Налоговое консультирование

Юристы компании обладают необходимым опытом, знаниями, и самое главное, ежедневной практикой правоприменения, которые позволяют оказывать налоговые консультации на высоком профессиональном уровне с высоким уровнем ответственности за правильность сделанных выводов и выданных рекомендаций.

Наши услуги в данной области:

  • Оценка налоговых последствий заключенных договоров.
  • Разработка учетной политики для целей налогообложения.
  • Постановка налогового учета.
  • Оценка налоговых последствий и рисков внутригрупповых операций.
  • Консультирование в отношении использования налоговых льгот.
  • Оценка рисков признания искажений налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни в контексте ст. 54.1 НК РФ.
Проектный опыт
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлен пакет документов для заключения соглашения о защите и поощрении капиталовложений (в т. ч. перечня нормативных актов, предлагаемых к стабилизации).
Для компании нефтегазового холдинга проанализирована предлагаемая структура и цена сделки по продаже доли в ООО, оценены налоговые риски и даны рекомендации по их снижению.
Оказана консультация для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса по вопросу определения суммы НДС, принимаемой к вычету при реализации основных средств спустя несколько лет после приобретения.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса проанализирован вопрос об определении суммы НДС при оказании услуг в электронной форме, если сумма НДС начисляется сверх цены электронных услуг.
Для крупнейшего металлургического холдинга подготовлено заключение с анализом налоговых последствий поочередной ликвидации ряда российских и иностранных компаний группы, сопровождающейся передачей имущества ликвидированных компаний, а также проведена оценка возможности внесения полученного в порядке ликвидации имущества в компанию группы.
Для филиала британской юридической фирмы был подготовлен чек-лист с рекомендациями по организационному разделению деятельности адвокатского бюро и филиала британской компании с целью минимизации рисков переквалификации отношений между адвокатами и филиалом, возникающих в рамках оказания адвокатской деятельности, в трудовые отношения.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение с анализом порядка исчисления и уплаты акцизов при давальческой схеме производства подакцизных товаров.
Для IT-проекта в области туризма подготовлена консультация с анализом рисков российской организации - агента при неверном определении суммы НДС иностранным принципалом по оказываемым принципалом услугам.
Подготовлен анализ налоговых последствий для российской компании, возникающих в результате покупки внутригрупповых услуг.
Для российского разработчика онлайн игр подготовлен запрос в ФНС России для получения разъяснений о порядке уплаты НДС при распространении игр через иностранные платформы, операторы которых состоят на учете в РФ.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлено заключение по вопросу необходимости применения ККТ при продаже товаров покупателям, местонахождением которых не является РФ.
Подготовлено заключение с описанием налоговых последствий различных моделей реструктуризации деятельности компании и погашения задолженности перед кредитором.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение по вопросу налоговых последствий перераспределения земельного участка между долевыми собственниками.
Консультирование международного инвестиционного холдинга по вопросу российских налоговых последствий продажи машиномест, расположенных на территории России, при участии в сделке иностранной компании.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, проведен анализ всех инвестиционных налоговых льгот, которые могут быть применимы к деятельности металлургического завода.
Консультирование компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, по вопросам заключения и исполнения соглашений о защите и поощрении капиталовложений.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлено заключение по вопросу момента определения налоговой базы по НДПИ в отношении многокомпонентной комплексной руды, добываемой в Красноярском крае.
Для российского разработчика онлайн игр подготовлено заключение о порядке налогообложения в РФ при реализации компьютерной игры на территории РФ и всего мира через платформу SonyPlaystation.
Для физического лица было подготовлено и подано в налоговый орган уведомление об открытии счета в американской брокерской компании.
Для нефтегазового холдинга проведен анализ возможности применения освобождения от НДФЛ при продаже долей иностранной компании.
Для ведущего производителя бытовой и профессиональной техники проведен анализ налоговой квалификации выдачи сертификатов постгарантийного обслуживания, а также предложены возможные варианты договорной модели взаимоотношений с заказчиком с точки зрения налогообложения.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России дана оценка налоговых рисков при проведении реструктуризации деятельности компании, предполагающей создание внутригрупповой ИТ компании - участника Сколково, и возможности применения ею преференций в рамках ИТ-маневра.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлено заключение с анализом налоговых последствий по НДС при реализации товаров физическим лицам, находящимся в странах ЕАЭС.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлено заключение по вопросам налогообложения НДС услуг, оказываемых по договору о реализации товаров на сайте.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса проанализированы проекты внутригрупповых договоров на оказание различных видов услуг, а также предоставлено описание российских налоговых последствий и рисков оказания соответствующих услуг.
Для российской автомобилестроительной компании подготовлено описание порядка исчисления и уплаты НДС, выставления счетов-фактур и порядка заполнения декларации при реализации электронных услуг в группе компаний, состоявшейся до 01.01.2021, оплата которых будет произведена после 01.01.2021 при участии посредника, принявшего на себя обязанность по сбору платежей с российских покупателей услуг.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение по анализу налоговых последствий отчуждения акций российской компании, учитывая изменения в правовом регулировании.
По запросу сети фитнес-клубов сформирована правовая позиция о наличии фактического права на доход у иностранной компании-участника, которой выплачивались дивиденды и роялти с использованием льгот по СИДН.
Для управляющей компании коммерческими и жилыми объектами недвижимости подготовлено заключение по вопросу толкования понятия «первоначальный взнос участника общества» для целей исчисления НДС при передаче имущества участнику ликвидируемой организации.
Для некоммерческой образовательной организации, осуществляющей коммерческую деятельность, подготовлено заключение о возможности освобождения от НДС услуг в сфере образования в соответствии с пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализирована возможность применения пониженной ставки НДПИ при одновременном применении вычета расходов.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлено юридическое заключение с описанием российских налоговых последствий установления предложенной клиентом процентной ставки в договоре займа с иностранной материнской компанией.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлена консультация в формате электронного письма по вопросу определения налоговой ставки при оказании услуг в электронной форме, а также по порядку корректировки налоговой базы по НДС в отношении комиссии интернет-магазина при возврате товара потребителем.
Для одного из крупнейших энергетических трейдеров была подготовлена консультация с анализом различных вариантов финансирования дочерней компании: путем вклада в уставный капитал, вклада в имущество, вклада в уставный капитал с share premium, а также с проведением анализа вопросов по репатриации валютной выручки в РФ.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлена консультация по вопросам оформления кассовых чеков при получении предварительной онлайн-оплаты за товары.
Для крупнейшего металлургического холдинга проведен анализ налоговых последствий вхождения участников в состав компании с последующей передачей актива при ликвидации, а также подготовлена оценка налоговых последствий на уровне участников и самой ликвидируемой компании.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросу учета у получателя вкладов в имущество, полученных в форме имущества и имущественных прав (акции/доли, основные средства), в том числе с учетом изменений НК РФ по вопросу определения налоговой базы в части возможности учета денежного вклада в имущество при реализации акций.
Подготовлено заключение для юридической фирмы с описанием существенных правовых и налоговых аспектов взаимодействия филиала британской компании с лицами, имеющими статус адвоката, в т.ч. вопросов распространения на адвокатов бюро действующей в группе компаний программы страхования рисков профессиональной ответственности, участия адвокатов в британском партнерстве, применения глобальных политик группы компаний к адвокатам, включения результатов финансовой отчетности бюро в консолидированную финансовую отчетность группы компаний.
Для крупнейшего онлайн-ретейлер России подготовлено заключение по вопросу налоговых последствий заключения договоров на выполнение работ на складе с лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
По запросу сети фитнес клубов подготовлены замечания и пояснения к протоколу заседания комиссии по легализации налоговой базы с указанием нарушений, допущенных при его составлении, а также сформирована правовая позиция о незаконности переквалификации гражданско-правовых договоров с ИП в трудовые с доначислениями страховых взносов и НДФЛ.
Для российского разработчика онлайн-игр подготовлено комплексное правовое заключение по вопросам исчисления налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при реализации компьютерных игр и дополнительного функционала на территории РФ, ЕС и США при посредничестве иностранной платформы.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы был проанализирован проект договора вложения долей российской компании в обмен на выпуск акций иностранной компанией с точки зрения российских налоговых последствий, были предложены варианты изменения договора для снижения российских налоговых рисков.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализирована модель компенсации инвестиций партнера по предстоящему проекту, а также предложены другие варианты совместной деятельности.
Для российской нефтяной компании было подготовлено юридическое заключение по вопросу о моменте возникновения права на вычет НДС, ранее уплаченного при ввозе оборудования на территорию РФ.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено юридическое заключение с анализом правовой природы коэффициентов по НДПИ для трудноизвлекаемых запасов нефти, а также о соотношении данных коэффициентов друг с другом при исчислении суммы НДПИ.
Специалистами компании были представлены интересы интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса при взаимодействии с налоговыми органами по вопросу декларирования и уплаты НДС с услуг, оказанных иностранной компанией в электронной форме.
Для IT-проекта в области недвижимости проведен анализ и выработаны рекомендации по вопросам организации внутренней системы взаимодействия и распределения функций между организациями группы, которые позволят нивелировать риск предъявления претензий о "дроблении" бизнеса.
Для IT-проекта в области недвижимости подготовлены проекты обращений в ФНС России и территориальный налоговый орган по вопросам правомерности применения преференций, предоставленных в рамках ИТ-маневра при проведении реструктуризации группы компаний, предполагающей выделение ИТ- организации, оказывающей услуги (работы) взаимозависимым компаниям.
Для холдинговой компании группы организаций, предоставляющих сервисы электронной платформы для размещения объявлений об объектах недвижимости, в рамках due dilligance проведена оценка налоговых рисков при приобретении группы компаний, оказывающих схожие сервисы на региональном рынке.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса предоставлены консультации по вопросам применения ККТ при реализации товаров через интернет-магазин.
Для одного из крупнейших банков России подготовлено юридическое заключение с анализом налоговых рисков при совершении операций с иностранной валютой с клиентами банка через электронные платформы.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлено юридическое заключение с описанием налоговых последствий по НДС при различных моделях построения взаимоотношений с поставщиками из Казахстана.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлено заключение с оценкой перспектив обжалования штрафа, начисленного по решению ПФР, за несвоевременное представление сведений по форме СЗВ-СТАЖ.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы подготовлено заключение о бухгалтерском и налоговом учете добавочного капитала, возникшего в крымской компании до 2014 года в результате переоценки основных средств, при реализации этих основных средств в 2020 году.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлено заключение о налоговых последствиях заключения мирового соглашения, на основании которого клиентом выплачиваются суммы неосновательного обогащения, связанные с облагаемыми НДС операциями.
Для ведущего производителя свежих овощей проведена экспертиза соблюдения порядка предоставления и использования субсидий на частичную компенсацию капитальных затрат на создание и (или) модернизацию объектов агропромышленного комплекса и на частичную компенсацию процентной ставки по кредитам.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов подготовлено заключение по вопросу налогообложения НДС операций по соглашению о перемене лиц в обязательстве.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлено заключение по вопросам бухгалтерского учета дополнительных расходов по полученным кредитам, направленным на строительство основных средств.
Для некоммерческой образовательной организации, осуществляющей коммерческую деятельность, подготовлено заключение по вопросу возможности применения льготного режима налогообложения в пределах экономических зон/территорий, а также использования льготных ставок по налогу на прибыль.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы подготовлено комплексное заключение по вопросу отнесения поручительств между российской и иностранной компаниями к контролируемым сделкам и применимом методе при расчете рыночной цены такого рода поручительств с учетом подходов ОЭСР и BEPS.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализирована комплексная реструктуризация группы с учетом последующего вхождения иностранной компании группы в САР, в том числе проанализированы возможности применения льгот при реализации активов и распределении прибыли, а также налоговые последствия для контролирующих лиц с точки зрения правил о КИК
Подготовлена правовая позиция о налоговых последствиях, возникающих при погашении собственных акций, выкупленных ранее у акционеров в связи с проведением реорганизации.
Подготовлено заключение о порядке учета в составе расходов вознаграждения, выплачиваемого финансовому агенту (фактору) по договору финансирования под уступку денежного требования.
Для российского проекта в области социальных исследований и краудсорсинга реализован комплексный проект, включающий следующие этапы: анализ особенностей взаимоотношений налогоплательщика с его контрагентами, проводящими опросы в регионах; оценку влияния фактических обстоятельств их взаимоотношений на возможность вывода о наличии подконтрольности контрагента, а также проведена оценка налоговых последствий текущей структуры отношений для Общества и контрагента, с учетом выявленных примеров релевантных налоговых конструкций, признаваемых налоговыми органами и судами в качестве "схем".
Для российского проекта в области социальных исследований и краудсорсинга разработан регламент порядка проведения проверки контрагентов для заключения договоров о приобретении товаров (работ, услуг) с учетом анализа наиболее актуальной судебной практики и разъяснений компетентных органов.
По заказу металлургического холдинга подготовлен проект запроса в Минфин России о порядке применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов, при расчете НДПИ.
Для некоммерческой образовательной организации, осуществляющей коммерческую деятельность, подготовлено заключение по вопросу признания в составе расходов при расчете налога при применении УСН премий, выплаченных сотрудникам.
Для интернет-магазина косметики и товаров на каждый день подготовлено заключение по вопросу о налоговых последствиях и рисках различных вариантов реструктуризации деятельности, приводящей к сохранению УСН.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлен проект дополнительного соглашения к договору займа с иностранным взаимозависимым лицом, регулирующего порядок возврата займа, и представлены комментарии относительно рисков переквалификации займа в инвестиции.
Для ИТ-компании, специализирующейся на автоматизации предприятий сельского хозяйства, пищевой промышленности и ритейла, подготовлено заключение о возможности применения льгот в рамках налогового маневра в IT-отрасли с учетом требований к перечню оказываемых IT-компанией услуг и к пакету подтверждающих документов.
Для французского автопроизводителя подготовлено заключение с оценкой налоговых рисков при переходе на новую модель премирования дилеров.
Для одного из крупнейших банков России подготовлено заключение с анализом порядка налогообложения НДФЛ баллов, начисляемых держателям карт по программам лояльности, а также подготовлены рекомендации по корректировке правил программ лояльности.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлена правовая позиция, подтверждающая правомерность применения компанией СИДН с Ирландией, с доказательствами наличия у ирландской компании фактического права на доход в виде процентов, полученных от компании в соответствии с договором займа. Результатом правовой позиции стал отказ налогового органа от назначения выездной налоговой проверки.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлен ответ на требование налогового органа с подтверждением того, что иностранная компания-резидент Ирландии имеет фактическое право на получение дохода в виде процентов по выданному компании займу.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлен меморандум с оценкой последствий постановки и не постановки на налоговый учет для целей НДС с электронных услуг после получения письма от налоговой инспекции по данному вопросу.
Для крупнейшего производителя мясной продукции подготовлено заключение с анализом налоговых последствий различных моделей передачи производственного здания и земельного участка взаимозависимому лицу.
Для ведущего животноводческого комплекса подготовлено комплексное заключение, содержащее анализ возможностей, рисков и последствий потенциального перехода с основной системы налогообложения на уплату единого сельскохозяйственного налога с учетом заключенных компанией инвестиционных соглашений, кредитных договоров, а также вхождения в областную программу наибольшего благоприятствования для инвесторов.
Для компании, занимающейся разработкой ПО для компьютерных игр, подготовлен ответ на запрос налогового органа о причинах значительных колебаний показателей доходов и расходов Общества, отраженных им в декларациях по налогу на прибыль.
Для российской сети ресторанов быстрого питания, специализирующейся на пицце, проведена оценка налоговых рисков при проведении на этапе перед вступления в силу норм НК РФ, реализующих ИТ-маневр, в частности реструктуризации группы компаний, предполагающей создание внутригрупповой ИТ-компании, осуществляющая продвижение на рынке собственных ИТ-продуктов.
Для международного медиахолдинга подготовлено заключение с анализом налоговых рисков подписания первичных документов от имени агентств сотрудниками, не являющимися сотрудниками непосредственного исполнителя услуг по договору с рекламодателем.
Для ИТ-сервиса по поиску работы и подбору персонала подготовлен пакет документов, регулирующих взаимоотношения с пользователями сервиса, для возможности подтверждения права на применение освобождения от НДС.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлены ответы на требования, выставленные в рамках п. 2 ст. 93.1 НК РФ, с отказом представить персональные данные физических лиц, а также регистры бухгалтерского учета и данные о товаре ввиду отсутствия конкретизации сделки, в отношении которой запрашивается информация.
Для крупного агропромышленного холдинга подготовлено заключение по реструктуризации задолженности, проанализированы последствия в части снижения процентной ставки и прощения долга.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлено заключение о наименее рискованном и нейтральном с точки зрения налогообложения оформлении "обратной" реализации объекта недвижимого имущества.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация о механизме раскрытия налоговой тайны для минимизации рисков, связанных с работой с недобросовестными контрагентами.
По заказу сети продовольственных супермаркетов подготовлен проект запроса в Минфин России относительно признания компании участником МГК в ситуации, когда по российскому законодательству она не попадает под критерии участника МГК, а материнская компания группы является участником МГК в соответствии с законодательством страны инкорпорации.
Для крупнейшего золотодобывающего предприятия подготовлено заключение с рекомендациями относительно наиболее приемлемого с налоговой точки зрения варианта капитализации займа от материнской компании.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлено заключение по вопросам применения облачной онлайн-кассы при осуществлении дистанционной продажи товаров с сохранением пунктов выдачи заказов, в том числе по формированию и выдаче кассовых чеков, оформлению кассовых операций.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлены справка о гражданско-правовых и налоговых последствиях уменьшения цены на товар в период кризиса с обоснованием экономической целесообразности такого уменьшения и дополнительное соглашение к договору с описанием механизма корректировки цены.
Для производителя интегральных схем подготовлено заключение об отражении в бухгалтерском и налоговом учете разницы, возникшей в результате изменения размера платежей по лицензионному договору.
Для автомобилестроительной компании подготовлено заключение о влиянии различных вариантов заявления налогового вычета по НДС на вероятность его получения и перспективы уголовно-правовых последствий.
Для IT-платформы проанализирована предложенная модель распространения и обслуживания предоплаченных карт в рамках совместной программы лояльности магазина и банка с точки зрения налоговых последствий для IT-платформы. Предложены изменения в модель отношений для увеличения ее налоговой эффективности.
Для международной фармацевтической компании была подготовлена консультация по вопросу возникновения постоянного представительства в связи с совершением действий по регистрации лекарственных препаратов в различных государствах.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлены справка об использовании револьверных займов, а также проекты договоров займа, в основу которых положен механизм cash pooling, и приложения к ним в виде реестров движения денежных средств и расчета подлежащих уплате процентов.
Для частного инвестора подготовлена декларация по НДФЛ, в отношении доходов от реализации ценных бумаг, полученных в результате ликвидации КИК, а также доходов по структурным продуктам.
Для российского интернет-магазина мебели и аксессуаров для дома подготовлена стратегия правовой защиты в рамках выездной налоговой проверки в части возможных претензий к взаимоотношениям с контрагентами-импортерами. Выработана правовая позиция относительно возможности и порядка проведения налоговой реконструкции.
Для итальянского производителя игрушек подготовлена консультация об особенностях применения методов трансфертного ценообразования, проведения взаимосогласительной процедуры, критериев для признания МГК и возникающих при этом обязанностях по законодательству РФ.
Для производителя нефтесервисного оборудования подготовлена консультация о налоговых последствиях продажи основных средств в адрес материнской компании.
Для иностранного нефтетрейдера подготовлено заключение по вопросам налогообложения подарков и организации официальных приемов.
Проанализирован проект лицензионного договора для интернет-магазина премиум-класса о передаче прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, а также даны рекомендации, направленные на повышение налоговой эффективности отношений (освобождение от НДС и учет лицензионного вознаграждения в составе расходов по налогу на прибыль).
Подготовлено заключение для юридической фирмы с описанием существенных правовых и налоговых аспектов взаимодействия филиала британской компании с лицами, имеющими статус адвоката.
Подготовлен проект запроса в ФНС России для крупнейшего интернет-магазина по вопросу возможности применения налога на самозанятых в отношении физических лиц, оказывающих услуги единственному заказчику.
Для металлургического холдинга подготовлена консультация с описанием правовых процедур, в рамках которых могут быть проверены налоговые последствия операций, имевших место за пределами периода выездной налоговой проверки.
Подготовлена консультация для интернет-магазина премиум-класса по вопросу учета рекламных расходов и вычетов по НДС российской компанией группы в отношении нематериального актива, используемого по всему миру.
Для IT платформы, объединяющей поставщиков различных видов товаров и услуг предложены несколько вариантов юридической организации взаимодействия агрегатора с поставщиками товаров и услуг, а также с пользователями, потребителями товаров и услуг.
Для представителя ресторанного бизнеса подготовлено заключение с оценкой рисков, связанных с дроблением бизнеса, в отношении предложенной реструктуризации деятельности компаний.
Для представителя ресторанного бизнеса проанализированы риски заключения договора оказания услуг с ИП.
Для компании, занимающейся разработкой ПО для компьютерных игр, проанализированы налоговые риски в отношении реализации услуг иностранным контрагентам.
Для российского проекта в области социальных исследований и краудсорсинга подготовлен комплект документов для оформления взаимоотношений с участниками опросов и фокус-групп.
Для российского проекта в области социальных исследований и краудсорсинга подготовлена комплексная оценка налоговых последствий и особенностей применения ККТ при возмездных отношениях с участниками опросов и фокус-групп.
Для крупнейшего производителя мясной продукции подготовлено юридическое заключение по вопросу налоговых рисков в рамках взаимоотношений с исполнителем рекламных услуг.
Для российской автомобилестроительной компании подготовлено заключение об особенностях оформления счетов-фактур и ведения книги продаж/покупок посредником (представительством иностранной компании в РФ), участвующим в расчетах с лицензиатом от имени иностранного поставщика электронных услуг (лицензиара).
Для ИТ-проекта в области размещения рекламы подготовлено заключение по вопросам налогового и бухгалтерского учета доходов от предоставления лицензии в отношении программ для ЭВМ и баз данных, а также оказания услуг по технической поддержке.
Для российской автомобилестроительной компании подготовлено заключение с описанием всех налоговых особенностей реализации модели приобретения электронных услуг у иностранной компании группы с осуществлением расчетов при посредничестве другого взаимозависимого лица-филиала иностранной компании.
Для российского разработчика онлайн-игр подготовлено заключение об особенностях возникновения обязанности по уплате НДС при реализации собственного продукта через иностранного дистрибьютора на территории Европы, США, РФ и других стран.
Для российского разработчика игр подготовлено заключение об особенностях применения льготы по страховым взносам в случае приобретения в порядке правопреемства программы для ЭВМ собственной разработки.
Для IT-проекта в области туризма подготовлено правовое заключение об особенностях порядка оформления и выдачи чека ККТ при реализации авиа/жд билетов в сети Интернет.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение по вопросу налогового учета расходов на внесение вклада в добавочный капитал при продаже доли в ООО.
Для транспортно-логистической компании подготовлено заключение о налоговом учете агентом расходов по возмещению убытков, понесенных принципалом в связи с простоями вагонов.
По запросу производителя мясной продукции подготовлено заключение о применении арендатором амортизационной премии и начисления амортизации в отношении объектов капитальных вложений в арендованное имущество.
Для производителя мясной продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях передачи столовой и кулинарии с баланса торгового дома, который применяет ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, на баланс мясокомбината.
Для одного из ведущих дистрибьюторов минеральных удобрений подготовлено заключение с оценкой рисков применения ст. 54.1 НК РФ в отношении сделок транспортной экспедиции.
Для ИТ-сервиса по поиску работы и подбору сотрудников подготовлена правовая позиция о правомерности применения пп.26 п.2 ст.149 НК РФ при предоставлении прав использования базы данных и программ для ЭВМ посредством удаленного доступа.
Для производителя химической продукции подготовлена консультация об условиях постановки на учет обособленного подразделения, последствиях несообщения инспекции о созданных обособленных подразделениях, отсутствии прав у администрации района запрашивать у налогоплательщиков сведения о регистрации обособленных подразделений, а также давать указания по вопросам налогообложения.
Для производителя химической продукции подготовлена консультация о возможностях и налоговых последствиях переквалификации договора поставки в агентский договор с рекомендациями относительно минимизации рисков такой переквалификации.
Для производителяs химической продукции подготовлена консультация о налогообложении НДС операций по предоставлению жилья работникам по договорам безвозмездного пользования.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение с анализом налоговых последствий и рисков заключения договора купли-продажи будущей вещи.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о налогообложении выплат членам совета совета директоров.
Для организатора конкурса молодых профессионалов проведен анализ спонсорских договоров на предмет видов доходов, получаемых иностранными компаниями на территории РФ, для целей налогообложения этих доходов налогом с доходов иностранных организаций от источников в РФ, а также на предмет необходимости налогообложения НДС товаров, работ, услуг, передаваемых клиенту в натуральной форме в качестве спонсорского взноса иностранными Спонсорами.
Для организатора конкурса молодых профессионалов подготовлено юридическое заключение по вопросам исполнения обязанности по уплате НДС и налога с доходов иностранных организаций от источников в РФ в качестве налогового агента при предоставлении ему иностранными компаниями спонсорского взноса в натуральной форме в обмен на спонсорскую рекламу.
Для издательства подготовлено заключение по вопросу об особенностях восстановления НДС при переходе компании с основной на упрощенную систему налогообложения.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение с анализом правовой квалификации отношений между управляющей компанией и дочерними организациями управляемой компании.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях в случае приложения к авансовому отчету держателя корпоративной карты документов, оформленных на другое лицо, а также о порядке налогового учета расходов в иностранной валюте по рублевой корпоративной карте.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях распределения расходов между управляющей и управляемыми компаниями, а также о применении льгот по НДФЛ и страховым взносам в отношении расходов на обучение сотрудника.
Для производителя мясной и молочной продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях внутригрупповой реализации продукции с учетом функций, активов и рисков сторон договоров, а также выработаны детальные рекомендации по каждой из моделей реализации с учетом фактического передвижения товаров.
Для крупнейшей нефтегазовой компании подготовлено заключение об особенностях определения понижающего коэффициента Кз, характеризующего величину запасов конкретного участка недр, при расчете НДПИ в отношении нефтегазоконденсатных месторождений.
Для компании, осуществляющей деятельность в сфере строительства, подготовлено описание налоговых последствий каждой из модели и заключение о возможных путях реализации совместного с иностранной компанией проекта в сфере строительства.
Для частного инвестиционного фонда подготовлена консультация об особенностях освобождения от привлечения к ответственности за нарушения требований валютного законодательства о репатриации выручки по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.
По запросу производителя минеральных удобрений доработана подготовленная клиентом торговая политика реализации профильной продукции, в которой унифицированы подходы к работе с покупателями и определены коммерческие условия, применяемые производителем для увеличения объема и прибыльности продаж.
Для производителя минеральных удобрений подготовлено заключение о налогообложении выплачиваемой компенсации аренды жилого помещения иногороднему работнику.
По запросу дистрибьютора минеральных удобрений проанализировано и доработано подготовленное клиентом положение о премировании, а также разработана карта ключевых показателей эффективности, позволяющие избежать трудовых споров и минимизировать риски признания премий в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
Для российского разработчика он-лайн игр подготовлена консультация об особенностях исчисления и уплаты НДС при трансляции рекламы в рамках Google AdSense.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях заключения прямых договоров с производителем газа и самостоятельной организации транспортировки с точки входа производителя газа в магистральный трубопровод до газораспределительной станции клиента.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о моменте признания расходов для целей налога на прибыль и возникновения права на вычет НДС при приобретении услуг у сторонних организаций, выраженных в иностранной валюте, если дата подписания акта исполнителем и заказчиком не совпадают
Для производителя химической продукции даны рекомендации относительно договорных формулировок и оформления первичных документов при выплате премии иностранному покупателю товара.
Для производителя химической продукции проанализирован вопрос о гражданско-правовых и налоговых последствиях изменения исполнителем стоимости услуг по договору на увеличенную на 2% ставку НДС (с 18% на 20%) без заключения соотвествующего соглашения с заказчиком.
Для крупной фармацевтической компании подготовлено заключение с анализом рисков уплаты НДС покупателем как налоговым агентом при наличии у иностранной компании представительства в РФ.
Для крупной фармацевтической компании подготовлено заключение по вопросам применения п. 3 ст. 154 НК РФ (начисление продавцом НДС с разницы между покупной и продажной стоимостью, если продавец учитывал входной НДС в стоимости продаваемого имущества).
Для нефтяной компании подготовлено заключение о возможности, сроках и механизме возврата уплаченного в бюджет НДС при несвоевременном получении документов от контрагента.
Для дистрибьютора минеральных удобрений подготовлено заключение с анализом налоговых последствий структуры организации закупки и реализации продукции в рамках группы компании.
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация о квалификации работ по разработке процессов для производства трансформаторов для целей налогообложения НДС.
Для ИТ-проекта в области поиска специалистов предоставлена консультация о порядке исполнения обязанности налогоплательщика НДС при оказании электронных услуг резидентам государств-членов ЕАЭС с учетом особенностей предмета и содержания договора с пользователями.
Для управляющей организации проанализирован вопрос обложения страховыми взносами выплат бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию.
Для управляющей организации подготовлено заключение о налогообложении НДФЛ страховых премий, уплаченных по договорам страхования ответственности должностных лиц, в случае включения новых сотрудников в перечень застрахованных лиц при неизменности суммы страховой премии.
Для управляющей организации подготовлено заключение по вопросу о налоговых последствиях выплаты премии работнику после его увольнения.
Для производителя химических удобрений подготовлена консультация по вопросу о применении ставки НДС при получении аванса до 2019 года в счет реализации, осуществляемой после 2019 года.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлен анализ налогообложения акцизами бензолсодержащей фракции.
Для компании сети магазинов спортивной одежды, состоящей на учете в инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, подготовлен ответ на требование инспекции по месту нахождения о представлении документов, касающихся исчисления и уплаты федеральных налогов.
Для предприятия по производству полиэтиленовой пленки подготовлены пункты договора о заверениях контрагента в части его добросовестности как налогоплательщика и последствий нарушения им данных заверений.
Для производителя химической продукции подготовлен анализ налоговых последствий различных моделей приобретения природного газа через биржу.
Для предприятия-производителя мясной продукции подготовлено заключение по вопросу налогообложения обеспечения питанием сотрудников.
Для сети магазинов, специализирующихся на торговле спортивными товарами и одеждой, подготовлен ответ на требование налогового органа о представлении пояснений по начислениям и выплатам роялти.
Для девелоперской компании подготовлена консультация по вопросу о налогообложении налогом на прибыль купонного дохода по облигациям.
Для компании-производителя химической продукции проанализированы налоговые последствия прекращения обязательства предоставлением отступного.
Для производителя химической продукции подготовлено разъяснение относительно налоговых последствий проверок цен в неконтролируемых сделках между взаимозависимыми российским организациями.
Для сети авторизованных автосервисов и магазинов запчастей подготовлено заключение с анализом гражданско-правовых и налоговых последствий различных моделей продажи активов.
По заказу сети розничных магазинов косметики и парфюмерии подготовлено заключение о порядке признания в налоговом учете кредиторской задолженности перед ликвидированными контрагентами.
Для компании-производителя азота и промышленных газов оценена возможность применения льготы по налогу на имущество для объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность.
Для компании химической отрасли - производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение о применении региональной льготы по налогу на движимое имущество в отношении обособленных подразделений организации.
Для представителя химической отрасли компании-производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение по вопросу учета затрат на внесение вклада в добавочный капитал при продаже доли в ООО.
Для компании химической отрасли - производителя азота и промышленных газов проанализирована возможность применения льготы в отношении движимого имущества, переданного между взаимозависимыми лицами, с учетом Определения Судебной коллегии ВС РФ по делу АО «Новомосковская акционерная компания «Азот».
Для производителя интегральных схем подготовлено заключение по вопросу налогового учета операций по реализации акций, полученных в качестве вклада в уставный капитал.
Для компании-производителя электронных компонентов подготовлено заключение о налогообложении налогом на имущество неотделимых улучшений в арендованное здание с анализом критериев отнесения работ к неотделимым улучшениям.
Подготовка заключения по оценке налоговых последствий участия сотрудников в соглашении предоставления фантомных акций и осуществления выплат по такому соглашению.
Для компании, входящей в ТОП-20 компаний химической промышленности России, подготовлено заключение по вопросам таможенного декларирования товара и подтверждения ставки НДС при экспорте товара трубопроводным транспортом, а также определения налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль при продаже товара через агента.
Для российской компании-лидера нефтегазовой отрасли подготовлено заключение по вопросу о порядке налогового учета результатов проверок финансовой отчетности по СРП, проводимых уполномоченным органом СРП.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросу о необходимости корректировки базы по НДС в случае корректировки базы по налогу на прибыль в контролируемой и неконтролируемой сделках в связи с отклонением цен в этих сделках от рыночного уровня.
Подготовка заключения по оценке налоговых последствий внесения права требования по договору займа в качестве вклада в имущество дочерней компании.
Для автопроизводителя подготовлено заключение по вопросу о рисках отказа в вычете НДС, предъявленного дилером по услугам гарантийного ремонта, при использовании в дилерских договорах формулировки "возмещение расходов на гарантийный ремонт".
Для компании-автопроизводителя подготовлено заключение по вопросу о порядке оспаривания штрафов, наложенных на организацию как собственника транспортного средства, находящегося во владении работника, а также взыскания неоспоренных штрафов с работника, по вине которого организация привлечена к административной ответственности.
Для компании-производителя электронных компонентов подготовлены внутренние документы по учету высокотехнологичного оборудования, а также неотделимых улучшений в арендованное здание, не введенных в эксплуатацию в период из приобретения.
Для компании-дистрибьютора корейских автомобилей подготовлена консультация о необходимости применения ККТ во взаиморасчетах с физическими лицами по различным хозяйственным операциям и последствиях неприменения ККТ.
Для интернет-портала в туристической сфере подготовлено заключение по вопросам возникновения обязанности по исчислению и уплате НДС при приобретении электронных услуг после 01.01.2019, в частности, в рамках сложноструктурированных посреднических договоров, а также договоров, предусматривающих партнерство по принципу "white label".
Для управляющей холдинговой компании подготовлена консультация об особенностях налогообложения при реализации иностранной компанией судна, переданного ранее по бербоут-чартеру российскому фрахтователю.
Для российского банка подготовлена консультация об особенностях применения ККТ при осуществлении различных видов расчетов, в частности, в отношении операций, не относящихся к банковской деятельности.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы подготовлен анализ налогообложения резидентов территорий опережающего социально-экономического развития.
Для крупной сети пиццерий выработаны рекомендации к оформлению отношений при реализации франшизы (коммерческой концесси), учитывающие возможные налоговые последствия как для правообладателя так и для франчайзи, в том числе при проведении федеральных рекламных компаний.
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга выработана оптимальная процедура проведения реорганизации взаимозависимых компаний группы с учетом возможных налоговых последствий.
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга выработана оптимальная с точки зрения поставленных целей, учитывающая налоговые последствия, структура построения договорных отношений с третьими лицами (коучерами, интервьерами, организаторами), привлекаемыми для осуществления деятельности по проведению социологических опросов в регионах РФ.
Для иностранной финтех-компании подготовлено заключение с анализом налоговых рисков финансирования ее российской дочерней организации через договор на разработку программных продуктов.
Для интернет-магазина брендовой одежды подготовлено заключение с анализом налоговых последствий предоставления иностранной компанией доступа к ее сайту российской дочерней компании.
Для интернет-магазина одежды премиум класса подготовлено заключение о структурировании взаимоотношений, а также о налоговых последствиях при осуществлении деятельности по продаже товаров покупателям, находящимся на территории Китая.
Для интернет-магазина одежды премиум класса проанализирован вопрос о налоговых последствиях и порядке использования ККТ при реализации изделий, в том числе меховых, российского юридического лица через интернет-магазин клиента.
Проверена правильность применения льготы по налогу на имущество технополисов в отношении производителя интегральных схем.
Для агрофирмы проанализированы налоговые последствия различных вариантов передачи земельных участков от общества своему учредителю.
Для российской нефтяной компании подготовлено заключение по вопросу правомерности вклада в имущество в виде прощения долга.
Для стартапа подготовлена консультация с анализом рисков модели ведения деятельности по проведению онлайн-тренингов
Представление интересов интернет магазина в рамках взаимодействия с налоговым органом по вопросу подтверждения подготовительной деятельности филиала на территории РФ.
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга подготовлено заключение с анализом особенностей оформления взаимоотношений с дистанционным работником, а также образования обособленного подразделения.
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга подготовлено заключение с анализом налоговых рисков, возникающих в рамках взаимоотношений с физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации.
Для страхового брокера подготовлено заключение с анализом налоговых рисков агентской деятельности в сфере страхования.
Для ИТ-компании подготовлено заключение с анализом налоговых рисков использования лицензионной модели отношений с клиентами вместо агентирования.
Для ИТ-компании подготовлено заключение по вопросу о порядке отражения в бухгалтерском и налоговом учете отношений с пользователями сайта и применения ККТ при расчетах с ними.
Для покупателя здания проанализированы условия договора купли-продажи на предмет достаточности указанных в нем документов для подтверждения факта уплаты НДС продавцом.
Для ИТ-компании подготовлено заключение с анализом налоговых последствий, возникающих у физических лиц-резидентов РФ при приобретении акций иностранной компании в обмен на акции и опционы другой иностранной компании.
Для строительной компании подготовлена консультация с анализом риска утраты статуса участника Свободной экономической зоны в Крыму при сокращении штата сотрудников.
Для нефтегазового холдинга подготовлена консультация по вопросу налоговых льгот и налоговых рисков приобретения торгового центра в Крыму.
Для нефтегазового холдинга подготовлена консультация по вопросу налоговых льгот и налоговых рисков приобретения объекта туристической инфраструктуры в Крыму.
Для строительной компании проведен анализ первичной документации для выявления рисков использования налоговых льгот в Свободной экономической зоне Крыма.
Для производителя интегральных схем подготовлен ответ на требование налогового органа относительно предъявления к вычету НДС с полученных ранее авансов.
Для производителя интегральных схем проанализированы актуальные разъяснения Минфина и ФНС России о налогообложении неотделимых улучшений арендованного имущества у арендатора.
Для агрофирмы подготовлено заключение о порядке восстановления НДС при получении субсидий в 2018 году.
Для агропромышленного холдинга подготовлено заключение по вопросу восстановления НДС при получении различного рода субсидий до 2018 года.
Для управляющей компании нефтегазового холдинга подготовлено письменное заключение по вопросу учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов на различные виды премирования работников.
Для российского технологического инвестора подготовлено заключение с анализом налоговых последствий и рисков, возникающих в результате уменьшения размера уставного капитала общества до величины, существенно ниже стоимости его чистых активов.
Для международной девелоперской компании подготовлено заключение о расчете налога на прибыль иностранной организации, признавшей себя налоговым резидентом РФ.
Для производителя интегральных схем проанализированы налоговые последствия сделок по приобретению долговых расписок с последующей конвертацией их в акции и продажей по предоставленному опциону.
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация по вопросу бухгалтерского и налогового учета активов в качестве объектов основных средств, для полноценного использования которых требуется внедрить результаты НИОКР
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о налогообложении НДФЛ и взносах в социальные фонды выплат по договорам страхования ответственности членов совета директоров.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о гражданско-правовых и налоговых последствиях компенсации покупателю доли расходов на погашение задолженности общества, доля в котором продана, в случае возникновения этой задолженности до продажи доли.
Для производителя интегральных схем оценены налоговые риски учета строительно-монтажных работ и производственного оборудования, установленного в арендованном объекте недвижимости, в качестве отдельных движимых основных средств.
Для интернет-магазина премиум-класса подготовлено заключение по вопросам налогообложения выплат сотрудникам в рамках программы стимулирования, предусматривающая различные виды вознаграждений.
Для производителя интегральных схем подготовлен ответ на вопрос о налогообложении налогом на имущество арендатором произведенных им неотделимых улучшений в недвижимое имущество, налоговая база в отношении которого определяется по кадастровой стоимости.
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация по вопросу об особенностях учета материальных расходов в рамках осуществления НИОКР.
Для строительной компании подготовлено заключение по вопросу о возможности квалификации операций по передаче собственнику построенных сетей в рамках соглашения о компенсации потерь как безвозмездной и применения к ним пп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ.
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация о налогообложении НДС операций по договору с иностранным покупателем на выполнение работ и поставку продукции.
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлено заключение о налогообложении земельных участков, получивших статус объектов культурного наследия.
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация об особенностях использования льготы на движимое имущество (по налогу на имущество) и преимуществах различных методов расчета амортизации для целей налогового и бухгалтерского учета.
Для представительства иностранной девелоперской компании подготовлен ответ на вопрос о налогообложении налогом на имущество капитальных вложений в арендованный объект недвижимости.
Для нефтегазового холдинга подготовлено заключение с анализом налоговых рисков договоров оказания маркетинговых и информационных услуг, а также услуг по привлечению клиентов.
Для IT-проекта в области туризма предоставлена консультация по вопросам возникновения обязанности по исчислению и уплате НДС при приобретении электронных услуг после 01.01.2019, в частности, при приобретении различного рода электронных услуг у субъектов ЕАЭС, приобретении/реализации услуг в рамках сложноструктурированных посреднических договоров, а также договоров, предусматривающих партнерство по принципу "white label".
Для производителя химической продукции подготовлен анализ налоговых последствий различных моделей приобретения природного газа через биржу.
Для производителя мясной продукции подготовлено заключение по вопросу налогообложения обеспечения питанием сотрудников.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлено заключение с анализом вопросов, связанных с выплатами лицензионных платежей, процентов и дивидендов иностранным взаимозависимым компаниям.
Для одного из крупнейших энергетических трейдеров подготовлено заключение о налоговых последствиях структурирования сделки по продаже иностранной компанией активов в РФ.
Для управляющей холдинговой компании подготовлена консультация об особенностях налогообложения при реализации иностранной компанией судна ранее переданного по бербоут-чартеру российскому фрахтователю.
Для российского банка подготовлена консультация об особенностях применения ККТ при осуществлении различных видов расчетов, в частности, в отношении операций, не относящихся к банковской деятельности.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления осуществлена консультационная поддержка при подготовке ответов на требования налогового органа в рамках выездной налоговой проверки относительно признания в составе расходов затрат на маркетинговые и рекламные услуги.
Для производителя химической продукции проанализированы налоговые последствия прекращения обязательства предоставлением отступного.
Для сети автосервисов подготовлено заключение с анализом гражданско-правовых и налоговых последствий различных моделей продажи активов и распределения ликвидационного остатка при прекращении деятельности.
Для сети магазинов косметики и парфюмерии подготовлено заключение о порядке признания в налоговом учете кредиторской задолженности перед ликвидированными контрагентами.
Для производителя азота и промышленных газов оценена возможность применения льготы по налогу на имущество применительно к объектам компании, имеющим высокую энергетическую эффективность.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение о применении региональной льготы по налогу на движимое имущество, которое учтено на балансе обособленных подразделений.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение по вопросу учета вклада в добавочный капитал общества при продаже доли в нем.
Для производителя азота и промышленных газов проанализирована возможность применения льготы в отношении движимого имущества, переданного между взаимозависимыми лицами, с учетом Определения Судебной коллегии ВС РФ по делу АО «Новомосковская акционерная компания «Азот».
Для производителя интегральных схем подготовлено заключение об особенностях налогообложения реализации акций, полученных в качестве вклада в уставный капитал.
Для производителя интегральных схем подготовлено заключение об особенностях отнесения строительных работ к неотделимым улучшениям арендованного имущества.
Для производителя интегральных схем подготовлены внутренние документы, обосновывающие отсрочку включения в состав основных средств высокотехнологичного оборудования и неотделимых улучшений в арендованное здание.
Для дистрибьютора корейских автомобилей подготовлена консультация о необходимости применения ККТ при взаиморасчетах с физическими лицами в ряде специфических ситуаций.
По заказу нефтегазовой компании подготовлено заключение о налогообложении НДФЛ выходных пособий, выплачиваемых сотрудникам при расторжении трудового договора по соглашению сторон
Для нефтегазовой компании подготовлено заключение о применении льготы по налогу на прибыль при продаже акций компанией, которая подпадает под действие санкций, введенных иностранными государствами
Налоговое сопровождение сделок по реализации золотодобывающих активов
Для российских акционеров медийного холдинга проведена работа по налоговому сопровождению сделки по продаже холдинга:
проанализированы налоговые вопросы проведения сделок вне юрисдикции России; проанализированы различные варианты проведения сделки, в том числе оформления опционов.
Для российской авиакомпании подготовлена консультация по вопросам определения прибыли ее контролируемых иностранных компаний
Для мазутного терминала подготовлены заключения по вопросам:
• обоснования сезонной скидки к стоимости комплекса транспортно-экспедиционных услуг;
• исчисления и удержания налога с доходов иностранной организации при уступке иностранной организацией права требования к заемщику – российской организации;
• исчисления и удержания налога с доходов иностранной организации при новации процентов по договору займа в тело займа;
• правильности отражения в декларации по налогу на прибыль текущего года корректировок налоговой базы при выявлении ошибок, относящиеся к прошлым налоговым периодам;
• правильности и полноты оформления первичных документов, связанных с перевыставлением расходов заказчикам транспортно-экспедиционных услуг;
• отнесения жилых домов, переведенных в нежилой фонд и предназначенных для реализации, к объекту налогообложения налогом на имущество
Для нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросу о порядке определения доли участия одной организации в другой для целей применения норм о консолидированной группе налогоплательщиков
Для компании дистанционной торговли подготовлена консультация по вопросу документальной подтвержденности и экономической обоснованности расходов принципала по агентскому договору с участием цепочки посредников
Для ресурсодобывающей компании проанализированы способы передачи денежных средств своим российским акционерам
Для застройщика подготовлена консультация по вопросу определения дохода при строительстве объектов недвижимости, возведение которых осуществляется на основании инвестиционного контракта, заключенного с Правительством г. Москвы
Для транспортно-логистической компании проведена оценка налоговых последствий структурирования сделок, направленных на прекращение внутригрупповых заемных обязательств
Для банка выработана правовая позиция по вопросу о возможности применения после 01.01.2017 льготы по НДС в отношении услуг в электронной форме
Для интернет-проекта в области недвижимости подготовлена консультация по вопросам ведения раздельного учета сумм НДС, предъявленного поставщиками услуг ТВ и интернет-рекламы
Для международной юридической фирмы подготовлена консультация по вопросам налоговых рисков, возникающих по сделке РЕПО
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация по вопросу налогообложения НДФЛ доходов от реализации вновь образованных земельных участков
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация по вопросам обложения торговым сбором
Консультирование производителя БАДов по вопросам уплаты торгового сбора при организации интернет торговли, в том числе с использованием офиса для заключения договоров купли-продажи
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация по вопросу применения льготы по налогу на имущество в отношении энергоэффективных объектов
Для кондитерской фабрики подготовлена консультация о порядке налогообложения НДС различных видов мотивационных выплат покупателям-дистрибьюторам
Для производственной компании подготовлено заключение о налоговых рисках, возникающих в связи с применением правил о контролируемой задолженности к займам, полученным российскими компаниями группы от сестринской иностранной компании
Для интернет-магазина подготовлено заключение о порядке и последствиях изменения места постановки на налоговый учет
Для компании-застройщика загородной недвижимости подготовлено заключение о налоговых последствиях различных вариантов реструктуризации бизнеса
Для офтальмологической клиники подготовлен ответ на требование налогового органа о предоставлении копий документов, содержащих информацию, составляющую медицинскую тайну
Для организатора интернет-аукциона по продаже автомобилей подготовлен анализ налоговых рисков, связанных с действующей структурой бизнеса, и предложены различные варианты по их минимизации
Для частного фонда подготовлена консультация по вопросам налоговых последствий его деятельности по финансированию организации и проведения благотворительной выставки на территории иностранного государства
Для IT-проекта проведен анализ организационной, корпоративной и кадровой структуры группы на предмет налоговых рисков и выработаны рекомендации по их устранению
Для IT-компании подготовлено заключение с анализом соответствия гражданскому и налоговому законодательству предоставления специальных условий возврата железнодорожных билетов при их бронировании клиентом
Для банка, обслуживающего деятельность автодилера, подготовлено заключение о налоговых последствиях выдачи кредитов с пониженными ставками
Для управляющей компании подготовлены консультации о налоговых последствиях:
• заключения договора новации займов;
• применения процентной ставки по займам после заключения соглашений о новации;
• внесения прав требования займодавца к заемщикам в уставный капитал вновь созданной компании
Для интернет-магазина брендовой одежды и обуви проведен анализ и дана оценка эффективности реструктурирования бизнеса на территории РФ
Для банка подготовлена консультация о налоговых рисках в связи с заключением договора оказания услуг по рекламированию финансовых продуктов банка
Для интернет-компании подготовлено заключение о порядке исчисления трехлетнего срока для возврата налога на прибыль организаций
Для агропромышленного холдинга подготовлена консультация о возможных действиях в отношении объектов основных средств, утративших способность приносить экономическую выгоду, а также объектах, неразрывно функционально связанных с таким основным средством, для целей налогообложения налогом на имущество
Для торговой компании подготовлен ответ на требование налогового органа о порядке формирования себестоимости продукции и причинах получения убытков
Сопровождение представителей торговой компании на комиссии по легализации налоговой базы по налогу на прибыль
Для IT-проекта в области недвижимости проанализированы налоговые последствия международной реструктуризации группы компаний, описаны возможные риски и способы их минимизации
Для банка подготовлено заключение о возможности учета в составе расходов для целей налога на прибыль различных выплат в адрес физических лиц и налоговых рисках, связанных с такими выплатами
Для IT-проекта в области туризма подготовлена консультация по вопросам налоговых последствий выплаты компенсаций покупателям, оформившим заказ через интернет сайт
Для IT-проекта в области туризма предоставлена консультация по вопросам, связанным с применением ККТ при расчетах через интернет, в связи с вступлением в силу изменений в Закон о ККТ
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга выработаны рекомендации по снижению налоговых рисков при совершении внутригрупповых операций
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга подготовлена консультация по вопросам налоговых последствий организации деятельности с участием управляющей компании
Для IT-проекта в области туризма для подтверждения обоснованности учета премий в составе расходов проведен анализ и доработка положения о премировании и документов, оформляемых при выплате премий работникам
Для сети ресторанов французской кухни подготовлена консультация по вопросам организации бизнеса с участием управляющей компании
Для дистрибьютора немецких комплектующих для транспортных средств подготовлено заключение о налогообложении НДС стоимости услуг, связанных с продвижением продукции группы компаний на территории РФ, которые оказаны российской дочерней компанией в пользу иностранной материнской компании
Для золотодобывающего холдинга подготовлено заключение о порядке классификации различных расходов в качестве прямых и косвенных для целей их признания в налоговом учете
Для дистрибьютора корейских автомобилей подготовлено заключение о возможных механизмах стимулирования продаж продукции на территории РФ, а также проанализированы налоговые риски таких операций
Для российского интернет-проекта в области недвижимости подготовлена консультация по вопросам:
• процесса деофшоризации, включающей перевод НМА в РФ;
• реструктуризацию российского бизнеса, сопровождаемую переводом персонала;
• выплаты дивидендов;
• возможности применения льготы по НДС в отношении представляемых сервисов после 01.01.2017
Для международного дистрибьютора спортивных товаров проведен анализ возможности учета в составе расходов для целей налогообложения выплат роялти за использование товарного знака
Для компании сети магазинов спортивной одежды подготовлено заключение о возможности реализации права на вычет НДС, выставленного подрядчиком при строительстве нового магазина
Для управляющей компании нефтегазового холдинга проведен анализ налоговых последствий различных вариантов внутригрупповой передачи недвижимости
Для интернет-магазина одежды подготовлено заключение о возможных вариантах реструктуризации экспортных поставок в адрес взаимозависимых иностранных компаний с целью снижения налоговых и иных рисков
Для российского представительства иностранной компании подготовлена консультация о налоговых последствиях в России для участников мотивационных программ, основанных на предоставлении работникам опционов (Share options) и акций с ограничениями (Restricted stock units) при реорганизации компании, выступающей обязанным лицом перед работниками в рамках указанных программ премирования
Для производителя азота подготовлено заключение о налоговых рисках, связанных с соглашением между материнской иностранной компанией и дочерней российской организацией, предметом которого является взаимное оказание различного рода услуг
Для компании дистанционной торговли подготовлено заключение о признании в налоговом учете правопреемника убытка присоединенной организации
Для управляющей компании холдинга, занимающегося добычей полезных ископаемых, проанализирован вопрос о порядке налогообложения выплаты «каскадных» дивидендов
Для нефтяной компании подготовлена консультация по вопросу о налогообложении НФДЛ различного вида доходов физических лиц
Для транспортной компании подготовлено заключение о регулировании в Российской Федерации уплаты таможенных пошлин при ввозе товаров в РФ, выпущенных в свободное обращение в Республике Казахстан до начала действия Единого таможенного тарифа Таможенного союза
Для компании дистанционной торговли подготовлена консультация по вопросу признания в составе расходов при исчислении налога на прибыль денежного приза победителя розыгрыша призов, проводимого в рамках маркетинговой акции
Для медиахолдинга подготовлен анализ налоговых последствий заключения договоров на оказание услуг по привлечению клиентов
Для золотодобывающей компании подготовлена консультация о налоговых последствиях передачи лицензии на недропользование в качестве вклада в уставный капитал и дальнейшей продажи доли в данной организации третьему лицу
Для управляющей компании нефтегазового холдинга подготовлена консультация по вопросу расчета НДПИ на газ и газовый конденсат
Для девелоперской компании подготовлена консультация о классификации, выделении и определении инвентарной стоимости законченных строительством объектов, входящих в построенный многофункциональный комплекс
Для транспортной компании подготовлена консультация по вопросу налоговых обязательств, возникающих при сдаче в аренду на территории РФ железнодорожных вагонов, принадлежащих иностранной организации
Для золотодобывающей компании подготовлена консультация по вопросу раздельного учета предъявленного НДС, относящегося к операциям по реализации драгоценных металлов, облагаемым НДС по ставке 0%, и к прочим операциям, облагаемым НДС по ставке 18% (10%)
Для разработчика многопользовательских онлайн-игр подготовлено обращение в налоговый орган за разъяснениями о порядке применения льготы по НДС
Для IT-проекта по продаже электронных книг подготовлена консультация о порядке уплаты НДС при реализации после 01.01.2017 сервисов через иностранные электронные торговые площадки
Для IT-проекта по продаже электронных книг подготовлена консультация по вопросу о возможности применения льготы по НДС в отношении предоставляемых сервисов
Для энергетического трейдера подготовлена консультация о структурировании сделки, предоставляющей контроль над дорогостоящим активом и обеспечивающей погашение задолженности
Для металлургического холдинга проанализирован вопрос о налоговых последствиях прощения займов для кредиторов и должников
Для медиахолдинга подготовлено заключение с описанием порядка налогообложения различных моделей предоставления сотрудникам персональных автомобилей
Для IT-компании подготовлено заключение с анализом налоговых последствий организации деятельности информационного сервиса и агентства по обслуживанию клиентов
Для производителя химической продукции проанализированы способы прекращения инвестиционного договора в отношении установки, которая уже начала эксплуатироваться, и выбран наиболее приемлемый с налоговой точки зрения вариант
Для производителя химической продукции проанализированы вопросы налогообложения фрахта иностранных судов
Для международного юридического консультанта разработана система премирования за производственный результат для сотрудников и менеджеров, которая учитывает потенциальные налоговые риски, связанные с размером выплачиваемых премий
Консультирование компании сети продовольственных супермаркетов относительно налоговых последствий различных вариантов реорганизации
Для банка подготовлена консультация по вопросам налогообложения НДС при приобретении прав пользования ПО для ЭВМ у иностранных поставщиков через сеть Интернет
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена аналитическая справка о рисках для заемщика, в ситуациях, когда поручителем по кредиту является взаимозависимое с заемщиком иностранное юридическое лицо
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена правовая позиция по вопросам:
• налоговых последствий изменения ставок по долгосрочным займам с взаимозависимыми лицами;
• удержания НДФЛ при организации питания работников по принципу «шведского стола»;
• налогообложения НДС операции по предоставлению опциона на заключение договора субаренды;
• налоговых последствий реализации долей в дочерних компаниях;
• периода включения нежилой недвижимости в объект налогообложения налогом на имущество по кадастровой стоимости
Для производителя интегральных схем подготовлено заключение с оценкой возможности отнесения продукции клиента к несырьевой и применения вычетов по экспортной доле НДС в общем порядке, а также возможности применения льготы по НДС в отношении лицензионного соглашения и договора на выполнение НИОКР
Для рудодобывающей компании проанализированы налоговые последствия прощения займов действующим акционером с учетом того, что займы были получены от предыдущего акционера и уступлены им действующему
Для транспортно-логистической компании подготовлена консультация о порядке признания расходов на ремонт подвижного состава, полученного в лизинг
Для девелоперской компании подготовлено заключение с анализом возможности учета в составе расходов для целей налога на прибыль сумм безнадежных долгов, а также инвестиций в ликвидированные дочерние общества
Для золотодобывающей компании проанализирован вопрос о налоговых последствиях вклада в уставный капитал в виде права пользования недрами, денежная оценка которого превышает номинальную стоимость доли
Для компании-перевозчика грузов водным транспортом проанализирован вопрос об обоснованности применения ставки НДС 0 % при различной организации перевозки товаров
Для Ассоциации организаций фармацевтической отрасли подготовлен анализ налоговых рисков, связанных с организацией деятельности фармацевтических компаний через посредника
Для нефтегазовой компании подготовлено заключение о распространении льготного режима налогообложения, установленного для региональных инвестиционных проектов (РИП), на участников специальных инвестиционных контрактов (СПИК), осуществляющих деятельность в области добычи, переработки и (или) транспортировки УВС