом вопросов, связанных с выплатами доходов иностранным взаимозависимым компаниям.
По заказу компании-производителя продуктов питания быстрого приготовления осуществлена консультационная поддержка при подготовке ответов на требования налогового органа в рамках выездной налоговой проверки относительно расходов на услуги по продвижению товаров компании в сетевых супермаркетах.
Для компании-производителя химической продукции проанализированы налоговые последствия прекращения обязательства предоставлением отступного.
Для производителя химической продукции подготовлено разъяснение относительно налоговых последствий проверок цен в неконтролируемых сделках между взаимозависимыми российским организациями.
Для сети авторизованных автосервисов и магазинов запчастей подготовлено заключение с анализом гражданско-правовых и налоговых последствий различных моделей продажи активов.
По заказу сети розничных магазинов косметики и парфюмерии подготовлено заключение о порядке признания в налоговом учете кредиторской задолженности перед ликвидированными контрагентами.
Для компании-производителя азота и промышленных газов оценена возможность применения льготы по налогу на имущество для объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность.
Для компании химической отрасли - производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение о применении региональной льготы по налогу на движимое имущество в отношении обособленных подразделений организации.
Для представителя химической отрасли компании-производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение по вопросу учета затрат на внесение вклада в добавочный капитал при продаже доли в ООО.
Для компании химической отрасли - производителя азота и промышленных газов проанализирована возможность применения льготы в отношении движимого имущества, переданного между взаимозависимыми лицами, с учетом Определения Судебной коллегии ВС РФ по делу АО «Новомосковская акционерная компания «Азот».
Для производителя химической продукции подготовлены ответы на претензии налогового органа к заполнению компанией уведомления о контролируемых сделках в части указаний даты совершения сделки, даты договора, оснований отнесения сделок к контролируемым, подготовлены пояснения о неприменении штрафных санкций при обнаружении недостатков заполнения уведомлений, которые не препятствуют идентификации сделок.
Для производителя интегральных схем подготовлено заключение по вопросу налогового учета операций по реализации акций, полученных в качестве вклада в уставный капитал.
Для компании-производителя электронных компонентов подготовлено заключение о налогообложении налогом на имущество неотделимых улучшений в арендованное здание с анализом критериев отнесения работ к неотделимым улучшениям.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросу о необходимости корректировки базы по НДС в случае корректировки базы по налогу на прибыль в контролируемой и неконтролируемой сделках в связи с отклонением цен в этих сделках от рыночного уровня.
Представление интересов компании-производителя химической продукции на досудебной стадии обжалования результатов выездной налоговой проверки. По итогам рассмотрения возражений на акт инспекцией приняты доводы налогоплательщика по эпизоду реализации продукции через цепочку посредников, основанные на доказательствах самостоятельности спорных контрагентов, реальности и экономической обоснованности сделок, отсутствия «транзитности» денежных средств. На стадии апелляционного обжалования Управлением ФНС России были дополнительно сняты претензии, связанные с перерасчетом амортизации модернизированных основных средств. В результате первоначальные доначисления по выездной проверке на досудебной стадии были сокращены более чем на половину.
Для компании-производителя электронных компонентов подготовлены внутренние документы по учету высокотехнологичного оборудования, а также неотделимых улучшений в арендованное здание, не введенных в эксплуатацию в период из приобретения.
Для компании-дистрибьютора корейских автомобилей подготовлена консультация о необходимости применения ККТ во взаиморасчетах с физическими лицами по различным хозяйственным операциям и последствиях неприменения ККТ.
Для крупной сети пиццерий выработаны рекомендации к оформлению отношений при реализации франшизы (коммерческой концесси), учитывающие возможные налоговые последствия как для правообладателя так и для франчайзи, в том числе при проведении федеральных рекламных компаний.
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по договорам аренды и лизинга, займа на 2017.
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по приобретению продуктов питания у взаимозависимой российской компании на 2017 год.
Для производителя нефтесервисного оборудования проведен налоговый аудит по всем налогам, в заключении по итогам которого отражены рекомендации по снижению налоговых рисков.
Для дистрибьютора шведской грузовой техники подготовлена документация по трансфертному ценообразованию на 2017 год в отношении следующих групп сделок: приобретение техники у иностранного взаимозависимого лица; приобретение техники у российского взаимозависимого лица; продажа техники взаимозависимым российским лицам.
Для дистрибьютора минеральных удобрений проведен налоговый аудит по всем налогам, в заключении по итогам которого отражены рекомендации по снижению налоговых рисков. В частности, даны рекомендации по совершенствованию учетной политики, документооборота, системы премирования, регламента по соблюдению должной осмотрительности при работе с покупателями и поставщиками.
Для производителя мясной продукции разработан порядок действий и подготовлены документы в целях применения механизма налоговой прозрачности при выплате дивидендов.
Для Интернет-магазина одежды премиум класса проанализирован вопрос о налоговых последствиях и порядке использования ККТ при реализации изделий, в том числе меховых, российского юридического лица через интернет-магазин клиента.
Для производителя интегральных микросхем подготовлено заключение о гражданско-правовых аспекты стоимости неотделимых улучшений.
Для филиала иностранной компании, организующего перевалку нефтепродуктов, произведен расчет интервала рыночной рентабельности затрат по сделкам оказания услуг по организации агентом перевалки нефтепродуктов с указанием рекомендуемого порядка его использования для ценообразования по договору оказания услуг по организации агентом перевалки нефтепродуктов через объекты терминала.
Проверена правильность применения льготы по налогу на имущество технополисов в отношении производителя интегральных схем.
Для агрофирмы проанализированы налоговые последствия различных вариантов передачи земельных участков от общества своему учредителю.
Для российской нефтяной компании подготовлено заключение по вопросу правомерности вклада в имущество в виде прощения долга.
Для дистрибьютора корейских автомобилей подготовлена документация по трансфертному ценообразованию на 2017 год в отношении следующих групп сделок: приобретение автомобилей у российского взаимозависимого лица; приобретение автомобилей у иностранных взаимозависимых лиц; оказание транспортных услуг российским взаимозависимым лицом; оказание рекламных услуг российским взаимозависимым лицом; приобретение запасных частей у российского взаимозависимого лица.
Для филиала иностранной компании занимающейся организацией перевалки нефтепродуктов через объекты нефтяного терминала, подготовлена документация на 2016 год в отношении контролируемых сделок:
по оказанию услуг по информационной безопасности; по оказанию юридических услуг; по оказанию услуг по предоставлению персонала.
Для филиала иностранной компании занимающейся организацией перевалки нефтепродуктов через объекты нефтяного терминала, подготовлена документация на 2015 год в отношении контролируемых сделок: по оказанию услуг по информационной безопасности; по оказанию юридических услуг; по оказанию услуг по предоставлению персонала.
Для филиала иностранной компании, занимающейся организацией перевалки нефтепродуктов через объекты нефтяного терминала, подготовлена документация на 2016 год в отношении контролируемых сделок по оказанию комплекса услуг по организации перевалки нефтепродуктов и сопутствующим им услуг взаимозависимым иностранным компаниям.
Представление интересов сети продовольственных магазинов в рамках оспаривания доначислений в результате проведенной выездной налоговой проверки.
Для ИТ-компании подготовлено заключение с анализом налоговых последствий, возникающих у физических лиц-резидентов РФ при приобретении акций иностранной компании в обмен на акции и опционы другой иностранной компании.
Для химической компании подготовлена жалоба в вышестоящий налоговый орган на решение о привлечении к ответственности за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках.
Для IT-проекта в области туризма подготовлена документация в целях налогового контроля в отношении сделок по предоставлению российской компанией неисключительной лицензии на использование программного модуля взаимозависимой российской компании на 2017 год.
Для строительной компании подготовлена апелляционная жалобы в вышестоящий налоговый орган по вопросам определения рыночных цен для целей налогообложения и необоснованной налоговой выгоды.
Представление интересов строительной компании при рассмотрении материалов налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля.
Для производителя химической продукции подготовлены возражения на акт выездной налоговой проверки в отношении доначислений по вопросам непроявления должной осмотрительности при работе с поставщиками, реализации с привлечение посредников, амортизации модернизированного имущества.
Для производителя интегральных схем подготовлен ответ на требование налогового органа относительно предъявления к вычету НДС с полученных ранее авансов.
Для производителя интегральных схем проанализированы актуальные разъяснения Минфина и ФНС России о налогообложении неотделимых улучшений арендованного имущества у арендатора.
Для агрофирмы подготовлено заключение о порядке восстановления НДС при получении субсидий в 2018 году.
Для управляющей компания нефтегазового холдинга подготовлена документация о контролируемых сделках на 2016 год.
Для мазутного терминала подготовлена документация по контролируемым сделкам реализации нефтепродуктов на экспорт на 2017 год.
Для мазутного терминала подготовлена документация по контролируемым сделкам по договору оказания комплекса транспортно-экспедиторских услуг в морском порту на 2017 год.
Для международной сети пиццерий рассчитан интервал рыночной рентабельности затрат по сделкам на оказание рекламных услуг на основе отчетности сопоставимых компаний за 2014-2016 годы по правилам раздела V.1 НК РФ.
Для агропромышленного холдинга подготовлено заключение по вопросу восстановления НДС при получении различного рода субсидий до 2018 года.
Для управляющей компании нефтегазового холдинга подготовлено письменное заключение по вопросу учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов на различные виды премирования работников.
Для российского технологического инвестора подготовлено заключение с анализом налоговых последствий и рисков, возникающих в результате уменьшения размера уставного капитала общества до величины, существенно ниже стоимости его чистых активов.
Для международной девелоперской компании подготовлено заключение о расчете налога на прибыль иностранной организации, признавшей себя налоговым резидентом РФ.
Для производителя интегральных схем проанализированы налоговые последствия сделок по приобретению долговых расписок с последующей конвертацией их в акции и продажей по предоставленному опциону.
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация по вопросу бухгалтерского и налогового учета активов в качестве объектов основных средств, для полноценного использования которых требуется внедрить результаты НИОКР
Для производителя интегральных схем подготовлен ответ на вопрос о налогообложении налогом на имущество арендатором произведенных им неотделимых улучшений в недвижимое имущество, налоговая база в отношении которого определяется по кадастровой стоимости.
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация по вопросу об особенностях учета материальных расходов в рамках осуществления НИОКР.
Для строительной компании подготовлено заключение по вопросу о возможности квалификации операций по передаче собственнику построенных сетей в рамках соглашения о компенсации потерь как безвозмездной и применения к ним пп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ.
Для компании холдинга, занимающегося добычей полезных ископаемых, подготовлены рекомендации относительно заполнения деклараций по прибыли КИК, в том числе в случае получения дивидендов от КИК.
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация о налогообложении НДС операций по договору с иностранным покупателем на выполнение работ и поставку продукции.
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлено заключение о налогообложении земельных участков, получивших статус объектов культурного наследия.
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация об особенностях использования льготы на движимое имущество (по налогу на имущество) и преимуществах различных методов расчета амортизации для целей налогового и бухгалтерского учета.
Для представительства иностранной девелоперской компании подготовлен ответ на вопрос о налогообложении налогом на имущество капитальных вложений в арендованный объект недвижимости.
Для компания сети продовольственных супермаркетов проанализированы варианты изменения договоров займа с иностранным взаимозависимым лицом с целью снижения налоговых рисков.
Подготовка возражений на акт налоговой проверки строительной компании, а также результаты дополнительных мероприятий налогового контроля.
Для нефтегазовой компании подготовлено заключение о предельном сроке принятия решения ФНС России о проверке контролируемых сделок после подачи уточненного уведомления
На стадии возражений на акт проверки сняты доначисления НДС в несколько десятков миллионов рублей к мясоперерабатывающей компании, возникшие в связи с выводами налогового органа о получении компанией необоснованной налоговой выгоды в результате взаимоотношений с контрагентами-поставщиками
Для мазутного терминала подготовлены заключения по вопросам:
• обоснования сезонной скидки к стоимости комплекса транспортно-экспедиционных услуг;
• исчисления и удержания налога с доходов иностранной организации при уступке иностранной организацией права требования к заемщику – российской организации;
• исчисления и удержания налога с доходов иностранной организации при новации процентов по договору займа в тело займа;
• правильности отражения в декларации по налогу на прибыль текущего года корректировок налоговой базы при выявлении ошибок, относящиеся к прошлым налоговым периодам;
• правильности и полноты оформления первичных документов, связанных с перевыставлением расходов заказчикам транспортно-экспедиционных услуг;
• отнесения жилых домов, переведенных в нежилой фонд и предназначенных для реализации, к объекту налогообложения налогом на имущество
Для газодобывающей компании подготовлена консультация по вопросам, связанным с процедурой реорганизации в форме разделения
Для угольного холдинга подготовлен ответ на требование инспекции с отказом в предоставлении документов, которые могут истребоваться исключительно ФНС России в рамках проверки цен в соответствии с п. 1 ст. 105.15 НК РФ
Представление интересов крупнейших предприятий лесоперерабатывающей промышленности на досудебной и судебной стадиях по оспариванию доначислений в связи с совершением экспортных сделок по реализации лесоматериалов иностранному взаимозависимому лицу (по правилам ст. 40 НК РФ)
Для дистрибьютора шведской грузовой техники подготовлена документация по трансфертному ценообразованию на 2014, 2015, 2016 годы в отношении следующих групп сделок:
приобретение техники у иностранного взаимозависимого лица;
приобретение техники у российского взаимозависимого лица;
продажа техники взаимозависимым российским лицам
Для IT-компании подготовлена документация по трансфертному ценообразованию в отношении сделок по предоставлению российской компанией неисключительной лицензии на использование программных модулей взаимозависимой российской компании на 2015, 2016 годы

Для сервисного предприятия группы компаний в сфере производства нефтепогружного оборудования подготовлена документация по трансфертному ценообразованию на 2015 год в отношении сделок по продаже комплектующих взаимозависимой иностранной компании

Для разработчика программных продуктов подготовлена документация по трансфертному ценообразованию в отношении сделок по реализации программного продукта взаимозависимой иностранной компании на 2014 год
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по приобретению продуктов питания у взаимозависимой российской компании на 2015, 2016 годы

Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по договорам аренды, лизинга, займа на 2013, 2014, 2015, 2016 годы
Для российского мазутного терминала подготовлена документация на 2014, 2015, 2016 годы в отношении контролируемых сделок по договорам займа, а также оказанию комплекса транспортно-экспедиторских услуг, связанных с международной перевозкой нефтепродуктов
Для российского представительства кипрской компании, занимающейся организацией перевалки нефтепродуктов через объекты нефтяного терминала, подготовлена документация на 2013, 2014 и 2015 годы в отношении контролируемых сделок:
• по оказанию комплекса услуг по организации перевалки нефтепродуктов и сопутствующим им услуг взаимозависимым иностранным компаниям;
• по продаже нефтепродуктов взаимозависимой российской компании;
• по предоставлению займа иностранной взаимозависимой компании;
• по оказанию услуг по информационной безопасности;
• по предоставлению помещений в аренду;
• по оказанию юридических услуг;
• по оказанию услуг по предоставлению персонала
Для российского дистрибьютора сетевого и телекоммуникационного оборудования подготовлена документация по трансфертному ценообразованию на 2013 год в отношении:
• сделок по приобретению товара у иностранного взаимозависимого лица;
• займов, полученных от иностранного взаимозависимого лица
Подготовка документации по трансфертному ценообразованию для компании, занимающейся изучением, разведкой и добычей углеводородов на 2012, 2013, 2014, 2015 годы в отношении инженерно-технических работ, выполненных представительством взаимозависимой иностранной компании; субаренды офисного помещения, предоставленного представительством взаимозависимой иностранной компании
Подготовка документации по трансфертному ценообразованию для дистрибьютора кабельной продукции на 2013 год в отношении сделок по приобретению товара у взаимозависимого иностранного поставщика и перепродаже этих товаров российскому взаимозависимому лицу
Для дистрибьютора корейских автомобилей подготовлена документация по трансфертному ценообразованию на 2013, 2014, 2015 и 2016 годы в отношении следующих групп сделок:
· приобретение автомобилей у российского взаимозависимого лица;
· приобретение автомобилей у иностранных взаимозависимых лиц;
· оказание транспортных услуг российским взаимозависимым лицом;
· оказание рекламных услуг российским взаимозависимым лицом;
· приобретение запасных частей у российского взаимозависимого лица
По заказу мазутного терминала подготовлено положение о порядке работы с заказчиками, определения цены и предоставления скидок на транспортно-экспедиционные услуги
Успешная судебная защита интересов золотодобывающей компании в налоговом споре, связанном с порядком определения налоговой базы по НДПИ
Представительство в суде интересов инжиниринговой компании в споре о начислении штрафов и пеней при наличии переплаты по другим налогам
Представление интересов крупнейшего российского производителя химической продукции на досудебной и судебной стадиях оспаривания доначислений налога на прибыль в связи с совершением сделок по реализации продукции на экспорт иностранному взаимозависимому лицу в 2011 году (по правилам ст. 40 НК РФ)
Сопровождение на досудебной стадии крупнейшего российского производителя химической продукции в споре с ФНС России относительно доначислений налога на прибыль, произведенных в результате признания цен не соответствующими рыночному уровню в отношении контролируемых сделок 2012, 2013 годов (по правилам раздела V.1 НК РФ). При осуществлении доначислений ФНС России использован метод сопоставимых рыночных цен. На досудебной стадии размер доначислений в совокупности был снижен более чем на сто миллионов рублей
Для компании дистанционной торговли подготовлена консультация по вопросу документальной подтвержденности и экономической обоснованности расходов принципала по агентскому договору с участием цепочки посредников
Для рекламного холдинга подготовлена методика бухгалтерского и налогового учета премий, получаемых и выплачиваемых рекламными агентствами в рамках ведения рекламной деятельности
Для строительного предприятия разработана система:
• документального оформления и отражения в бухгалтерском учете и отчетности результатов инвентаризации, выявление и документирование недостачи, пересортицы, а также причин их появления;
• учета и отражения в отчетности ошибок и искажений, допущенных в предыдущих отчетных периодах
По запросу строительного предприятия произведен расчет величины чистых активов на определенную отчетную дату в ситуации выявления искажений при составлении отчетности
Для интернет-компании проанализированы особенности определения и бухгалтерского учета гудвилла
Для газодобывающей компании даны рекомендации по бухгалтерскому учету и составлению отчетности при различных формах реорганизации (слияние, разделение, присоединение, преобразование)
Для автопроизводителя осуществлена проверка расчета финансового состояния компаний по методике, утвержденной Минэкономразвития России от 18.04.2011 № 175 на предмет обоснованности вывода о наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога в соответствии с п. 1 ст. 64 НК РФ
Для дистрибьютора автомобилей разработана система бухгалтерского учета полученных и выданных премий (бонусов)
Для управляющей компании нефтяного холдинга произведена оценка налоговых рисков применения льготной ставки при выплате дивидендов иностранной компании
Для дистрибьютора французской косметики проанализированы налоговые риски увеличения уставного капитала за счет нераспределенной прибыли, а также возможности неограниченного учета рекламных расходов согласно Протоколу к Конвенции между Правительством РФ и Правительством Французской Республики от 26.11.1996 «Об избежании двойного налогообложения…»
Для застройщика подготовлена консультация по вопросу определения дохода при строительстве объектов недвижимости, возведение которых осуществляется на основании инвестиционного контракта, заключенного с Правительством г. Москвы
Для интернет-проекта в области недвижимости подготовлена консультация по вопросам ведения раздельного учета сумм НДС, предъявленного поставщиками услуг ТВ и интернет-рекламы
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация по вопросу налогообложения НДФЛ доходов от реализации вновь образованных земельных участков
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация по вопросам обложения торговым сбором
Для банка подготовлена консультация о налогообложении у источника выплаты дивидендов, выплачиваемых через промежуточные иностранные компании фактическим бенефициарам
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация по вопросу применения льготы по налогу на имущество в отношении энергоэффективных объектов
Для кондитерской фабрики подготовлена консультация о порядке налогообложения НДС различных видов мотивационных выплат покупателям-дистрибьюторам
Для производственной компании подготовлено заключение о налоговых рисках, возникающих в связи с применением правил о контролируемой задолженности к займам, полученным российскими компаниями группы от сестринской иностранной компании
По заказу производителя интегральных схем проведен налоговых аудит налога на прибыль, включающий в себя анализ и выработку рекомендаций относительно налогового учета полученных займов, прямых и косвенных расходов в разрезе видов производств, формирования первоначальной стоимости различных видов активов (НИОКР, НМА, ОС)
Для компании-организатора международных выставок проведен комплексный налоговый аудит по выявлению налоговых рисков и налогового потенциала
Для производителя интегральных схем проведен аудит налоговой отчетности, по итогам которого приведены в соответствие данные бухгалтерского и налогового учета с данными налоговой отчетности, откорректирована учетная политика в части ведения раздельного учета «входного» НДС при осуществлении облагаемой и не облагаемой НДС деятельности, выработаны рекомендации, снижающие риски предъявления претензий при возмещении НДС в связи со строительством завода
По запросу мазутного терминала проверена правильность оформления и полноты первичных документов, а также анализа налоговых последствий в отношении:

• действующей редакции договора об оказании услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию;
• учета излишков нефтепродуктов, выявленных при инвентаризации;
• учета капитальных ремонтов основных средств;
• порядка отнесения объектов основных средств к движимому имуществу
Для IT-компании проведен налоговый аудит, включающий в себя анализ:
• доходов (расходов) по внутригрупповым сделкам;
• договоров с точки зрения определений домена и сайта, используемых компанией для получения доходов;
• учета и оформления расходов на оказание различного рода услуг;
• правомерности применения льготы организацией, получившей статус участника проекта «Сколково».
По итогам аудита компания определила подходы к учету домена и сайта, усовершенствовала документооборот, что позволило снизить налоговые риски в части претензий к обоснованности и документальной подтвержденности расходов
Успешное сопровождение компании сети магазинов спортивной одежды в процессе возмещения НДС, относящегося к строительству складского помещения
На досудебной стадии сняты доначисления налогов, произведенные налоговым органом по итогам выездной налоговой проверки мясоперерабатывающей компании, по эпизодам начисления НДС при списании с баланса неотделимых улучшений в связи с расторжением договора аренды, а также начисления НДС и налога на прибыль в результате непроявления должной осмотрительности при выборе контрагентов
Участие в подготовке возражений на акт проверки, рассмотрении материалов налоговых проверок, досудебном обжаловании решения налогового органа в отношении мясоперерабатывающей компании по вопросам:

• расчета прямых расходов в налоговом учете;
• отражения при определении налоговой базы по налогу на прибыль возвращенной покупателями продукции

По итогам рассмотрения возражений и жалобы большая часть доначислений налогового органа была снята
На досудебной стадии защиты интересов управляющей компании нефтегазового холдинга были признаны обоснованными доводы возражений и апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган в части доначисления налогов по большинству оспариваемых эпизодов по вопросам:
• расхождения данных налоговых регистров с данными налоговых деклараций;
• учета в составе внереализационных расходов суммы гарантийного взноса по договору поставки;
• учета в составе расходов затрат на неотделимые улучшения арендованного имущества;
• предъявления к вычету НДС за пределами налогового периода, но в пределах трех лет с момента, в котором возникло право на применение вычета;
• начисления налога на имущество в результате невключения в расчет налоговой базы объектов, не обладающих признаками основного средства
Досудебное обжалование результатов выездной налоговой проверки компании, занимающейся организацией и регулированием внебиржевой торговли ценными бумагами, по вопросу ведения раздельного учета предъявленного НДС при осуществлении сделок РЕПО с ценными бумагами. По итогам рассмотрения возражений на акт проверки, все доначисления по оспариваемому эпизоду были сняты
Для компании трубопроводного транспорта подготовлены возражения на акт налоговой проверки в части доначислений НДС, налога на прибыль и привлечения к налоговой ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ в связи с выводами налогового органа о получении компанией необоснованной налоговой выгоды в результате взаимоотношений с контрагентами-поставщиками. По итогам рассмотрения возражений суммы штрафов были снижены в три раза
Подготовка возражений на акт налоговой проверки и представление интересов строительной компании при рассмотрении материалов и проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, по итогам которых сумма доначислений была снижена практически в два раза (более чем на сто миллионов рублей)
По заказу дистрибьютора немецких комплектующих для транспортных средств произведен расчет интервала рыночной рентабельности для целей подготовки документации по трансфертному ценообразованию на 2015, 2016, 2017 годы в отношении сделок по приобретению запчастей у иностранных поставщиков и оказанию маркетинговых услуг
Для производителя металлов платиновой группы подготовлена консультация по вопросу отнесения сделок к контролируемых при наличии неформальных признаков взаимозависимости сторон сделок, а также особенностей подтверждения рыночной цены в сделках на основании первого метода с использованием биржевых котировок
Для мазутного терминала подготовлено заключение по вопросу подготовки уведомления и документации по трансфертному ценообразованию за 2015 год в отношении сделок по предоставлению процентных займов компаниями-нерезидентами Российской Федерации
Для иностранной компании, рассматривающей возможность создания дочерней компании на территории РФ, подготовлена консультация по вопросу о наиболее оптимальном методе трансфертного ценообразования в отношении цены лицензионного договора (ставки роялти) на передачу товарного знака
Для российского продавца медиа-контента проведено исследование рыночного уровня рентабельности затрат компаний, занимающихся реализацией программного обеспечения в целях определения рыночной цены сделки по реализации исключительного права на созданное программное обеспечение в адрес взаимозависимой кипрской компании
Для сети продовольственных супермаркетов произведен экономический анализ расходов и определение подходов к расчету фактической рентабельности в контролируемых сделках
Осуществляется текущее консультирование компаний различных сфер деятельности по вопросам подготовки уведомлений о контролируемых сделках
Для нефтяной компании подготовлено заключение касательно соответствия ценовой политики, регулирующей порядок определения вознаграждения за выдачу поручительств, законодательству о трансфертном ценообразовании
Для нефтяной компании произведен анализ методологии ценообразования, подготовленной специалистами в экономике, привлеченными заказчиком для целей заключения соглашения о ценообразовании
По заказу автомобильного концерна выявлены контролируемые сделки и подготовлено заключение о применении методов трансфертного ценообразования в отношении каждого вида таких сделок
По заказу нефтяного холдинга подготовлено комплексное заключение в отношении выбора методов, с помощью которых выявляется соответствие рыночной цены и фактической стоимости товаров (работ, услуг), по различным видам контролируемых сделок
Для банка подготовлена консультация о методах определения цены в сделках по договорам оказания рекламных и маркетинговых услуг между взаимозависимыми лицами
Для российской нефтегазовой компании подготовлены заключения по вопросам:
• особенностей признания контролируемыми сделок по предоставлению поручительств;
• применения метода сопоставимой рентабельности в сделках по выполнению работ (оказанию услуг) ;
• продления срока проверки при подаче уточненного уведомления о контролируемых сделках
Для IT-проекта проведен анализ организационной, корпоративной и кадровой структуры группы на предмет налоговых рисков и выработаны рекомендации по их устранению
Для IT-компании подготовлено заключение с анализом соответствия гражданскому и налоговому законодательству предоставления специальных условий возврата железнодорожных билетов при их бронировании клиентом
Для банка, обслуживающего деятельность автодилера, подготовлено заключение о налоговых последствиях выдачи кредитов с пониженными ставками
Для управляющей компании подготовлены консультации о налоговых последствиях:
• заключения договора новации займов;
• применения процентной ставки по займам после заключения соглашений о новации;
• внесения прав требования займодавца к заемщикам в уставный капитал вновь созданной компании
Для банка подготовлена консультация о налоговых рисках в связи с заключением договора оказания услуг по рекламированию финансовых продуктов банка
Для агропромышленного холдинга подготовлена консультация о возможных действиях в отношении объектов основных средств, утративших способность приносить экономическую выгоду, а также объектах, неразрывно функционально связанных с таким основным средством, для целей налогообложения налогом на имущество
Для торговой компании подготовлен ответ на требование налогового органа о порядке формирования себестоимости продукции и причинах получения убытков
Для банка подготовлено заключение о возможности учета в составе расходов для целей налога на прибыль различных выплат в адрес физических лиц и налоговых рисках, связанных с такими выплатами
Для IT-проекта в области туризма подготовлена консультация по вопросам налоговых последствий выплаты компенсаций покупателям, оформившим заказ через интернет сайт
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга подготовлена консультация по вопросам налоговых последствий организации деятельности с участием управляющей компании
Для дистрибьютора немецкой грузовой и специальной техники подготовлен документ, регламентирующий и определяющий порядок ценообразования на продукцию, приобретаемую компанией у взаимозависимых заводов и реализуемую в адрес как взаимозависимых лиц, так и независимых дилеров
Для дистрибьютора немецких комплектующих для транспортных средств подготовлено заключение о налогообложении НДС стоимости услуг, связанных с продвижением продукции группы компаний на территории РФ, которые оказаны российской дочерней компанией в пользу иностранной материнской компании
Для золотодобывающего холдинга подготовлено заключение о порядке классификации различных расходов в качестве прямых и косвенных для целей их признания в налоговом учете
Для управляющей компании нефтегазового холдинга проведен анализ налоговых последствий различных вариантов внутригрупповой передачи недвижимости
Для производителя азота подготовлено заключение о налоговых рисках, связанных с соглашением между материнской иностранной компанией и дочерней российской организацией, предметом которого является взаимное оказание различного рода услуг
Для компании дистанционной торговли подготовлено заключение о признании в налоговом учете правопреемника убытка присоединенной организации
Для транспортной компании подготовлено заключение о регулировании в Российской Федерации уплаты таможенных пошлин при ввозе товаров в РФ, выпущенных в свободное обращение в Республике Казахстан до начала действия Единого таможенного тарифа Таможенного союза
Для компании дистанционной торговли подготовлена консультация по вопросу признания в составе расходов при исчислении налога на прибыль денежного приза победителя розыгрыша призов, проводимого в рамках маркетинговой акции
Для медиахолдинга подготовлен анализ налоговых последствий заключения договоров на оказание услуг по привлечению клиентов
Для управляющей компании нефтегазового холдинга подготовлена консультация по вопросу расчета НДПИ на газ и газовый конденсат
Для девелоперской компании подготовлена консультация о классификации, выделении и определении инвентарной стоимости законченных строительством объектов, входящих в построенный многофункциональный комплекс
Для транспортной компании подготовлена консультация по вопросу налоговых обязательств, возникающих при сдаче в аренду на территории РФ железнодорожных вагонов, принадлежащих иностранной организации
Для золотодобывающей компании подготовлена консультация по вопросу раздельного учета предъявленного НДС, относящегося к операциям по реализации драгоценных металлов, облагаемым НДС по ставке 0%, и к прочим операциям, облагаемым НДС по ставке 18% (10%)
Для медиахолдинга подготовлено заключение с описанием порядка налогообложения различных моделей предоставления сотрудникам персональных автомобилей
Для IT-компании подготовлено заключение с анализом налоговых последствий организации деятельности информационного сервиса и агентства по обслуживанию клиентов
Для производителя химической продукции проанализированы вопросы налогообложения фрахта иностранных судов
Консультирование компании сети продовольственных супермаркетов относительно налоговых последствий различных вариантов реорганизации
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена аналитическая справка о рисках для заемщика, в ситуациях, когда поручителем по кредиту является взаимозависимое с заемщиком иностранное юридическое лицо
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена правовая позиция по вопросам:
• налоговых последствий изменения ставок по долгосрочным займам с взаимозависимыми лицами;
• удержания НДФЛ при организации питания работников по принципу «шведского стола»;
• налогообложения НДС операции по предоставлению опциона на заключение договора субаренды;
• налоговых последствий реализации долей в дочерних компаниях;
• периода включения нежилой недвижимости в объект налогообложения налогом на имущество по кадастровой стоимости
Для производителя интегральных схем подготовлено заключение с оценкой возможности отнесения продукции клиента к несырьевой и применения вычетов по экспортной доле НДС в общем порядке, а также возможности применения льготы по НДС в отношении лицензионного соглашения и договора на выполнение НИОКР
Для рудодобывающей компании проанализированы налоговые последствия прощения займов действующим акционером с учетом того, что займы были получены от предыдущего акционера и уступлены им действующему
Для девелоперской компании подготовлено заключение с анализом возможности учета в составе расходов для целей налога на прибыль сумм безнадежных долгов, а также инвестиций в ликвидированные дочерние общества
Для компании-перевозчика грузов водным транспортом проанализирован вопрос об обоснованности применения ставки НДС 0 % при различной организации перевозки товаров