Международное налогообложение

Международное налоговое планирование – одна из ключевых практик юридической фирмы «Щекин и партнеры». Наши услуги в этой области включают в себя: оценку налоговых рисков, возникающих при структурировании международных сделок, создание экономически выгодной модели построения международного бизнеса при выходе иностранных компаний на российский рынок. Мы осуществляем консультирование в области глобального трансфертного ценообразования, взаимозависимости, контролируемых иностранных компаний и деофшоризации.

Для производителя химической продукции дана оценка предложенной структуры ведения деятельности на предмет образования постоянного представительства в РФ.
Для крупной инвестиционной компании подготовлено заключение по анализу текущей структуры группы компаний с точки зрения режима налогообложения доходов российских и иностранных компаний группы, а также возможности признания иностранной компании российским налоговым резидентом и образования ее постоянного представительства в РФ. Была предложена модель реструктуризации группы с учетом налоговых аспектов и различные модели финансирования в рамках реструктурированной группы, а также проанализирована возможность регистрации иностранной компании в САР.
Для крупного агропромышленного холдинга подготовлено заключение с анализом возможных путей реструктурирования задолженности перед иностранной компанией с учетом оценки фактического права на доход.
Для компании, осуществляющей поставку рекламной продукции крупнейшим ритейлерам, подготовлено заключение о возможности проведения корректировок стоимости продукции, приобретенной у иностранной материнской компании с точки зрения налога на прибыль, НДС и таможенных платежей.
Представление интересов производителя азота и промышленных газов на административной стадии оспаривания результатов налоговой проверки в части отсутствия оснований для применения повышенной ставки налога по СИДН с Испанией при переквалификации процентов, выплаченных "сестринской" компании-займодавцу (резиденту Ирдандии), в дивиденды испанскому учредителю.
Подготовлен налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям налогов, в том числе освобождаемых от налогообложения в РФ, а также анализ полученных документов от контрагента для целей подтверждения освобождения от налогообложения для организатора конкурса молодых профессионалов.
Для частного лица подготовлено заключение по вопросу возможности участие в третьем этапе амнистии капитала в случае закрытия счета до принятия закона об амнистии.
Для онлайн сервиса в области продажи специальных купонов на скидку подготовлено заключение о налоговых последствиях признания иностранной компании группы российским налоговым резидентом в добровольном и принудительном порядке и налоговые последствия выплаты такой компании дохода из РФ.
Для организатора конкурса молодых профессионалов подготовлена справка с требованиями, предъявляемыми к сертификату налогового резидента иностранной компании.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлены ответы на требования налогового органа о представлении документов в связи с проведением камеральных налоговых проверок представленных налоговых расчетов о выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в связи с выплатой в адрес займодавца (сестринской компании) сверхпредельных процентов, переквалифицированных в силу п. 6 ст. 269 НК РФ в дивиденды, с применением к таким дивидендам ставки по СИДН с материнской компанией.
Подготовлено заключение по вопросу применения правил о контролируемых иностранных компаниях к управляющей компании закрытого паевого инвестиционного фонда и пайщикам в случае приобретения за счет средств фонда акций иностранной компании.
Для компании-холдинга, занимающегося добычей полезных ископаемых, проведен анализ налоговой базы контролируемой иностранной компании по данным финансовой отчетности, а также подготовлены справки в части порядка учета для целей правил КИК операций с финансовыми активами и курсовыми разницами, возникающими в отношении таких активов.
Подготовлено заключение с анализом возможности признания фактическим получателем дохода российского лица при условии отсутствия фактической выплаты ему дохода и наличии у иностранной компании задолженности перед третьим лицом.
Для представителя пищевой отрасли-крупнейшего производителя мясной продукции в целях применения сквозного подхода при выплате дивидендов был подготовлен пакет документов для представления в налоговый орган, в том числе Налоговый расчет о выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и Сообщение о выплате доходов в адрес иностранного лица, не имеющего фактического права на их получение.
Для лидера пищевой отрасли - производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлено заключением с анализом вопросов, связанных с выплатами доходов иностранным взаимозависимым компаниям.
Для крупной международной торговой компании подготовлено заключение о налоговых последствиях структурирования сделки по продаже иностранной компанией активов в РФ.
Для российской дочерней компании, обслуживающей промышленные разработки и упаковочные решения, с учетом выработанного в судебной практике подхода, проведена оценка наличии у материнской компании фактического права на дивиденды, источником которых является нераспределенная прибыль по результатам деятельности за предшествующие периоды, подготовлены необходимые корпоративные и иные документы, а также выработаны практические рекомендации для оформления решения о их распределении и для подтверждения права на применение пониженной налоговой ставки.
Для производителя мясной продукции разработан порядок действий и подготовлены документы в целях применения механизма налоговой прозрачности при выплате дивидендов.
Консультация интернет-компании по вопросу квалификации маркетинговой и рекламной деятельности КИК, осуществляемой в Интернете, в качестве активной (пассивной).
Для производителя азота и промышленных газов подготовлен проект запроса в иностранный налоговый орган по вопросу фактического права на доходы, выплачиваемые из России.
Для компании холдинга, занимающегося добычей полезных ископаемых, подготовлены рекомендации относительно заполнения деклараций по прибыли КИК, в том числе в случае получения дивидендов от КИК.
Для производителя мясной продукции в целях применения сквозного подхода при выплате дивидендов был подготовлен пакет документов для представления в налоговый орган, в том числе Налоговый расчет о выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и Сообщение о выплате доходов в адрес иностранного лица, не имеющего фактического права на их получение.
Полное сопровождение ликвидации иностранных холдинговых компаний, владеющих нефтеобрабатывающими активами. Подготовка комплекта документов с целью применения льготы, предусмотренной п. 60 ст. 217 НК РФ, в отношении передачи акционеру имущества иностранных компаний
Для иностранной холдинговой компании ресурсодобывающей группы проанализированы преимущества вхождения в российское налоговое резидентство, подготовлена справка о порядке приобретения иностранной компанией статуса российского налогового резидента
Для нефтесервисной группы компаний проведен налоговый аудит группы, разработана и реализована структура упрощения иностранной части группы компаний, рассчитана прибыль КИК, подготовлены налоговые декларации в части прибыли КИК
Для горнодобывающей компании подготовлено заключение с анализом налоговых рисков, возникающих у иностранных компаний при выплате дивидендов по депозитарным распискам
Анализ международной структуры группы золотодобывающих компаний с точки зрения налоговых последствий, разработка структуры группы компаний с учетом деофшорных поправок в российское законодательство
Для IT-проекта в области недвижимости подготовлена консультация по вопросам процесса деофшоризации, включающей перевод НМА в РФ, реструктуризацию российского бизнеса, сопровождаемую переводом персонала, а также по вопросам, связанным с выплатой дивидендов, и возможности применения льготы по НДС по пп.26 п.2 ст.149 НК РФ в отношении представляемых сервисов после 01.01.2017
Для российской нефтяной компании проанализирован вопрос о продаже активов в Крыму
Для горнодобывающей компании проведен анализ налоговых последствий, возникающих при выплате эмитентом дивидендов по ценным бумагам, переданным продавцом по сделке РЕПО
Проведено деструктурирование группы компаний рекламного холдинга с учетом положений законодательства о деофшоризации
Для компании-поставщика энергетического оборудования подготовлена консультация по вопросам налогообложения НДС при продаже товара в Республику Казахстан
Для нефтегазовой компании проанализирован вопрос о налогообложении выплат в пользу кипрской организации с учетом концепции бенефициарного собственника
Для управляющей компании нефтяного холдинга произведена оценка налоговых рисков применения льготной ставки при выплате дивидендов иностранной компании
Для управляющей компании холдинга по добыче и переработке драгметаллов подготовлена консультация о механизме признания отсутствия фактического права на получение доходов организацией – получателем дивидендов и применении льготных ставок налога на дивиденды фактическим получателем доходов
Подготовлено юридическое заключение, содержащее анализ действующей международной структуры финансирования российских компаний, а также даны рекомендации по ее доработке с целью снижения выявленных налоговых рисков
Для дистрибьютора французской косметики проанализированы налоговые риски увеличения уставного капитала за счет нераспределенной прибыли, а также возможности неограниченного учета рекламных расходов согласно Протоколу к Конвенции между Правительством РФ и Правительством Французской Республики от 26.11.1996 «Об избежании двойного налогообложения…»
Для банка подготовлена консультация о налогообложении у источника выплаты дивидендов, выплачиваемых через промежуточные иностранные компании фактическим бенефициарам
Для нефтесервисной компании подготовлены уведомления о КИК в отношении нескольких компаний из различных иностранных юрисдикций