Налоговая практика

Налоговое консультирование и сопровождение налоговых споров – ключевые направления деятельности компании.

Нами накоплен богатый опыт реализации проектов, связанных с налогообложением, как для малого и среднего бизнеса, так и для крупнейших компаний из различных отраслей экономики. Глубокое понимание налоговых вопросов позволяет комплексно подходить к решению поставленных клиентами задач, своевременно выявлять налоговые риски и предупреждать их последствия. Наши рекомендации основываются на всестороннем анализе законодательства и правоприменительной практики, а также на опыте урегулирования сотен споров с налоговыми органами.

Компания осуществляет полное юридическое сопровождение организаций и частных лиц на всех стадиях ведения налоговых споров: от допроверочных мероприятий налогового контроля и сопровождения налоговых проверок до стадий их досудебного и судебного разрешения.

С каждым из наших клиентов мы выстраиваем долгосрочные партнерские отношения на основе высокого качества оказываемой правовой поддержки, понимания бизнеса и стратегических целей заказчиков.

Компания на постоянной основе проводит клиентские семинары на актуальные налоговые темы, а также выпускает аналитические материалы — дайджесты и обзоры новостей в области международного налогообложения, трансфертного ценообразования, общего налогообложения, сопровождаемые анализом российской судебной практики, разъяснениями Минфина и ФНС России, обобщением самых интересных российских и международных новостей в области налогообложения.

Проектный опыт
Для ведущего производителя мясной продукции подготовлена консультация о налоговых последствиях заключения договора новации займов; применения процентной ставки по займам после заключения соглашений о новации; внесения прав требования займодавца к заемщикам в уставный капитал вновь созданной компании.
Представление интересов крупнейшего европейского строительного концерна при оспаривании решения налогового органа по эпизоду переквалификации расходов на проведение ремонта в расходы на реконструкцию административного здания. Подготовлена правовая позиция о необходимости отдельного определения налоговых последствий проведения работ в различных частях здания (в части здания, проданной покупателю, и в которой работы осуществлялись по заданию покупателя, и в части здания, оставшейся в собственности налогоплательщика).
Для ведущего производителя мясной продукции подготовлено заключение относительно налоговых рисков для участников холдинговой компании в связи с планируемой реструктуризацией группы компаний с изменением модели владения долями в нескольких компаниях группы с привлечением внутригруппового заемного финансирования.
Для производственной компании подготовлено заключение по вопросу налогообложения иностранных организаций в связи с приостановлением Российской Федераций действия соглашений об избежании двойного налогообложения при оплате российской организацией (заказчиком) услуг иностранной организации (экспедитор), оказывающей услуги по организации перевозок грузов с территории Германии до складов заказчиков, находящихся на территории Российской Федерации, с привлечением как иностранных, так и российских перевозчиков.
Для ведущего производителя мясной продукции проанализированы налоговые риски, возникающие в связи с выходом мажоритарного участника из дочерней компании группы, а также определены налоговые последствия для других компаний группы в связи с планируемой реструктуризацией.
Для крупнейшей сети пиццерий проанализированы налоговые последствия, в том числе возможность применения соглашения об избежании двойного налогообложения при выплате штрафов, предусмотренных договором коммерческой концессии, при закрытии точек сети пиццерий.
Для рекламного холдинга подготовлено заключение с комплексной оценкой возможных рисков возникающих в связи с распределением чистой прибыли во время проведения выездной налоговой проверки.
Для крупнейшего европейского строительного концерна подготовлено заключение с анализом налоговых последствий по НДС сделки по уступке прав и переводу обязанностей по договору строительного подряда, в частности о возможности принятия к вычету НДС по ранее полученным и в дальнейшем уступленным авансам. В рамках заключения оценены риски доначисления НДС в случае переквалификации отношений сторон по соглашению, даны рекомендации по изменению планируемых положений соглашения, исключающие риски переквалификации.
Для крупной нефтяной компании были проанализированы вопросы налогообложения возвращения покупателю нефтепродуктов экономии на ЖД тарифе по доставке нефтепродуктов до пункта передачи товара покупателю.
Для ведущего российского производителя минеральных удобрений подготовлены заключения о применении правил ст. 105.17 НК РФ, вступивших в силу после подачи налогоплательщиком заявления по заключении СОЦ, в части сроков назначения налоговой проверки контролируемых сделок в случае отказа от заключения СОЦ: по правовым последствиям пропуска срока на представление доработанного проекта СОЦ, а также проработана правовая позиция в защиту возможности продления срока в целях доработки проекта СОЦ.
Для крупного автопроизводителя подготовлено заключение о правовых рисках, связанных с возвратом суммы утилизационного сбора.
Для лидера растениеводческого сектора подготовлено обращение к Уполномоченному при Президенте РФ по защите прав предпринимателей в связи с признанием банком соглашения с иностранным кредитором о прощении долга не соответствующим положениям валютного регулирования (Указу Президента РФ № 95 от 05.03.2022).
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлено пояснение в налоговый орган относительно отсутствия обязанности подачи уведомления об учреждении иностранных структур без образования юридического лица и уведомлений о контролируемых иностранных компаниях.
Для филиала иностранной юридической фирмы проведен налоговый аудит, по результатам которого подготовлен развернутый отчет, содержащий сведения о выявленных налоговых рисках за 2020-2022 гг., а также рекомендации по их минимизации.
Для крупной нефтяной компании был проанализирован вопрос об учете для целей налога на прибыль инвестиционной надбавки, возвращаемой в бюджет в случае невыполнения инвестиционных соглашений по реконструкции НПЗ. В частности, были даны рекомендации по минимизации суммы пени при очевидной невозможности выполнения инвестиционных соглашений.
Для нефтяной компании был проанализирован вопрос о гражданско-правовых и налоговых последствиях операций выкупного лизинга в ситуации, когда в договоре выкупная стоимость имущества установлена в символическом значении. В частности, был исследован вопрос о том, следует ли на основании пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ выделять выкупную стоимость расчетным путем в составе лизинговых платежей.
Для опытного машиностроительного завода подготовлено юридическое заключение по отдельным вопросам валютного регулирования, возникающим при продаже доли в российском обществе с ограниченной ответственностью.
Для федерального девелопера подготовлено правовое заключение по вопросу о налоговых последствиях реализации различных сценариев передачи прав на получение объектов недвижимости с целью последующего отчуждения этих активов в адрес независимого лица.
Для клиента проведен комплексный анализ налоговых последствий ее признания налоговым резидентом РФ, в том числе налоговые последствия с точки зрения налога на прибыль, НДС, НДФЛ. Данный анализ также включал спорные вопросы, такие как порядок подачи налоговых деклараций несколькими обособленными подразделениями иностранными на территории РФ и уплаты ими соответствующих налогов, возможность учета ранее уплаченных подразделениями авансовых платежей по налогу на прибыль, риск квалификации компании в качестве налогового резидента в двух государствах.
Для финансово-промышленной группы проведен анализ допустимости проведения зачета по валютному займу с учетом положений Указа № 95, проанализированы проекты соглашений для целей внесения изменений в порядок погашения задолженности, направляемой в банк.
Для физического лица был проанализирован налоговый режим погашения принадлежащих КИК еврооблигаций, которые были погашены российским учредителем иностранного эмитента, попавшего под санкции, в соответствии с Указом № 95. С учетом проведенного анализа определен перечень документов, направляемых в банк с целью получения погашения, и осуществлено содействие в подготовке ряда таких документов.
Для физического лица проведен анализ налоговых и валютно-правовых аспектов различных вариантов передачи результатов интеллектуальной деятельности в иностранную компанию с учетом статуса лица в качестве ИП и валютного резидента РФ.
Для поставщика нефти и газа подготовлена документация по ТЦО на 2023 год на базе метода сопоставимых рыночных цен в отношении по оказанию комплекса транспортно-экспедиционные услуг, связанных с международной перевозкой экспортируемых нефтепродуктов российской компании в адрес иностранной компании из списка офшорных зон.
Для проекта в области туризма подготовлена документация в порядке ст. 105.15 НК РФ на основе метода сопоставимой рентабельности по контролируемым сделкам, совершенным в 2022 и 2023 годах между российскими взаимозависимыми компаниями, одна из которых применяет ставку по налогу на прибыль 0%.
Для физического лица - налогового нерезидента подготовлена и представлена в налоговый орган декларация по форме 3-НДФЛ в отношении различных видов доходов, в том числе вознаграждений от российских компаний, реализации ценных бумаг российских брокеров и банков, а также пояснение относительно утраты статуса налогового резидента, отсутствия обязанности предоставлять уведомление о КИК и уплачивать налог с фиксированной прибыли КИК.
Для физического лица - налогового резидента подготовлена и представлена в налоговый орган налоговая декларация по форме 3-НДФЛ в отношении различных доходов, в том числе процентов по депозитам от иностранных банков.
Для физического лица - налогового нерезидента подготовлена и представлена в налоговый орган декларация по форме 3-НДФЛ в отношении доходов за 2023 год от российских компаний.
Для физического лица подготовлено уведомление о шести иностранных контролируемых компаний, подготовлено сопроводительное письмо с описанием деятельности и доходах КИК с обоснованием отсутствия налогооблагаемых доходов КИК по различным основаниям.
Для производителя промышленных газов подготовлено заключение об обязанности уплаты налога на сверхприбыль, а также о порядке его расчета, включая анализ деклараций по налогу на прибыль за 2018-2019 и 2021-2022 годы и расчет базы по налогу на сверхприбыль.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлено заключение о налоговых последствиях для арендатора в отношении произведенных им улучшений арендованного имущества при расторжении договора аренды.
Для производителя сыров подготовлены возражения на акт налоговой проверки с обоснованием неправомерности отказа в вычете НДС на основании переквалификации договора подряда/оказания услуг в агентские отношения. В результате рассмотрения материалов проверки претензии инспекции были сняты.
Для производителя сжиженного газа проанализированы налоговые и гражданско-правовые последствия внесения вкладов в уставный капитал и в имущество со стороны иностранной материнской компании правами требования по займам (включая проценты), а также опции прощения займа. На основе заключения клиент смог выбрать оптимальный вариант прекращения обязательств.
Для крупного логистического оператора подготовлена апелляционная жалоба в вышестоящий налоговый орган по эпизоду отказа в вычете НДС с полученных ранее авансов при их возврате путем зачета. Специалистами компании было доказано, что позиция налогового органа приводит к двойному налогообложению, а также к налогообложению НДС аванса как такого в отсутствие объекта, что противоречит смыслу и порядку определения налоговой базы по НДС. Жалоба была полностью удовлетворена. Решение инспекции с доначислениями на сумму долее 1 250 млн руб., а также начислениями пеней и штрафа было отменено.
Для производителя сжиженных газов подготовлено заключение о возможности выплаты дивидендов в адрес иностранной материнской компании через иностранное представительство в России с учетом санкционных ограничений.
Для фитнес-клуба подготовлены пояснения на протокол, составленный на основе допроверочных мероприятий налогового органа, в котором предлагалось пересчитать налоговые обязательства по налогу на прибыль, исключив из состава расходов затраты по лицензионным договорам с иностранным учредителем на передачу прав на товарные знаки и ноу-хау ввиду признания их фиктивными. В пояснениях были приведены обширные основания в пользу обоснованности выплаченных роялти, их необходимости в деятельности клуба, отсутствия влияния взаимозависимости на отношения общества и лицензиара. В результате рассмотрения пояснений претензии инспекции были сняты.
Для транспортной компании подготовлена методика налогового и бухгалтерского учета имущественного вклада в имущество и в уставный капитал с отражением спорных налоговых вопросов учета вкладов. На основании консультации клиент смог определить способ вложения, обладающий наименьшими налоговыми рисками.
Для транспортно-логистической компании подготовлена документация в отношении сделок по оказанию комплекса транспортно-экспедиторских услуг, связанных с международной перевозкой экспортных партий нефтепродуктов в адрес иностранной компании
Для разработчика программных продуктов подготовлена документация в отношении сделок по предоставлению услуг удаленного доступа к программному обеспечению через Интернет (по модели SAAS) взаимозависимой российской компании, предоставляющей сервис онлайн продаж путешествий, билетов на поезда и самолеты
Для мазутного терминала подготовлены документации на основе метода сопоставимых рыночных цен с использованием котировок информационно-ценовых агентств в отношении контролируемых сделок по реализации нефтепродуктов на экспорт в адрес иностранных компаний, в том числе зарегистрированных в офшорной юрисдикции
Для онлайн-ритейлера проведена оценка налоговых рисков взаимодействия с исполнителями рекламных услуг. Выработаны рекомендации по снижению рисков, в том числе путём подачи уточнённых деклараций с исключением вычетов по некоторым контрагентам, усилением документальной подтвержденности по другим и одновременной проработкой вопроса о возможности использования налогового потенциала в виде не предъявленного к вычету НДС
Для компании, сдающей недвижимость в аренду, проведен экспресс аудит налоговой отчетности, по итогам которого приведены в соответствие данные бухгалтерского учёта с данными налоговой отчётности, отредактирована учётная политика в части ведения раздельного учёта "входного" НДС при осуществлении облагаемой и не облагаемой НДС деятельности.
По заказу российского дистрибьютера автозапчастей проведен налоговый аудит компании, входящей в группу, в целях снижения налоговых рисков при реорганизации компании.
Для IT-компании проверены и выработаны рекомендации по доработке формы договоров и первичных документов, заключаемых с исполнителями рекламных услуг на ТВ и в интернете, в целях исключения налоговых рисков при предъявлении НДС по этим услугам к налоговому вычету.
Для производителя мясной продукции подготовлено заключение по вопросам бухгалтерского учёта оценочных, в том числе ликвидационных обстоятельств.
Для крупного автодорожного концерна подготовлена комплексная консультация по документальному оформлению и отражению в бухгалтерском учёте и отчётности результатов инвентаризации, а также ошибок и искажений, допущенных в предыдущих отчётных периодах.
Проверка расчёта финансового состояния автопроизводителя по методике, утверждённой Минэкономразвития России 18.04.2011 №175, на предмет обоснованности вывода об отсутствии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога в соответствии со ст. 64 НК РФ.
Для рекламного холдинга подготовлена методика бухгалтерского и налогового учёта премий, получаемых и выплачиваемых рекламными агентствами в рамках ведения рекламной деятельности.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлен ответ на требование налогового органа, выставленного вне рамок налоговых проверок, с обоснованием незаконности истребования документов в отсутствие конкретизации, а также без объяснений необходимости их предоставления и без указания мероприятий налогового контроля в отношении контрагента, в связи с которым оно выставлено.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросам, связанным с порядком признания курсовых разниц в свете изменений в ст.271 и 272 НК РФ, внесенных Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ.
Для сети аптек подготовлено заключение по вопросам определения контролируемой задолженности, исчисления предельных процентов по кредиту и процентов, переквалифицируемых в дивиденды, а также уплаты налога на доходы иностранных юридических лиц при выплате процентов, переквалифицированных в дивиденды, в соответствии с пунктами 2-6 ст. 269 НК РФ.
Для производителя промышленных газов подготовлено заключение о наиболее приемлемой форме оформления взаимоотношений при уплате российским обществом налогов за представительство иностранного лица с учетом санкционных рисков.
По запросу сети продовольственных супермаркетов оценены возможности перевода IT-сотрудников в отдельную новую или уже имеющуюся IT-компанию в свете письма ФНС № СД-4-2/3289@ от 17.03.2022.
Для международной юридической фирмы подготовлено заключение по вопросу о налоговых последствиях различных вариантов структурирования выплат выходных пособий и премий партнерам российского филиала и адвокатского образования.
Для российского застройщика подготовлены ответы на требования инспекции в рамках камеральной налоговой проверки, обосновывающие наличие у иностранного участника компании фактического права на выплаченные ему дивиденды.
Для сети магазинов косметики и парфюмерии подготовлен ответ на требование налогового органа с правовой позицией о правомерности учета расходов, вызванных хищениями в залах самообслуживания, и пояснениями относительно документального оформления таких расходов.
Для российского филиала иностранной автомобилестроительной компании подготовлено заключение с анализом различных аспектов (договорные, трудовые отношения, налоговые риски для иностранной компании и ее контрагентов), связанных с прекращением аккредитации старого филиала на территории РФ и аккредитации нового филиала.
Для одного из крупнейших энергетических трейдеров проведен анализ возможности учета разного вида затрат в целях уменьшения налогооблагаемой базы при реализации ценных бумаг, а также изучены документы на предмет квалификации вложений в качестве учитываемых затрат.
Для компании, занимающейся арендой и лизингом легковых автомобилей, проведен комплексный анализ реструктуризации бизнеса с привлечением сотрудников иностранных компаний в процесс разработки, а также определены налоговые последствия организации рабочего процесса через коворкинг-компанию. В рамках проекта дана оценка формирования постоянного представительства иностранной организации в РФ и оценка риска дробления бизнеса.
Для консалтинговой компании подготовлено заключение по вопросу налоговых последствий получения физическим лицом, утратившим статус налогового резидента РФ, дохода от продажи акций.
Для IT-компании проведен налоговый аудит применения IT-льгот. По итогам аудита сформирована позиция, подтверждающая правомерность использования льгот, а также выработаны рекомендации в части доработки договоров и первичных документов в целях снижения рисков отказа в льготах.
Для интернет-магазина одежды и обуви подготовлен проект ответа на требование налогового органа с отказом предоставить информацию о бенефициарных владельцах при избрании инспекцией ошибочного запроса по процедуре, предусмотренной п. 2 ст. 93.1 НК РФ, вместо порядка, установленного Правилами представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах, утверждённых Правительством РФ.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение о налоговых последствиях возврата вкладов в имущество дочернего общества, внесённых ранее денежными средствами, путем зачета встречных требований и имуществом.
Для организатора конкурса молодых профессионалов проведен комплексный анализ спонсорского договора с точки валютного и налогового законодательства, в том числе определен налоговый режим взаимоотношений с российскими и зарубежными спонсорами с точки зрения налога на прибыль и НДС, налога у источника в РФ. Клиенту предложены альтернативные формулировки в договор.
Для производителя зерновых культур подготовлено заключение с анализом налоговых рисков, связанных с различием ставок по внутригрупповым договорам и договорам аренды с компаниями, не входящими в группу, а также возможных механизмов их снижения.
Для производителя азота и промышленных газов проанализированы налоговые риски, связанные с применением правопреемником региональной льготы по налогу на имущество, на которую до реорганизации в форме присоединения получил право правопредшественник.
Для сети фитнес-клубов подготовлено заключение по вопросу о налоговых рисках переквалификации платежей за предоставление в пользование ноу-хау от взаимозависимой кипрской компании с доначислением налога у источника по правилам НК РФ.
Для компании, осуществляющей деятельность по разработке компьютерного программного обеспечения, подготовлено заключение по вопросу пониженной ставки по налогу на прибыль.
Для компании, занимающейся выращиванием, хранением и реализацией сельскохозяйственных культур, проведен анализ группы, включающей в себя структуры без образования юридического лица и налогово-прозрачные структуры, с определением круга лиц, которые признаются бенефициарами для целей антиотмывочного законодательства.
Для сети продовольственных супермаркетов проанализированы налоговые последствия и риски различных вариантов неденежного погашения займа, выданного в адрес иностранного учредителя.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлено заключение с оценкой налоговых последствий предложенной модели отношений между российским и китайским юридическими лицами, входящими в группу компаний, и выработкой альтернативной модели отношений, исключающей налоговые риски.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлено заключение о последствиях введения новых правил налогообложения НДС услуг в электронной форме и правил маркировки обуви в Республике Казахстан и Республике Беларусь.
Для мясокомбината проанализированы налоговые риски, связанные с освобождением от налогообложения по пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ вклада в имущество, произведённого путём зачёта встречных требований.
Для холдинговой и инвестиционной компании подготовлен меморандум о последствиях по НДФЛ и страховым взносам привлечения к оказанию услуг в России иностранного гражданина, учитывая концепцию постоянной базы и подходы ОЭСР.
Для холдинговой и инвестиционной компании подготовлена консультация о налоговых последствиях приобретения долей российской компании у иностранного гражданина.
Для компании, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, проведен анализ налоговых последствий с точки зрения налогообложения КИК операций по созданию налогово-прозрачного фонда, предусматривающего разные типы акций инвесторов, управление которым осуществляется управляющей компанией, получающей вознаграждение из прибыли фонда.
Для компании, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, проведен анализ налоговых последствий с точки зрения налогообложения КИК операций по учреждению российскими физическими лицами иностранной компании и приобретения с ее уровня актива.
Для автомобильного концерна подготовлено заключение по гражданско-правовым и бухгалтерским вопросам, связанным с реорганизацией в форме выделения вновь созданного юридического лица.
Для IT-проекта в области туризма подготовлен ответ на требование налогового органа с обоснованием незаконности истребования документов и информации по п. 2 ст. 93.1. НК РФ (вне рамок налоговых проверок), касающихся деятельности самого налогоплательщика, без индивидуализирующих признаков документов и без обоснования причин их истребования.
Для компании, осуществляющей деятельность по организации внутреннего водного грузового транспорта, подготовлено заключение с анализом налоговых последствий конвертации физическим лицом задолженности иностранной компании с точки зрения НДФЛ и правил КИК.
Для строительной компании оценена правомерность вынесенного органами ПФР решения о назначении проверки сведений индивидуального (персонифицированного) учета о застрахованных лицах и выделены аргументы, которые возможно использовать при оспаривании законности назначения такой проверки.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса дополнены и отредактированы Правила внутреннего контроля, подготовленные клиентом в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.06.2012 № 667.
Для производителя смазочных материалов подготовлено заключение о применении налогового вычета по НДПИ, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры, учитывающее цели правового регулирования и системное толкование норм налогового законодательства.
Для ИТ-сервиса в области недвижимости проведена оценка налоговых рисков, связанных с приобретением провайдера услуг электронной платформы для регистрации сделок и услуг по выпуску сертификатов ключа облачной УКЭП.
Для компании нефтегазового холдинга подготовлен запрос в Минфин для получения разъяснений по вопросу зачета налога с прибыли КИК, исчисленного за рубежом.
Для компании нефтегазового холдинга подготовлено заключение с анализом налоговых последствий конвертации задолженности в капитал контролируемой иностранной компании с точки зрения НДФЛ и налогообложения контролируемых иностранных компаний.
Для компании, осуществляющей деятельность по организации внутреннего водного грузового транспорта, подготовлено заключение по вопросам налоговых последствий различных вариантов погашения задолженности заемщиком.
Для физического лица подготовлено юридическое заключение по вопросам регулирования обращения цифровых финансовых активов и оборота цифровой валюты в РФ, а также порядка уплаты налогов и представления деклараций при совершении операций с данными объектами.
Для компании, осуществляющей деятельность центров обработки телефонных вызовов, подготовлены пояснения по вопросу получения убытка по налогу на прибыль.
Для сети фитнес-клубов подготовлен ответ на протокол заседания Комиссии по побуждению налогоплательщика к добровольному уточнению своих налоговых обязательств с обоснованием неправомерности квалификации отношений с ИП в качестве трудовых.
Для IT-проекта в области туризма подготовлено заключение о квалификации отложенной оплаты забронированного билета и даны рекомендации по оформлению такой оплаты.
Для одного из ведущих ИТ-проектов в области недвижимости проведена оценка возникновения обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении доходов налогоплательщиков-физических лиц от деятельности по сдаче жилой недвижимости в аренду при совершении сделки и проведении расчетов с использование предоставляемых электронных сервисов.
По заказу металлургического холдинга подготовлены предложения по изменению статей 342.1, 343 НК РФ, устраняющие неопределенность в части подтверждения предполагаемого завершения добычи руды, в целях установления единообразного подхода к применению льготного коэффициента для расчета НДПИ на добычу кондиционных руд черных металлов.
Для металлургического холдинга проанализированы налоговые последствия в связи с выплатой комиссий иностранным компаниями в рамках синдицированного займа, а также проанализирован налоговый режим выплат филиалам банков в третьем государстве с точки зрения квалификации таких лиц в качестве ФПД и применения соответствующего налогового соглашения
Для физического лица дана консультация по вопросу порядка зачисления денежных средств от продажи акций на зарубежный совместный счет.
Для физического лица подготовлено заключение о налоговых последствиях увеличения номинальной стоимости доли ООО за счет добавочного капитала, а также проанализирована возможность учета вклада в имущество для целей НДФЛ при продаже доли.
Для компании, осуществляющей деятельность по консультированию по вопросам коммерческой деятельности и управления, проведен анализ финансовой отчетности контролируемой иностранной компании для целей определения возможности переноса убытка КИК и определения его размера.
Для некоммерческой образовательной организации подготовлен проект положения о премировании, учитывающий требования налогового законодательства о конкретизации порядка расчета различных вариантов премирования.
Для завода по производству мясной продукции подготовлено заключение о влиянии новых правил бухгалтерского учета аренды, установленных ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», на обязанность по налогу на имущество в отношении арендуемого недвижимого имущества.
Для металлургического комбината подготовлено заключение по вопросу о распределении расходов на прямые и косвенные в налоговом учете по критерию «связи с производством».
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлен проект ответа на требование налогового органа, выставленного по п.1 ст. 93.1 НК РФ, с частичным отказом в предоставлении документов в связи с тем, что запрашиваемые документы не являются первичными и не служат основанием для исчисления и уплаты налогов.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлен проект ответа на требование налогового органа, выставленного по п. 1 ст.93.1 НК РФ, с частичным отказом в предоставлении документов, поскольку требование выставлено после окончания выездной налоговой проверки контрагента и в отсутствии назначенных дополнительных мероприятий налогового контроля.
Для производителя промышленных газов, подготовлена правовая позиция, подтверждающая правомерность применения клиентом соглашения об избежании двойного налогообложения, а также наличие у иностранного займодавца фактического права на доход в виде процентов по договору займа.
Для строительной компании подготовлено заключение о возможности применения к договору на выполнение работ по сохранению объекта культурного наследия освобождения от НДС по пп. 15 п. 2 ст. 149 НК РФ с анализом формулировок договора о включении в цену работ НДС, относящегося к приобретаемым для выполнения работ материалам, и рекомендациями по их изменению.
Для разработчика нефтепогружного оборудования подготовлено комплексное заключение о налоговых и гражданско-правовых последствиях различных вариантов передачи всего недвижимого имущества от одной компании группы другой.
Для компании, осуществляющей деятельность и работы в области компьютерных технологий, подготовлен проект ответа на требование в рамках камеральной налоговой проверки налога на имущество с отказом в предоставлении пояснений ввиду истечения сроков на ее проведения.
Для инвестиционной компании проанализирована и выработана наиболее оптимальная модель продажи российского актива, принимая во внимание налоговые аспекты выплаты средств иностранным компаниям и планируемую редомициляцию иностранной компании в САР.
Для иностранной компании подготовлен меморандум с анализом вопроса о ее квалификации в качестве фактического получателя дивидендов, выплаченных из России, при инвестировании полученных денежных средств в соответствии с инвестиционной моделью Клиента.
Для сети фитнес-клубов подготовлен ответ на требование, выставленное вне рамок налоговых проверок в соответствии с п. 2 ст. 93.1 НК РФ, с обоснованием незаконности истребования у общества после составления справки о проведенной налоговой проверке документов, относящихся к проверяемому периоду, без мотивированного обоснования такой необходимости.
Для геймдев-студии проведен комплексный анализ возможности сохранения структуры проекта, предусматривающей владение онлайн-игрой и ее продвижение кипрской компанией, приобретающей необходимые работы (услуги) у российской ИТ-компании. Анализ учитывает международные подходы и российскую практику борьбы с уклонением от уплаты налогов, в том числе применение концепции DEMPE при определении цен внутригрупповых сделок.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса проанализированы особенности обложения НДС внутрироссийских услуг по доставке и экспедированию, оказанных иностранной компанией, состоящей на учете в РФ как поставщик электронных услуг.
Для некоммерческой образовательной организации проанализированы представленные клиентом Положения о премировании и об оплате труда на предмет налоговых последствий и рисков.
Для сети фитнес-клубов разработана стратегия оспаривания возможных доначислений по ст. 54.1 НК РФ по итогам выездной налоговой проверки.
Для некоммерческой образовательной организации подготовлено заключение по вопросу о налоговых последствиях передачи прав на товарный знак по лицензионному договору и предоставления доступа к материалам электронной библиотеки.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлена правовая позиция с обоснованием незаконности назначения в 2021 г. выездной налоговой проверки за периоды 2011, 2012 и 2015 гг. и отсутствия у налогоплательщика обязанности по пересмотру своих налоговых обязательств за эти периоды.
Для российского разработчика онлайн-игр подготовлено обращение к оператору электронной площадки с обоснованием российских правил налогообложения НДС при реализации электронных игр.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросу налогового учета положительных/отрицательных разниц, возникающих при выкупе эмитентом собственных облигаций по стоимости, отличающейся от номинала, а также при присоединении приобретателя облигаций к эмитенту.
Для компании, управляющей коммерческой и жилой недвижимостью, подготовлено заключение с анализом порядка восстановления НДС, ранее правомерно принятого к вычету, при передаче вследствие ликвидации компании недвижимого имущества единственному участнику по стоимости, не превышающей размер уставного капитала.
Для производителя смазочных материалов подготовлены возражения на дополнения к ату проверки в отношении доначислений по вопросу реализации товаров с привлечением посредников. По итогам рассмотрения возражений доначисления были сняты в полном объеме.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение с анализом порядка вступления в силу Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ, отменяющего "дальневосточную надбавку" при исчислении суммы акциза к возмещению.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлен проект договора с иностранной компанией группы на оказание консультационных услуг, учитывающий механизм трансфертного ценообразования.
Для разработчика компьютерных игр подготовлен мотивированный ответ на запрос налогового органа относительно колебаний сумм доходов и расходов в налоговых декларациях за разные налоговые периоды.
Для металлургического холдинга подготовлена консультация по вопросу возможности применения льготы по налогу на прибыль для участников приоритетных инвестиционных проектов в Свердловской области к налоговой базе, не относящейся к реализации проекта.
Для сети фитнес-клубов подготовлены пояснения к протоколу заседания комиссии по легализации налоговой базы с обоснованием реальности и документальной подтверждённости расходов на тренеров.
Для российского интернет-магазина мебели и аксессуаров для дома оказаны услуги по представлению интересов при рассмотрении возражении на акт налоговой проверки, которым сняты расходы на внутригрупповые услуги; оплаты по таким услугам переквалифицированы в скрытые дивиденды; заемные обязательства переквалифицированы в скрытый вклад в уставной капитал с отказом в праве на учет в расходах курсовых разниц от переоценке валютного обязательства; налогоплательщику вменено нарушение п.1 ст.54.1 НК РФ.
Для IT-проекта в области туризма проанализирована предложенная клиентом модель распространения и использования подарочных сертификатов в качестве агента перевозчиков с точки зрения налоговых и иных рисков. Даны рекомендации по снижению выявленных рисков, а также предложены иные возможные варианты оформления отношений.
Доработка правовой позиции и представительство в суде крупнейшего ритейлера по делу о взыскании штрафа за несвоевременное представление сведений по форме СЗВ-СТАЖ. С учетом смягчающих обстоятельств размер штрафа был снижен судом в 100 раз.
Подготовлена консультация с описанием налоговых последствий и рисков различных вариантов отчуждения и использования товарного знака.
Для IT-проекта в области туризма подготовлена консультация по вопросам применения ККТ при осуществлении отдельных видов расчетов с покупателями, в частности, при приобретении услуги "100%-ый возврат" и оплате услуг с использованием промокода.
По итогам анализа финансовой отчетности для контролирующего лица была рассчитана сумма НДФЛ с прибыли КИК к уплате с учетом переноса убытка прошлых лет, а также подготовлены декларация 3-НДФЛ и сопроводительное письмо.
Для ведущего автопроизводителя подготовлено заключение с анализом влияния денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения на возможность включения иностранной юрисдикции в перечень офшорных зон.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлен пакет документов для заключения соглашения о защите и поощрении капиталовложений (в т. ч. перечня нормативных актов, предлагаемых к стабилизации).
Для компании нефтегазового холдинга проанализирована предлагаемая структура и цена сделки по продаже доли в ООО, оценены налоговые риски и даны рекомендации по их снижению.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлена консультация по вопросу определения суммы НДС, принимаемой к вычету, при реализации основных средств спустя несколько лет после приобретения.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса проанализирован вопрос об определении суммы НДС при оказании услуг в электронной форме, если сумма НДС начисляется сверх цены электронных услуг.
Для физического лица была подготовлена декларация 3-НДФЛ по доходам от аренды недвижимости в РФ и Испании, был осуществлен зачет налога, уплаченного в Испании.
Для частного лица было подготовлено и подано в налоговый орган уведомление о КИК, проведен анализ финансовой отчетности и расчет прибыли КИК, осуществлен перенос убыток КИК, полученных в предыдущих периодах.
Для нескольких частных лиц предоставлена консультация по вопросам налогообложения прибыли КИК и представления отчетности по КИК, подготовлены и поданы в налоговый орган уведомления об участии в иностранных организациях, уведомления о КИК, проведен анализ финансовой отчетности компании, а также проанализированы риски привлечения к ответственности за непредставление финансовой отчетности и уведомлений.
Для крупнейшего металлургического холдинга подготовлено заключение с анализом налоговых последствий поочередной ликвидации ряда российских и иностранных компаний группы, сопровождающейся передачей имущества ликвидированных компаний, а также проведена оценка возможности внесения полученного в порядке ликвидации имущества в компанию группы.
Для производителя пищевой продукции была подготовлена апелляционная жалоба по вопросам учета расходов на роялти, выплачиваемые иностранной компании группы, и удержания налога у источника при выплате роялти.
Для российской судоходной компании проведена оценка налоговых рисков и преимуществ признания иностранных компаний группы российскими налоговыми резидентами, в том числе для целей применения "сквозного подхода" при прямой выплате дивидендов российскому ФПД. Проведена комплексная оценка изменения структуры финансирования иностранных компаний для строительства морских судов, эксплуатируемых в дальнейшем в РФ по договорам бербоут-чартера.
Для филиала британской юридической фирмы был подготовлен чек-лист с рекомендациями по организационному разделению деятельности адвокатского бюро и филиала британской компании с целью минимизации рисков переквалификации отношений между адвокатами и филиалом, возникающих в рамках оказания адвокатской деятельности, в трудовые отношения.
Для физического лица подготовлены ходатайство о снижении суммы штрафа за несвоевременное уведомление о КИК ввиду наличия смягчающих обстоятельств, а также пояснения налогоплательщика об отсутствии необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ в отношении финансового результата КИК.
Для физического лица подготовлена справка с описанием обязанностей контролирующего лица в отношении имеющихся контролируемых компаний, а также подготовлена справка о допустимости зачисления дивидендов на иностранный счет с точки зрения валютного законодательства.
Для физического лица - нерезидента подготовлено заключение о налоговых последствиях в части НДФЛ продажи акций иностранной компании, оценена возможность возврата удержанного налога, а также проанализирован вопрос возможности применения режима ПСН.
Для сети фитнес-клубов подготовлены пояснения к протоколу заседания комиссии по легализации налоговой базы с правовой позицией о реальности расходов на проведение фитнес занятий и о наличии фактического права на доход у иностранной компании-участника, которой выплачивались дивиденды и роялти с использованием льгот по СИДН.
По заказу одного из лидеров рынка московского девелопмента проведен налоговый дью-дилидженс группы компаний, занимающихся арендой и управлением недвижимым имуществом. По результатам проверки были выявлены зоны налогового риска и подготовлены рекомендации по их устранению или снижению.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение с анализом порядка исчисления и уплаты акцизов при давальческой схеме производства подакцизных товаров.
Для крупной иностранной инвестиционной компании подготовлена консультация по вопросу налоговых последствий различных моделей продажи акций иностранных компаний.
Для IT-проекта в области туризма подготовлена консультация с анализом рисков российской организации - агента при неверном определении суммы НДС иностранным принципалом по оказываемым принципалом услугам.
Подготовлен анализ налоговых последствий для российской компании, возникающих в результате покупки внутригрупповых услуг.
Для российского разработчика онлайн игр подготовлен запрос в ФНС России о порядке уплаты НДС при распространении игр через иностранные платформы, операторы которых состоят на учете в РФ.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлено заключение по вопросу необходимости применения ККТ при продаже товаров покупателям, местонахождением которых не является РФ.
Подготовлено заключение с описанием налоговых последствий различных моделей реструктуризации деятельности компании и погашения задолженности перед кредитором.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение по вопросу налоговых последствий перераспределения земельного участка между долевыми собственниками.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлено заключение по вопросу правомерности применения ставок НДС в размере 10% и 20% при реализации разного рода сухих бульонов с учетом их состава и кодов сертификации.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлена консультация по вопросу порядка налогообложения НДПИ минерализованной вскрыши, извлекаемой из недр в процессе разработки месторождения многокомпонентных комплексных руд в Красноярском крае.
Для сети магазинов косметики и парфюмерии подготовлен проект ответа на предложение инспекции по введению в договоры с поставщиками "налоговой оговорки".
Консультирование международного инвестиционного холдинга по вопросу российских налоговых последствий продажи машиномест, расположенных на территории России, при участии в сделке иностранной компании.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлена консультация по вопросу налогообложения КИК в случае расторжения договора.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, проведен анализ всех инвестиционных налоговых льгот, которые могут быть применимы к деятельности металлургического завода.
Консультирование компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, по вопросам заключения и исполнения соглашений о защите и поощрении капиталовложений.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлено заключение по различным вопросам определения круга контролирующих лиц для целей получения статуса международной холдинговой компании, в том числе с учетом наличия различного класса акций иностранной компании.
Для совместного предприятия автомобильного концерна подготовлено заключение по анализу возможности применить "сквозной подход" в отношении части выплачиваемых дивидендов в адрес российской компании с применением ставки 0%.
Для совместного предприятия автомобильного концерна подготовлена презентация с описанием возможных опций перераспределения актива внутри группы, принимая во внимание национальный и международные аспекты.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлено заключение по вопросу момента определения налоговой базы по НДПИ в отношении многокомпонентной комплексной руды, добываемой в Красноярском крае.
Для российского разработчика онлайн игр подготовлено заключение о порядке налогообложения реализации компьютерной игры на территории РФ и в других юрисдикциях через платформу Sony PlayStation.
Для физического лица было подготовлено и подано в налоговый орган уведомление об открытии счета в американской брокерской компании.
Для нефтегазового холдинга проведен анализ возможности применения освобождения от НДФЛ при продаже долей иностранной компании.
Для ведущего производителя бытовой и профессиональной техники проведен анализ налоговой квалификации выдачи сертификатов постгарантийного обслуживания, а также предложены возможные варианты договорной модели взаимоотношений с заказчиком.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России в целях получения мотивированного мнения налогового органа подготовлена правовая позиция о порядке налогообложения НДС услуг по доставке товаров до покупателей, оказываемых поставщикам (продавцам) товаров на основании смешанного договора.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России оценены налоговые риски реструктуризации деятельности компании, предполагающей создание внутригрупповой ИТ компании - участника Сколково, и возможности применения ею преференций в рамках ИТ-маневра.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлено заключение с анализом налоговых последствий по НДС при реализации товаров физическим лицам, находящимся в странах ЕАЭС.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлено заключение по вопросам налогообложения НДС услуг, оказываемых по договору о реализации товаров на сайте.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса проанализированы проекты внутригрупповых договоров на оказание различных видов услуг, а также предоставлено описание российских налоговых последствий и рисков оказания соответствующих услуг.
Для российской автомобилестроительной компании подготовлено описание порядка исчисления и уплаты НДС, выставления счетов-фактур и порядка заполнения декларации при реализации электронных услуг в группе компаний, состоявшейся до 01.01.2021, оплата которых будет произведена после 01.01.2021 при участии посредника, принявшего на себя обязанность по сбору платежей с российских покупателей услуг.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение по анализу налоговых последствий отчуждения акций российской компании, учитывая изменения в правовом регулировании.
Для управляющей компании коммерческими и жилыми объектами недвижимости подготовлено заключение по вопросу толкования понятия «первоначальный взнос участника общества» для целей исчисления НДС при передаче имущества участнику ликвидируемой организации.
Для некоммерческой образовательной организации, осуществляющей коммерческую деятельность, подготовлено заключение о возможности освобождения от НДС услуг в сфере образования в соответствии с пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализированы отдельные аспекты деятельности иностранной компании и ее структуры владения с точки зрения возможности переезда в САР и приобретения статуса МХК.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализирована возможность применения пониженной ставки НДПИ при одновременном применении вычета расходов.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализирована возможность признания иностранной компании налоговым резидентом РФ, а также оценены риски образования постоянного представительства иностранной компании на территории РФ.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлено юридическое заключение с описанием российских налоговых последствий установления предложенной клиентом процентной ставки в договоре займа с иностранной материнской компанией.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлена консультация в формате электронного письма по вопросу определения налоговой ставки при оказании услуг в электронной форме, а также по порядку корректировки налоговой базы по НДС в отношении комиссии интернет-магазина при возврате товара потребителем.
Для одного из крупнейших энергетических трейдеров была подготовлена консультация с анализом различных вариантов финансирования дочерней компании: путем вклада в уставный капитал, вклада в имущество, вклада в уставный капитал с share premium, а также с проведением анализа вопросов по репатриации валютной выручки в РФ.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлена консультация по вопросам оформления кассовых чеков при получении предварительной онлайн-оплаты за товары.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы подготовлена презентация с описанием ключевых правовых аспектов САР, а также отмечены применимые налоговые льготы.
Для крупнейшего металлургического холдинга проведен анализ налоговых последствий вхождения участников в состав компании с последующей передачей актива при ликвидации, а также подготовлена оценка налоговых последствий на уровне участников и самой ликвидируемой компании.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросу налогового учета у получателя вкладов в имущество, полученных в форме имущества и имущественных прав (акции/доли, основные средства), а также учета денежного вклада в имущество при реализации акций.
Подготовлено заключение для юридической фирмы с описанием существенных правовых и налоговых аспектов взаимодействия филиала британской компании с лицами, имеющими статус адвоката, в т.ч. вопросов распространения на адвокатов бюро действующей в группе компаний программы страхования рисков профессиональной ответственности, участия адвокатов в британском партнерстве, применения глобальных политик группы компаний к адвокатам, включения результатов финансовой отчетности бюро в консолидированную финансовую отчетность группы компаний.
Для крупнейшего онлайн-ретейлер России подготовлено заключение по вопросу налоговых последствий заключения договоров на выполнение работ на складе с лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
По запросу сети фитнес клубов подготовлены замечания и пояснения к протоколу заседания комиссии по легализации налоговой базы с указанием нарушений, допущенных при его составлении.
По запросу сети фитнес клубов подготовлен проект ответа на требование налогового органа в рамках камеральной налоговой проверки с пояснениями относительно периода, за который могут запрашиваться документы, и подтверждением ФПД иностранной компании, которой выплачивались дивиденды и роялти.
Для российского разработчика онлайн-игр подготовлено комплексное правовое заключение по вопросам исчисления налоговой базы по налогу на прибыль и НДС при реализации компьютерных игр и дополнительного функционала на территории РФ, ЕС и США при посредничестве иностранной платформы.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы был проанализирован проект договора вложения долей российской компании в обмен на выпуск акций иностранной компанией с точки зрения российских налоговых последствий, были предложены варианты изменения договора для снижения российских налоговых рисков.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализирована модель компенсации инвестиций партнера по предстоящему проекту, а также предложены другие варианты совместной деятельности с учётом налоговых последствий.
Для российской нефтяной компании было подготовлено юридическое заключение по вопросу о моменте возникновения права на вычет НДС, ранее уплаченного при ввозе оборудования на территорию РФ.
Для инвестиционной компании были подготовлены ответы на требования налогового органа по вопросу получения выгоды от расходов российского филиала иностранной компании исключительно головным офисом данной иностранной компании.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено юридическое заключение с анализом правовой природы коэффициентов по НДПИ для трудноизвлекаемых запасов нефти, а также о соотношении данных коэффициентов друг с другом при исчислении суммы НДПИ.
Для строительной компании был проанализирован подготовленный клиентом проект ответа на требование налогового органа по вопросу фактического права на дивиденды, выплаченные иностранной материнской компании, а также добавлены комментарии и предложения по доработке ответа.
Специалистами компании были представлены интересы интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса при взаимодействии с налоговыми органами по вопросу декларирования и уплаты НДС с услуг, оказанных иностранной компанией в электронной форме.
Для IT-проекта в области недвижимости проведен анализ и выработаны рекомендации по вопросам организации внутренней системы взаимодействия и распределения функций между организациями группы, которые позволят нивелировать риск предъявления претензий о "дроблении" бизнеса.
Для IT-проекта в области недвижимости подготовлены проекты обращений в ФНС России и территориальный налоговый орган по вопросам правомерности применения преференций, предоставленных в рамках ИТ-маневра при проведении реструктуризации группы компаний, предполагающей выделение ИТ- организации, оказывающей услуги (работы) взаимозависимым компаниям.
Для холдинговой компании группы организаций, предоставляющих сервисы электронной платформы для размещения объявлений об объектах недвижимости, в рамках due dilligence проведена оценка налоговых рисков при приобретении группы компаний, оказывающих схожие сервисы на региональном рынке.
Для частного инвестора подготовлен расчет НДФЛ, подлежащий уплате с доходов от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также предоставлена консультация о порядке заполнения налоговой декларации по НДФЛ и подготовке комплекта документов.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса предоставлены консультации по вопросам применения ККТ при реализации товаров через интернет-магазин.
Для одного из крупнейших банков России подготовлено юридическое заключение с анализом налоговых рисков при совершении операций с иностранной валютой с клиентами банка через электронные платформы.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлено юридическое заключение с описанием налоговых последствий по НДС при различных моделях построения взаимоотношений с поставщиками из Казахстана.
Для автомобилестроительной компании подготовлено заключение по применению нулевой ставки по дивидендам, полученным российской компанией в рамках применения режима "налоговой прозрачности"
Для крупного сельскохозяйственного холдинга подготовлено заключение с описанием возможных опций реструктуризации группы, учитывая наличие трансграничных выплат и наличие нескольких уровней владения.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлено заключение с оценкой перспектив обжалования штрафа, начисленного по решению ПФР, за несвоевременное представление сведений по форме СЗВ-СТАЖ.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы подготовлено заключение о бухгалтерском и налоговом учете добавочного капитала, возникшего в крымской компании до 2014 года в результате переоценки основных средств, при реализации этих основных средств в 2020 году.
По запросу сети продовольственных супермаркетов подготовлен проект ответа на требование налогового органа, выставленного налогоплательщику вне рамок проверок, с отказом в предоставлении документов в отсутствии поручения МИ ФНС России по ценам, по запросу которого оно выставлено.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлено заключение о налоговых последствиях заключения мирового соглашения, на основании которого клиентом выплачиваются суммы неосновательного обогащения, связанные с облагаемыми НДС операциями.
По запросу сети продовольственных супермаркетов подготовлен проект ответа на требование в рамках камеральной налоговой проверки с отказом предоставить документы, не служащие основанием для исчисления налога (прайс-листы и коммерческие предложения).
Для агропромышленной компании проведена экспертиза соблюдения порядка предоставления и использования субсидий на частичную компенсацию капитальных затрат на создание и (или) модернизацию объектов агропромышленного комплекса и на частичную компенсацию процентной ставки по кредитам.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов подготовлено заключение по вопросу налогообложения НДС операций по соглашению о перемене лиц в обязательстве.
Для компании, осуществляющей разведку, добычу и производство цветных и драгоценных металлов, подготовлено заключение по вопросам бухгалтерского учета дополнительных расходов по полученным кредитам, направленным на строительство основных средств.
Для некоммерческой образовательной организации, осуществляющей коммерческую деятельность, подготовлено заключение по вопросу возможности применения льготного режима налогообложения в пределах экономических зон/территорий, а также использования льготных ставок по налогу на прибыль.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы подготовлено комплексное заключение по вопросу отнесения поручительств между российской и иностранной компаниями к контролируемым сделкам и применимом методе при расчете рыночной цены такого рода поручительств с учетом подходов ОЭСР и BEPS.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы проанализирована комплексная реструктуризация группы с учетом последующего вхождения иностранной компании группы в САР, в том числе проанализированы возможности применения льгот при реализации активов и распределении прибыли, а также налоговые последствия для контролирующих лиц с точки зрения правил о КИК.
Подготовлена правовая позиция о налоговых последствиях, возникающих при погашении собственных акций, выкупленных ранее у акционеров в связи с проведением реорганизации.
Подготовлено заключение о порядке учета в составе расходов вознаграждения, выплачиваемого финансовому агенту (фактору) по договору финансирования под уступку денежного требования.
Для строительной организации, специализирующейся на реализации сложных в инженерном плане проектов, подготовлен отзыв на кассационную жалобу Управления Пенсионного Фонда РФ и успешно представлены интересы Клиента при рассмотрении кассационной жалобы в Арбитражном суде Центрального округа.
Адвокаты компании успешно представляли интересы строительной организации, специализирующейся на реализации сложных в инженерном плане проектов, в Арбитражном апелляционном суде при признании незаконным решения Управления Пенсионного Фонда РФ.
Для российского проекта в области социальных исследований и краудсорсинга реализован комплексный проект, включающий следующие этапы: анализ особенностей взаимоотношений налогоплательщика с его контрагентами, проводящими опросы в регионах; оценку влияния фактических обстоятельств их взаимоотношений на возможность вывода о наличии подконтрольности контрагентов; проведена оценка налоговых последствий текущей структуры отношений для общества и контрагентов.
Для российского проекта в области социальных исследований и краудсорсинга разработан регламент проведения проверки контрагентов для заключения договоров о приобретении товаров (работ, услуг) с учетом анализа наиболее актуальной судебной практики и разъяснений компетентных органов.
По заказу металлургического холдинга подготовлен проект запроса в Минфин России о порядке применения коэффициента, характеризующего способ добычи кондиционных руд черных металлов, при расчете НДПИ.
Для некоммерческой образовательной организации, осуществляющей коммерческую деятельность, подготовлено заключение по вопросу признания в составе расходов при расчете налога при применении УСН премий, выплаченных сотрудникам.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлены дополнения к возражениям на акт налоговой проверки с подтверждением выполнения иностранным собственником товарных знаков, переданных российской компании по лицензионным соглашениям, функций по их защите, и обоснованием фактического права на доход в виде лицензионных платежей этой иностранной компанией.
Для интернет-магазина косметики подготовлено заключение по вопросу о налоговых последствиях и рисках различных вариантов реструктуризации деятельности, приводящей к сохранению УСН.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлен проект дополнительного соглашения к договору займа с иностранным взаимозависимым лицом, регулирующего порядок возврата займа, и представлены комментарии относительно рисков переквалификации займа в инвестиции.
Для ИТ-компании, специализирующейся на автоматизации предприятий сельского хозяйства подготовлено заключение о возможности применения льгот в рамках налогового маневра в IT-отрасли с учетом требований к перечню оказываемых IT-компанией услуг и пакету подтверждающих документов.
Для производителя химической продукции подготовлена кассационная жалоба в Верховный Суд РФ по спору о признании недействительным решения налогового органа, связанного с вопросом получения необоснованной налоговой выгоды при приобретении строительных работ, а также услуг по обследованию оборудования.
Для физического лица подготовлена справка по вопросам возникновения обязанности уплаты НДФЛ при погашении задолженности по займу путем предоставления отступного недвижимым имуществом.
Для физического лица подготовлена справка с описанием налоговых последствий и налоговых рисков при продаже им доли в ООО другому физическому лицу.
Для французского автопроизводителя подготовлено заключение с оценкой налоговых рисков при переходе на новую модель премирования дилеров.
Для одного из крупнейших банков России подготовлено заключение с анализом порядка налогообложения НДФЛ баллов, начисляемых держателям карт по программам лояльности, а также подготовлены рекомендации по корректировке правил программ лояльности.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлена правовая позиция, подтверждающая правомерность применения компанией СИДН с Ирландией, с доказательствами наличия у ирландской компании фактического права на доход в виде процентов. Результатом представления правовой позиции стал отказ налогового органа от назначения выездной налоговой проверки.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлен ответ на требование налогового органа с подтверждением того, что иностранная компания-резидент Ирландии имеет фактическое право на получение дохода в виде процентов по выданному российскому обществу займу.
Для интернет-магазина одежды и обуви премиум-класса подготовлен меморандум с оценкой последствий постановки и не постановки на налоговый учет для целей НДС с электронных услуг после получения письма от налоговой инспекции по данному вопросу.
Для компании, занимающейся разработкой ПО для компьютерных игр, рассчитан интервал рыночной рентабельности затрат на 2020 год, а также подготовлено заключение с рекомендациями по использованию интервала для ценообразования по договорам оказания услуг по разработке ПО для компьютерных и мобильных игр.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлены расчеты интервала рыночной рентабельности затрат в целях проверки соответствия фактической рентабельности сделок аренды с рыночным интервалом.
Для крупнейшего производителя мясной продукции подготовлено заключение с анализом налоговых последствий различных моделей передачи производственного здания и земельного участка взаимозависимому лицу.
Для ведущего животноводческого комплекса подготовлено заключение, содержащее анализ возможностей, рисков и последствий потенциального перехода с основной системы налогообложения на уплату единого сельскохозяйственного налога с учетом заключенных компанией инвестиционных соглашений, кредитных договоров, а также вхождения в областную программу наибольшего благоприятствования для инвесторов.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлены заверения о наличии у общества средств, достаточных для погашения недоимки, начисленной по результатам налоговой проверки, в целях непринятия налоговым органом обеспечительных мер.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлены дополнения к возражениям на акт выездной налоговой проверки с описанием благотворительной и инвестиционной деятельности общества как обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения.
Для российской сети пиццерий проведена оценка налоговых рисков реструктуризации, предполагающей создание внутригрупповой ИТ-компании, продвигающей на рынке собственные ИТ-продукты.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлены возражения на дополнения к акту выездной налоговой проверки, затрагивающий вопросы выплаты пассивных доходов иностранным компаниям группы, а также выход налогового органа за период налоговой проверки при доначислении налога.
Для международного медиахолдинга подготовлено заключение с анализом налоговых рисков подписания первичных документов от имени агентств сотрудниками, не являющимися сотрудниками непосредственного исполнителя услуг по договору с рекламодателем.
Для ИТ-сервиса по поиску работы и подбору персонала подготовлен пакет документов, регулирующих взаимоотношения с пользователями сервиса, для возможности подтверждения права на применение освобождения от НДС.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлен ответ на запрос налогового органа с отказом в предоставлении документов ввиду того, что право налоговых органов по истребованию документов может быть реализовано в рамках ст. 88, 89, 93 и 93.1 НК РФ, а не общей нормы - пп.1 п. 1 ст. 31 НК РФ.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлены ответы на требования, выставленные в рамках п. 2 ст. 93.1 НК РФ, с отказом представить персональные данные физических лиц, а также регистры бухгалтерского учета и данные о товаре ввиду отсутствия конкретизации сделки, в отношении которой запрашивается информация.
Для крупного агропромышленного холдинга подготовлено заключение по реструктуризации задолженности, проанализированы последствия в части снижения процентной ставки и прощения долга.
Для производителя химической продукции дана оценка предложенной структуры ведения деятельности на предмет образования постоянного представительства в РФ.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлено заключение о наименее рискованном и нейтральном с точки зрения налогообложения оформлении "обратной" реализации объекта недвижимого имущества.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация о механизме раскрытия налоговой тайны для минимизации рисков, связанных с работой с недобросовестными контрагентами.
По заказу сети продовольственных супермаркетов подготовлен проект запроса в Минфин России относительно признания компании участником МГК в ситуации, когда по российскому законодательству она не попадает под критерии участника МГК, а материнская компания группы является участником МГК в соответствии с законодательством страны инкорпорации.
Для крупнейшего золотодобывающего предприятия подготовлено заключение с рекомендациями относительно наиболее приемлемого с налоговой точки зрения варианта капитализации займа от материнской компании.
По заказу крупнейшего золотодобывающего предприятия перед принятием решения о покупке долей проведен налоговый аудит российских компаний международной группы, специализирующейся на добыче металлов. В результате аудита заказчику представлена презентация с описанием, числовым выражением и оценкой вероятности наступления риска. Понимание основных зон риска позволило заказчику предпринять шаги по их устранению до осуществления сделки.
Для крупной инвестиционной компании подготовлено заключение по анализу текущей структуры группы компаний с точки зрения режима налогообложения доходов российских и иностранных компаний группы, а также возможности признания иностранной компании российским налоговым резидентом и образования ее постоянного представительства в РФ. Была предложена модель реструктуризации группы с учетом налоговых аспектов, а также проанализированы различные модели финансирования в рамках реструктурированной группы и возможность регистрации иностранной компании в САР.
Для крупной золотодобывающей компании проведена проверка приобретаемых иностранных компаний с точки зрения зарубежного законодательства и применимых к иностранным компаниям положений российского законодательства на предмет наличия налоговых рисков.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлены возражения на акт о налоговых правонарушениях с обоснованием незаконности направления требования о предоставлении пояснений в электронном виде без использования ЭЦП.
Для крупного агропромышленного холдинга подготовлено заключение с анализом возможных путей реструктурирования задолженности перед иностранной компанией с учетом оценки фактического права на доход.
Для крупнейшего онлайн-ретейлера России подготовлено заключение по вопросам применения облачной онлайн-кассы при осуществлении дистанционной продажи товаров с сохранением пунктов выдачи заказов, в том числе по формированию и выдаче кассовых чеков, оформлению кассовых операций.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлена справка о гражданско-правовых и налоговых последствиях уменьшения цены на товар в период кризиса с обоснованием экономической целесообразности такого уменьшения, а также разработано дополнительное соглашение к договору с описанием механизма корректировки цены.
По заказу инвестиционного фонда проведен налоговый аудит группы компаний коммунальной сферы на предмет выявления существенных зон риска. Заказчику была представлена презентация с описанием налоговых рисков, указанием числового значения и оценкой вероятности их наступления. Результаты налогового аудита учтены инвесторами при принятии решения о целесообразности финансовых вложений/покупки предприятий.
Для производителя интегральных схем подготовлена учетная политика для целей бухгалтерского учета, включающая в себя описание позаказного метода калькулирования себестоимости высокотехнологичной продукции, которая изготавливается с использованием результатов НИОКР.
Для производителя интегральных схем подготовлено заключение об отражении в бухгалтерском и налоговом учете разницы, возникшей в результате изменения размера платежей по лицензионному договору.
Для российской судоходной компании подготовлено заключение с описанием налоговых аспектов реорганизации текущей группы компании, в том числе налоговые аспекты самостоятельного признания иностранных компаний налоговыми резидентами РФ, инкорпорации иностранной холдинговой компании, а также дана оценка наличия у иностранных компаний фактического права на доход в условиях привлечения банковского финансирования.
По заказу производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлено заявление в порядке ст. 95 НК РФ о вынесении постановления о назначении экспертизы за пределами срока проведения ДМНК.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен ответ на пояснение к ранее направленному требованию, полученное с нарушением срока проведения дополнительных мероприятий налогового контроля.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен ответ на требование с обоснованием неправомерности запроса налоговым органом документов по периодам, не входящим в период выездной налоговой проверки.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен ответ на обширное требование налогового органа касательно иностранных компаний Группы.
Для производителя химической продукции подготовлена кассационная жалоба по спору о признании недействительным решения налогового органа, связанного с вопросом получения необоснованной налоговой выгоды при приобретении строительных работ, а также услуг по обследованию оборудования.
Для IT-платформы проанализирована и предложены изменения в модель распространения и обслуживания предоплаченных карт в рамках совместной программы лояльности магазина и банка с точки зрения налоговых последствий для IT-платформы.
Для международной фармацевтической компании была подготовлена консультация по вопросу возникновения постоянного представительства в связи с совершением действий по регистрации лекарственных препаратов в различных государствах.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлена справка об использовании револьверных займов и разработаны проекты договоров займа, в основу которых положен механизм cash pooling.
Для ИТ-сервиса по поиску работы и подбору сотрудников подготовлена правовая позиция о правомерности применения пп.26 п.2 ст.149 НК РФ при предоставлении прав использования базы данных и программ для ЭВМ посредством удаленного доступа в ответ на претензии налогового органа о необходимости переквалификации отношений в информационные услуги.
Для российского интернет-магазина мебели и аксессуаров для дома подготовлена стратегия правовой защиты в рамках выездной налоговой проверки в части возможных претензий к взаимоотношениям с контрагентами-импортерами. Выработана правовая позиция относительно возможности и порядка проведения налоговой реконструкции.
Для итальянского производителя игрушек подготовлена консультация об особенностях применения методов трансфертного ценообразования, проведения взаимосогласительной процедуры, критериев для признания МГК и возникающих при этом обязанностях по законодательству РФ.
По заказу производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлена жалоба в вышестоящий налоговый орган на действия сотрудников инспекции в части назначения экономической экспертизы за пределами срока проведения налоговой проверки.
По заказу производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлено заявление на отвод экспертам, привлеченным налоговым органом в рамках назначенной экономической экспертизы, а также критикой вопросов, поставленных перед экспертами, как не подлежащих разрешению в порядке экспертизы.
По запросу производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен ответ на требование налогового органа с доказательствами того, что взаимозависимые иностранные компании, которым был выплачен доход в виде лицензионных платежей и процентов, являются фактическими получателями этих доходов.
Для девелоперской компании подготовлена апелляционная жалоба на решение налогового органа об отсутствии оснований для доначислений налога на имущество по кадастровой стоимости. По результатам рассмотрения жалобы доначисления были сняты в полном объеме.
Для компании, осуществляющей поставку рекламной продукции крупнейшим ритейлерам, подготовлено заключение о возможности проведения корректировок стоимости продукции, приобретенной у иностранной материнской компании, с точки зрения налога на прибыль, НДС и таможенных платежей.
По результатам рассмотрения возражений на акты проверок расчетов налога с выплаченных иностранным организациям доходов, подготовленных и озвученных юристами компании, налоговый орган согласился с доводами о применении ставки налога к переквалифицированным в дивиденды процентам по займу, выданному сестринской компанией (Ирландия), в соответствии с СоИДН со страной инкорпорации компании-участника (Испания). Подготовлены возражения, в которых приведены доводы о соблюдении условий для применения ставки 5% к дивидендам по СоИДН с Испанией.
Для компании трубопроводного транспорта подготовлено заявление в суд в связи с получением требования о предоставлении документов по правилам п. 2 ст. 93.1 НК РФ, основанного на поручении, исходящего от налогового органа находящегося в регионе, отличного от региона регистрации участников сделки и контрагентов, привлеченных для исполнения обязательств по сделке.
Для производителя нефтесервисного оборудования подготовлена консультация о налоговых последствиях продажи основных средств в адрес материнской компании.
Для иностранной организации-поставщика нефтесервисного оборудования подготовлены возражения на Акт выездной налоговой проверки. Претензии налогового органа были основаны на пп. 2 п. 2 ст. 54.1 НК РФ, поскольку по мнению налогового органа, контрагент первого звена не являлся действительным импортером приобретаемой продукции, а стоимость приобретенного налогоплательщиком оборудования существенно отличалась от таможенной стоимости товара.
Представление интересов иностранной организации-поставщика нефтесервисного оборудования в ходе рассмотрения возражений на Акт выездной налоговой проверки.
Для иностранного нефтетрейдера подготовлено заключение по вопросам налогообложения подарков и организации официальных приемов.
Проанализирован проект лицензионного договора для интернет-магазина премиум-класса о передаче прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, а также даны рекомендации, направленные на повышение налоговой эффективности отношений (освобождение от НДС и учет лицензионного вознаграждения в составе расходов по налогу на прибыль).
Подготовлено заключение для юридической фирмы с описанием существенных правовых и налоговых аспектов взаимодействия филиала британской компании с лицами, имеющими статус адвоката.
Подготовлен проект запроса в ФНС России для крупнейшего интернет-магазина по вопросу возможности применения налога на самозанятых в отношении физических лиц, оказывающих услуги единственному заказчику.
Для металлургического холдинга подготовлена консультация с описанием правовых процедур, в рамках которых могут быть проверены налоговые последствия операций, имевших место за пределами периода выездной налоговой проверки.
Подготовлена консультация для интернет-магазина премиум-класса по вопросу учета рекламных расходов и вычетов по НДС российской компанией группы в отношении нематериального актива, используемого по всему миру.
Для IT платформы, объединяющей поставщиков различных видов товаров и услуг предложены несколько вариантов юридической организации взаимодействия агрегатора с поставщиками товаров и услуг, а также с пользователями, потребителями товаров и услуг.
Для представителя ресторанного бизнеса подготовлено заключение с оценкой рисков, связанных с дроблением бизнеса, в отношении предложенной реструктуризации деятельности компаний.
Для представителя ресторанного бизнеса проанализированы риски заключения договора оказания услуг с ИП.
Подготовлен налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям налогов, в том числе освобождаемых от налогообложения в РФ, а также произведён анализ полученных документов от контрагента для целей подтверждения освобождения от налогообложения для организатора конкурса молодых профессионалов.
Юристы компании представляли интересы сети магазинов косметики и парфюмерии на досудебной стадии оспаривания результатов выездной налоговой проверки. По результатам рассмотрения возражений были сняты доначисления НДС, связанные с предоставлением покупателям в рекламных целях тестеров и пробной косметической продукции.
Для компании, занимающейся разработкой ПО для компьютерных игр, проанализированы налоговые риски в отношении реализации услуг иностранным контрагентам.
Для ИТ-проекта в области недвижимости подготовлено ходатайство о снижении размера штрафа, позволившее уменьшить размер налоговой ответственности в два раза.
Для российского проекта в области социальных исследований и краудсорсинга подготовлен комплект документов для оформления взаимоотношений с участниками опросов и фокус-групп.
Для российского проекта в области социальных исследований и краудсорсинга подготовлена комплексная оценка налоговых последствий и особенностей применения ККТ при возмездных отношениях с участниками опросов и фокус-групп.
Для крупнейшего производителя мясной продукции подготовлено юридическое заключение по вопросу налоговых рисков в рамках взаимоотношений с исполнителем рекламных услуг.
Для российской автомобилестроительной компании подготовлено заключение об особенностях оформления счетов-фактур и ведения книги продаж/покупок посредником (представительством иностранной компании в РФ), участвующим в расчетах с лицензиатом от имени иностранного поставщика электронных услуг (лицензиара).
Для ИТ-проекта в области размещения рекламы подготовлено заключение по вопросам налогового и бухгалтерского учета доходов от предоставления лицензии в отношении программ для ЭВМ и баз данных, а также оказания услуг по технической поддержке.
Адвокаты компании представляли интересы сотрудников крупнейшего онлайн-ретейлера России при их допросах в налоговых органах в ходе выездной налоговой проверки.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлен ответ на требование налогового органа с указанием на незаконность истребования документов и информации в отношении налогового расчета в отсутствии проводимой камеральной или выездной налоговой проверки.

Для производителя азота и промышленных газов подготовлено ходатайство о признании недействительным протокола об административном правонарушении с обоснованием незаконности лишения физического лица права на ознакомление с протоколом, а также необходимости направления извещения о месте и времени составления протокола по месту жительства физического лица. Дополнены возражения на акт в части течения срока на представление ответа на требование с даты, указанной в квитанции о приеме требования.
Для российской автомобилестроительной компании подготовлено заключение с описанием всех налоговых особенностей реализации модели приобретения электронных услуг у иностранной компании группы с осуществлением расчетов при посредничестве другого взаимозависимого лица-филиала иностранной компании.
Для российского разработчика онлайн-игр подготовлено заключение об особенностях уплаты НДС при реализации собственного продукта через иностранного дистрибьютора на территории Европы, США, РФ и других стран.
Для российского разработчика игр подготовлено заключение о применении льготы по страховым взносам в случае получения в порядке правопреемства программы для ЭВМ собственной разработки.
Для IT-проекта в области туризма подготовлено правовое заключение об особенностях порядка оформления и выдачи чека ККТ при реализации авиа/жд билетов в интернете.
Для производителя химической продукции подготовлена документация по трансфертному ценообразованию на основе метода сопоставимых рыночных цен в отношении реализации на экспорт химической продукции.
Для производителя химической продукции подготовлен ответ на требование налогового органа о предоставлении документов вне рамок налоговых проверок с обоснованием недопустимости истребования документов в связи с проведением риск-анализа трансграничных операций на основании регламента налоговой службы, отсутствующего в открытых источниках информации.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлен ответ на требование налогового органа, вставленного в рамках камеральной налоговой проверки, с отказом в предоставлении документов и информации,не относящихся к проверяемому налогу и периоду.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение по вопросу налогового учета расходов на внесение вклада в имущество при продаже доли в ООО.
Для транспортно-логистической компании подготовлено заключение о налоговом учете агентом расходов по возмещению убытков, понесенных принципалом в связи с простоями вагонов.
По запросу производителя мясной продукции подготовлено заключение о применении арендатором амортизационной премии и начисления амортизации в отношении объектов капитальных вложений в арендованное имущество.
Для производителя мясной продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях передачи столовой и кулинарии с баланса торгового дома, который применяет ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, на баланс мясокомбината.
Для одного из ведущих дистрибьюторов минеральных удобрений подготовлено заключение с оценкой рисков применения ст. 54.1 НК РФ в отношении сделок транспортной экспедиции.
Для частного лица подготовлено заключение по вопросу возможности участия в третьем этапе амнистии капитала в случае закрытия счета до принятия закона об амнистии.
Для одного из крупнейших энергетических трейдеров подготовлен ответ на требование налогового органа, выставленного в рамках камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по НДС, с обоснования неправомерности запрашивания документов, которые не относятся к предмету такой проверки и по существу подменяют камеральную налоговую проверку выездной.
Для нефтегазовой компании были подготовлены возражения на акт выездной налоговой проверки, а также представлены интересы при рассмотрении материалов проверки по вопросу получения необоснованной налоговой выгоды при приобретении товаров (работ, услуг) у недобросовестных контрагентов. По итогам рассмотрения материалов проверки были сняты претензии по нескольким контрагентам.
Для ИТ-сервиса по поиску работы и подбору сотрудников подготовлена правовая позиция о правомерности применения пп.26 п.2 ст.149 НК РФ при предоставлении прав использования базы данных и программ для ЭВМ посредством удаленного доступа.
Для производителя химической продукции подготовлена консультация об условиях постановки на учет обособленного подразделения, последствиях несообщения инспекции о созданных обособленных подразделениях, отсутствии прав у администрации района запрашивать у налогоплательщиков сведения о регистрации обособленных подразделений, а также давать указания по вопросам налогообложения.
Для производителя химической продукции подготовлена консультация о возможностях и налоговых последствиях переквалификации договора поставки в агентский договор с рекомендациями относительно минимизации рисков такой переквалификации.
Для производителя химической продукции подготовлена консультация о налогообложении НДС операций по предоставлению жилья работникам по договорам безвозмездного пользования.
Для производителя химической продукции подготовлена консультация о налоговых последствиях и рисках отдельного учета оборудования, входящего в сложный объект.
По запросу производителя химической продукции подготовлен ответ на требование налогового органа о предоставлении пояснений в рамках выездной налоговой проверки относительно применения налогоплательщиком ставки 0% при реализации товара на экспорт с учетом перехода права собственности на него за рубежом.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение с анализом налоговых последствий и рисков заключения договора купли-продажи будущей вещи.
Для международного инвестиционно-девелоперского холдинга было подготовлено заключение по вопросу передачи прав требования по долговым обязательствам в пользу люксембургской компании.
Для международного инвестиционно-девелоперского холдинга было подготовлено заключение по вопросу передачи российской компанией прав требования по долговым обязательствам в пользу кипрской компании.
Для международного инвестиционно-девелоперского холдинга было подготовлено заключение с описанием налоговых рисков при погашении возникших задолженностей путем прощения российской компанией долга взаимозависимым кипрским компаниям, а также уступки прав требования в пользу люксембургской холдинговой компании.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о налогообложении выплат членам совета директоров.
Для производителя химической продукции даны рекомендации при подготовке уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль и подготовлены проекты пояснений при осуществлении корректировки налоговой базы в целях трансфертного ценообразования по правилам п. 6 ст. 105.3 НК РФ.
По запросу производителя химической продукции подготовлен подробный ответ на требование налогового органа об основаниях представления интересов (подписания документов) общества генеральным директором компании, которой переданы полномочия единоличного исполнительного органа.
По запросу производителя химической продукции подготовлен подробный ответ на требование налогового органа относительно отсутствия у компании обязанности исполнения функций налогового агента в отношении выплат в адрес иностранных компаний.
Для организатора конкурса молодых профессионалов подготовлено юридическое заключение по вопросам исполнения обязанности по уплате НДС и налога с доходов иностранных организаций от источников в РФ в качестве налогового агента при предоставлении ему иностранными компаниями спонсорского взноса в натуральной форме в обмен на спонсорскую рекламу.
Для компании подготовлена справка о порядке редомициляции иностранной компании на территорию специальных административных районов, налоговых последствиях для иностранной компании в результате регистрации в САР, а также дана оценка возможности такой регистрации для иностранной компании с учетом представленных критериев.
Для онлайн-сервиса в области продажи специальных купонов на скидку подготовлено заключение о налоговых последствиях признания иностранной компании группы российским налоговым резидентом в добровольном и принудительном порядке, а также налоговые последствия выплаты такой компании дохода из РФ.
Для организатора конкурса молодых профессионалов подготовлена справка с требованиями, предъявляемыми к сертификату налогового резидента иностранной компании.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлены ответы на требования налогового органа о представлении документов в связи с проведением камеральных налоговых проверок представленных налоговых расчетов о выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в связи с выплатой в адрес займодавца (сестринской компании) сверхпредельных процентов, переквалифицированных в силу п. 6 ст. 269 НК РФ в дивиденды, с применением к таким дивидендам ставки по СИДН с материнской компанией.
Для издательства подготовлено заключение по вопросу об особенностях восстановления НДС при переходе компании с основной на упрощенную систему налогообложения.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение с анализом правовой квалификации отношений между управляющей компанией и дочерними организациями управляемой компании.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях в случае приложения к авансовому отчету держателя корпоративной карты документов, оформленных на другое лицо, а также о порядке налогового учета расходов в иностранной валюте по рублевой корпоративной карте.
Подготовлен проект ответа на требование налогового органа, выставленного в рамках п. 1 ст. 93.1 НК РФ производителю химической продукции, с пояснениями о незаконности истребования документов по встречным проверкам, не относящихся к проверяемому налогоплательщику.
В рамках ответа на запрос и уведомления, направленные при проведении выездной налоговой проверки производителю химической продукции, подготовлен проект мотивированного отказа организации-налогоплательщика от содействия в обеспечении прибытия физических лиц на допрос в налоговый орган.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях распределения расходов между управляющей и управляемыми компаниями, а также о применении льгот по НДФЛ и страховым взносам в отношении расходов на обучение сотрудника.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение по вопросам бухгалтерского учета выплат, производимых организацией членам совета директоров.
Для производителя мясной и молочной продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях внутригрупповой реализации продукции с учетом функций, активов и рисков сторон договоров, а также выработаны детальные рекомендации по каждой из моделей реализации с учетом фактического передвижения товаров.
По результатам рассмотрения возражений на акты камеральных налоговых проверок расчетов налога с выплаченных иностранным организациям доходов, подготовленных по заказу производителя азота и промышленных газов, налоговый орган согласился с доводами налогоплательщика о применении ставки налога к переквалифицированным в дивиденды процентам по займу, выданному сестринской компанией, в соответствии с СоИДН со страной инкорпорации компании-участника.
Для крупнейшей нефтегазовой компании подготовлено заключение об особенностях определения понижающего коэффициента Кз, характеризующего величину запасов конкретного участка недр, при расчете НДПИ в отношении нефтегазоконденсатных месторождений.
Для частного лица подготовлены возможные варианты реструктурирования иностранных компаний и описание налоговых последствий, приведенных опций с точки зрения правил о контролируемых иностранных компаниях.
Подготовлено заключение по вопросу применения правил о контролируемых иностранных компаниях к управляющей компании закрытого паевого инвестиционного фонда и пайщикам в случае приобретения за счет средств фонда акций иностранной компании.
Для компании-холдинга, занимающейся добычей полезных ископаемых, проведен анализ налоговой базы контролируемой иностранной компании по данным финансовой отчетности, а также подготовлены справки в части порядка учета для целей правил КИК операций с финансовыми активами и курсовыми разницами, возникающими в отношении таких активов.
Для компании, осуществляющей деятельность в сфере строительства, подготовлено описание налоговых последствий каждой из модели и заключение о возможных путях реализации совместного с иностранной компанией проекта в сфере строительства.
Для частного инвестиционного фонда подготовлена консультация об особенностях освобождения от привлечения к ответственности за нарушения требований валютного законодательства о репатриации выручки по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ.
Для производителя химической продукции подготовлен проект ответа на требование налогового органа, выставленного в рамках п. 1 ст. 93.1 НК РФ, с отказом в предоставлении документов ввиду истребования документов не о проверяемом налогоплательщике, а об ином лице - контрагенте клиента.
Для производителя химической продукции подготовлен проект ответа на требование налогового органа, выставленного в рамках камеральной налоговой проверки декларации по НДС, с пояснениями относительно проявления осмотрительности и описанием процесса выбора контрагента.
По запросу производителя минеральных удобрений доработана подготовленная клиентом торговая политика реализации профильной продукции, в которой унифицированы подходы к работе с покупателями и определены коммерческие условия, применяемые производителем для увеличения объема и прибыльности продаж.
Для производителя химической продукции подготовлен проект ответа на требование налогового органа, выставленного вне рамок проведения налоговых проверок, с обоснованным отказом в предоставлении регистров бухгалтерского учета как не относящихся к документам и информации о конкретной сделке.
Для управляющей компании производителя минеральных удобрений проведена проверка правильности расчетов налогов и взносов за 2016-2018 годы. По итогам аудита были выработаны рекомендации, выполнение которых позволило компании существенно снизить налоговые риски.
Для производителя минеральных удобрений подготовлено заключение о налогообложении выплачиваемой компенсации аренды жилого помещения иногороднему работнику.
Подготовлен проект ответа на требование, выставленное производителю мясной продукции в связи с проведением камеральной налоговой проверки расчета налога с выплаченных иностранным организациям доходов с подробными пояснениями о применении налогоплательщиком правил «налоговой прозрачности» при выплате дивидендов.
По заказу дистрибьютора минеральных удобрений проведена проверка правильности расчетов всех налогов и взносов за первый налоговый период деятельности компании. По итогам аудита клиентом были скорректированы договорные отношения и документооборот по ряду основных операций в целях исключения налоговых рисков в будущем.
По запросу дистрибьютора минеральных удобрений проанализировано и доработано подготовленное клиентом положение о премировании, а также разработана карта ключевых показателей эффективности, позволяющие избежать трудовых споров и минимизировать риски признания премий в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
Подготовлено заключение с анализом возможности признания фактическим получателем дохода российского лица при условии отсутствия фактической выплаты ему дохода и наличии у иностранной компании задолженности перед третьим лицом.
Для российского разработчика онлайн игр подготовлена консультация об особенностях исчисления и уплаты НДС при трансляции рекламы в рамках Google AdSense.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о налоговых последствиях подписания прямых договоров с производителем газа и самостоятельной организации транспортировки газа от точки входа производителя в магистральный трубопровод до газораспределительной станции клиента.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о моменте признания расходов для целей налога на прибыль и возникновения права на вычет НДС при приобретении услуг у сторонних организаций, выраженных в иностранной валюте, если дата подписания акта исполнителем и заказчиком не совпадают
В рамках ответа на требование, выставленное производителю химической продукции в связи с выездной налоговой проверкой его контрагента, подготовлена правовая позиция с отказом в предоставлении паспортных данных сотрудников других организаций в связи с отсутствием согласия субъекта персональных данных на их обработку.
В рамках ответа на требование, выставленное при проведении выездной налоговой проверки производителю химической продукции, подготовлены пояснения относительно отсутствия необходимости подтверждения резидентства иностранной компании, ее фактического местонахождения, а также установления конечного собственника доходов, поскольку доход, выплачиваемый этой иностранной организации, не облагается налогом на прибыль.
В рамках ответа на требование, выставленное при проведении выездной налоговой проверки производителю химической продукции, подготовлены пояснения с анализом договоров с иностранными компаниями, обосновывающие их несоответствие перечню доходов, установленных п. 1 ст. 309 НК РФ.
В рамках ответа на требование, выставленное при проведении выездной налоговой проверки производителю химической продукции, подготовлены пояснения об отсутствии необходимости получения разрешений на ввод объектов в эксплуатацию в отношении строительно-монтажных и ремонтных работ.
Для производителя химической продукции даны рекомендации относительно договорных формулировок и оформления первичных документов при выплате премии иностранному покупателю товара.
Для производителя химической продукции проанализирован вопрос о гражданско-правовых и налоговых последствиях изменения исполнителем стоимости услуг по договору на увеличенную на 2% ставку НДС (с 18% на 20%) без заключения соответствующего соглашения с заказчиком.
На требование, выставленное производителю химической продукции вне рамок налоговых проверок, подготовлена правовая позиция с отказом в предоставлении документов и информации, касающихся деятельности самого налогоплательщика, безотносительно конкретной сделки и вне рамок взаимоотношений с соответствующим контрагентом.
Для крупной фармацевтической компании подготовлено заключение с анализом рисков уплаты НДС покупателем как налоговым агентом при наличии у иностранной компании представительства в РФ.
Для крупной фармацевтической компании подготовлено заключение по вопросам применения п. 3 ст. 154 НК РФ (начисление продавцом НДС с разницы между покупной и продажной стоимостью, если продавец учитывал входной НДС в стоимости продаваемого имущества).
Для целей расчета НДФЛ физического лица при продаже им земельных участков подготовлено заключение с анализом возможности применения льготы по НДФЛ с учетом межевания земельных участков. Произведен расчет налога на основе данных о продажной и покупной стоимости этого имущества.
Для нефтяной компании подготовлено заключение о возможности, сроках и механизме возврата уплаченного в бюджет НДС при несвоевременном получении документов от контрагента.
Для дистрибьютора минеральных удобрений подготовлено заключение с анализом налоговых последствий структуры организации закупки и реализации продукции в рамках группы компании.
Для мазутного терминала подготовлены документации в отношении контролируемых сделок по оказанию транспортно-экспедиционных услуг, основанные на методе сопоставимых рыночных цен с использованием сопоставимых сделок, совершенных самим налогоплательщиком.
Для физического лица подготовлена специальная декларация и пакет сопроводительных документов в рамках амнистии капитала, осуществлено сопровождение ликвидации иностранных компаний, а также подготовлена и подана декларация 3-НДФЛ с освобождением полученного от иностранных компаний имущества.
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация о квалификации работ по разработке процессов для производства трансформаторов для целей налогообложения НДС.
Для ИТ-проекта в области поиска специалистов предоставлена консультация о порядке исполнения обязанности налогоплательщика НДС при оказании электронных услуг резидентам государств-членов ЕАЭС с учетом особенностей предмета и содержания договора с пользователями.
Для управляющей организации проанализирован вопрос обложения страховыми взносами выплат бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию.
Для управляющей организации подготовлено заключение о налогообложении НДФЛ страховых премий, уплаченных по договорам страхования ответственности должностных лиц, в случае включения новых сотрудников в перечень застрахованных лиц при неизменности суммы страховой премии.
Для управляющей организации подготовлено заключение по вопросу о налоговых последствиях выплаты премии работнику после его увольнения.
Для производителя химических удобрений подготовлена консультация по вопросу о применении ставки НДС при получении аванса до 2019 года в счет реализации, осуществляемой после 2019 года.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен проект запроса учредителю об установлении бенефициарных владельцев в целях исполнения п. 6.1 Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен проект ответа на требование налогового органа с пояснениями об отсутствии у налогоплательщика аудиторских заключений иностранных компаний, являющихся самостоятельными субъектами хозяйственной деятельности.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлен проект ответа на требование налогового органа с отказом в предоставлении документов по причине отсутствия в требовании обязательных сведений, неотносимости запрашиваемых документов к периоду выездной налоговой проверки, истечения срока на их обязательное хранение.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлен анализ налогообложения акцизами бензолсодержащей фракции.
Для крупнейшего производителя мясной продукции в целях применения сквозного подхода при выплате дивидендов был подготовлен пакет документов для представления в налоговый орган, в том числе Налоговый расчет о выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и Сообщение о выплате доходов в адрес иностранного лица, не имеющего фактического права на их получение.
Судебное представительство предприятия химической отрасли в споре о признании недействительными решений о привлечении к ответственности за неподачу уведомлений о контролируемых сделках, признанных таковыми по неформальным критериям взаимозависимости.
Для предприятия по производству полиэтиленовой пленки подготовлены пункты договора о заверениях контрагента в части его добросовестности как налогоплательщика и последствий нарушения им данных заверений.
Для производителя химической продукции подготовлен анализ налоговых последствий различных моделей приобретения природного газа через биржу.
Для производителя мясной продукции подготовлено заключение по вопросу налогообложения обеспечения питанием сотрудников.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлено заключение с анализом вопросов, связанных с выплатами доходов иностранным взаимозависимым компаниям.
Для крупной международной торговой компании подготовлено заключение о налоговых последствиях структурирования сделки по продаже иностранной компанией активов в РФ.
Для сети магазинов, специализирующихся на торговле спортивными товарами и одеждой, подготовлен ответ на требование налогового органа о представлении пояснений по начислениям и выплатам роялти.
Для девелоперской компании подготовлена консультация по вопросу налогообложения налогом на прибыль купонного дохода по облигациям.
Для строительной компании подготовлены возражения на акты выездных проверок ПФР и ФСС по вопросу правомерности применения льготных тарифов страховых взносов для резидентов Свободной экономической зоны в Крыму.
По заказу производителя продуктов питания быстрого приготовления осуществлена консультационная поддержка при подготовке ответов на требования налогового органа в рамках выездной налоговой проверки относительно расходов на услуги по продвижению товаров компании в сетевых супермаркетах.
Для производителя химической продукции проанализированы налоговые последствия прекращения обязательства предоставлением отступного.
Для производителя химической продукции подготовлено разъяснение относительно налоговых последствий проверок цен в неконтролируемых сделках между взаимозависимыми российскими организациями.
Для сети автосервисов и магазинов запчастей подготовлено заключение с анализом гражданско-правовых и налоговых последствий различных моделей продажи активов.
Для производителя азота и промышленных газов проанализирована возможность применения льготы в отношении движимого имущества, переданного между взаимозависимыми лицами, с учетом Определения Судебной коллегии ВС РФ по делу АО «Новомосковская акционерная компания «Азот».
Для производителя интегральных схем подготовлено заключение по вопросу налогового учета операций по реализации акций, полученных в качестве вклада в уставный капитал.
Для производителя электронных компонентов подготовлено заключение о налогообложении налогом на имущество неотделимых улучшений в арендованное здание с анализом критериев отнесения работ к неотделимым улучшениям.
Подготовка заключения по оценке налоговых последствий участия сотрудников в соглашении предоставления фантомных акций и осуществления выплат по такому соглашению.
Для компании, входящей в ТОП-20 компаний химической промышленности России, подготовлено заключение по вопросам таможенного декларирования товара и подтверждения ставки НДС при экспорте товара трубопроводным транспортом, а также определения налоговой базы по НДС и по налогу на прибыль при продаже товара через агента.
Для российской компании-лидера нефтегазовой отрасли подготовлено заключение по вопросу о порядке налогового учета результатов проверок финансовой отчетности по СРП, проводимых уполномоченным органом СРП.
Для крупнейшей российской нефтегазовой компании подготовлено заключение о последствиях по НДС в случае корректировки базы по налогу на прибыль в контролируемой и неконтролируемой сделках в связи с отклонением цен в этих сделках от рыночного уровня.
Подготовка заключения по оценке налоговых последствий внесения права требования по договору займа в качестве вклада в имущество дочерней компании.
Для автопроизводителя подготовлено заключение по вопросу о рисках отказа в вычете НДС, предъявленного дилером по услугам гарантийного ремонта, при использовании в дилерских договорах формулировки "возмещение расходов на гарантийный ремонт".
Успешное представительство в суде интересов автопроизводителя в споре о правомерности вычетов НДС, предъявленного дилерами по услугам гарантийного ремонта .
Для компании-автопроизводителя подготовлено заключение по вопросу о порядке оспаривания штрафов, наложенных на организацию как собственника транспортного средства, находящегося во владении работника, а также взыскания неоспоренных штрафов с работника, по вине которого организация привлечена к административной ответственности.
Представление интересов компании-производителя химической продукции на досудебной стадии обжалования результатов выездной налоговой проверки. По итогам рассмотрения возражений на акт инспекцией приняты доводы налогоплательщика по эпизоду реализации продукции через цепочку посредников, основанные на доказательствах самостоятельности спорных контрагентов, реальности и экономической обоснованности сделок, отсутствия «транзитности» денежных средств. На стадии апелляционного обжалования Управлением ФНС России были дополнительно сняты претензии, связанные с перерасчетом амортизации модернизированных основных средств. В результате первоначальные доначисления по выездной проверке на досудебной стадии были сокращены более чем на половину.
Для производителя электронных компонентов подготовлены внутренние документы по учету высокотехнологичного оборудования, а также неотделимых улучшений в арендованное здание, не введенных в эксплуатацию в период их приобретения.
Для дистрибьютора корейских автомобилей подготовлена консультация о необходимости применения ККТ во взаиморасчетах с физическими лицами по различным хозяйственным операциям и последствиях неприменения ККТ.
Для интернет-портала в туристической сфере подготовлено заключение по вопросам возникновения обязанности по исчислению и уплате НДС при приобретении электронных услуг после 01.01.2019, в частности, в рамках сложноструктурированных посреднических договоров, а также договоров, предусматривающих партнерство по принципу "white label".
Для управляющей холдинговой компании подготовлена консультация об особенностях налогообложения при реализации иностранной компанией судна, переданного ранее по бербоут-чартеру российскому фрахтователю.
Для российского банка подготовлена консультация об особенностях применения ККТ при осуществлении различных видов расчетов, в частности, в отношении операций, не относящихся к банковской деятельности.
Для интернет-портала в области недвижимости подготовлена консультация о правах и обязанностях сотрудников при взаимодействии с налоговыми органами в рамках выездной налоговой проверки.
Для ведущего производителя металлов платиновой группы подготовлен анализ налогообложения резидентов территорий опережающего социально-экономического развития.
Для крупной сети пиццерий выработаны рекомендации по оформлению отношений при реализации франшизы, учитывающие возможные налоговые последствия как для правообладателя, так и для франчайзи, в том числе при проведении федеральных рекламных компаний.
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга выработана оптимальная процедура проведения реорганизации взаимозависимых компаний группы с учетом возможных налоговых последствий.
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга выработана структура построения договорных отношений с третьими лицами (коучами, интервьюерами, организаторами), привлекаемыми для осуществления деятельности по проведению социологических опросов в регионах РФ.
Для российского производителя упаковочного оборудования проведена оценка наличия у материнской компании фактического права на дивиденды, источником которых является нераспределенная прибыль по результатам деятельности за предшествующие периоды, подготовлены необходимые корпоративные и иные документы, а также выработаны практические рекомендации для оформления решения об их распределении и для подтверждения права на применение пониженной налоговой ставки.
Для иностранной финтех-компании подготовлено заключение с анализом налоговых рисков финансирования ее российской дочерней организации через договор на разработку программных продуктов.
Для интернет-магазина брендовой одежды подготовлено заключение с анализом налоговых последствий предоставления иностранной компанией доступа к ее сайту российской дочерней компании.
Представление интересов поставщика строительных материалов в суде первой инстанции по налоговому спору о получении необоснованной налоговой выгоды в результате применения нерыночных цен.
Представление интересов компании химической промышленности в судебном споре о признании недействительными решений о привлечении к ответственности за неравномерное непредставление уведомлений о контролируемых сделках.
Для интернет-магазина одежды премиум класса подготовлено заключение о структурировании взаимоотношений, а также о налоговых последствиях при осуществлении деятельности по продаже товаров покупателям, находящимся на территории Китая.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по договорам аренды и лизинга
Для производителя нефтесервисного оборудования проведен налоговый аудит, в заключении по итогам которого отражены рекомендации по снижению налоговых рисков.
Для дистрибьютора минеральных удобрений проведен налоговый аудит, в заключении по итогам которого отражены рекомендации по совершенствованию учетной политики, документооборота, системы премирования, регламента по соблюдению должной осмотрительности при работе с покупателями и поставщиками.
Для производителя мясной продукции разработан порядок действий и подготовлены документы в целях применения механизма налоговой прозрачности при выплате дивидендов.
Для интернет-магазина одежды премиум класса проанализирован вопрос о налоговых последствиях и порядке использования ККТ при реализации изделий, в том числе меховых, российского юридического лица через интернет-магазин.
Для филиала иностранной компании, организующего перевалку нефтепродуктов, произведен расчет интервала рыночной рентабельности затрат по сделкам оказания услуг по организации агентом перевалки нефтепродуктов с указанием рекомендуемого порядка его использования для ценообразования по таким сделкам.
По заказу производителя интегральных схем проверена правильность применения льготы по налогу на имущество технополисов.
Для агрофирмы проанализированы налоговые последствия различных вариантов передачи земельных участков от общества своему учредителю.
Для российской нефтяной компании подготовлено заключение по вопросу правомерности вклада в имущество в виде прощения долга.
Для провайдера услуг в сфере нефтегазовой отрасли подготовлена жалоба в вышестоящий налоговый орган в части вывода налогового органа о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды ввиду нереальности сделок по приобретению производственного оборудования.
Сопровождение выездной налоговой проверки производителя полиэтиленовой пленки.
Для стартапа подготовлена консультация с анализом рисков модели ведения деятельности по проведению онлайн-тренингов
Для застройщика загородной недвижимости подготовлена жалоба в Конституционный суд РФ в связи с нарушением конституционных прав и свобод налогоплательщика положениями п.8 ст. НК РФ, в части невозможности освобождения от начисления пени по местным налогам на основании имеющегося у налогоплательщика разъяснения компетентного органа (финансового органа местного самоуправления).
Для застройщика загородной недвижимости подготовлена жалоба в Конституционный суд РФ по вопросу о возможности применения налоговой ставки 0,3 % при исчислении земельного налога.
Представление интересов интернет магазина в рамках взаимодействия с налоговым органом по вопросу подтверждения подготовительной деятельности филиала на территории РФ.
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга подготовлено заключение с анализом особенностей оформления взаимоотношений с дистанционным работником, а также образования обособленного подразделения.
Представление интересов сети продовольственных магазинов в рамках оспаривания доначислений в результате проведенной выездной налоговой проверки по эпизоду взаимоотношений с компаниями, обладающими признаками недобросовестного контрагента.
Сопровождение выездной налоговой проверки иностранной организации - поставщика нефтесервисного оборудования.
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга подготовлено заключение с анализом налоговых рисков, возникающих в рамках взаимоотношений с физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без государственной регистрации.
Для страхового брокера подготовлено заключение с анализом налоговых рисков агентской деятельности в сфере страхования.
Для ИТ-компании подготовлено заключение с анализом налоговых рисков использования лицензионной модели отношений с клиентами вместо агентирования.
Для ИТ-компании подготовлено заключение о порядке отражения в бухгалтерском и налоговом учете отношений с пользователями сайта и применения ККТ при расчетах с ними.
Для покупателя здания проанализированы условия договора купли-продажи на предмет достаточности указанных в нем документов для подтверждения факта уплаты НДС продавцом.
Для ИТ-компании подготовлено заключение с анализом налоговых последствий у физических лиц-резидентов РФ при приобретении акций иностранной компании в обмен на акции и опционы другой иностранной компании.
Консультация интернет-компании по вопросу квалификации маркетинговой и рекламной деятельности КИК, осуществляемой в Интернете, в качестве активной (пассивной).
Для химической компании подготовлена жалоба в вышестоящий налоговый орган на решение о привлечении к ответственности за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках.
Для строительной компании подготовлена консультация с анализом риска утраты статуса участника Свободной экономической зоны в Крыму при сокращении штата сотрудников.
Подготовлена декларация по НДФЛ с расчетом налоговой базы по операциям с криптовалютами.
Для нефтегазового холдинга подготовлена консультация по вопросу налоговых льгот и налоговых рисков приобретения торгового центра в Крыму.
Для нефтегазового холдинга подготовлена консультация по вопросу налоговых льгот и налоговых рисков приобретения объекта туристической инфраструктуры в Крыму.
Для строительной компании подготовлена апелляционная жалобы в вышестоящий налоговый орган по вопросам определения рыночных цен для целей налогообложения и необоснованной налоговой выгоды. Представление интересов этой компании при рассмотрении материалов налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлен проект запроса в иностранный налоговый орган по вопросу фактического права на доходы, выплачиваемые из России.
Для строительной компании проведен анализ первичной документации для выявления рисков использования налоговых льгот в Свободной экономической зоне Крыма.
Для производителя химической продукции подготовлены возражения на акт выездной налоговой проверки в отношении доначислений по вопросам непроявления должной осмотрительности при работе с поставщиками, реализации с привлечением посредников, амортизации модернизированного имущества.
Для производителя химической продукции подготовлены апелляционные жалобы на решения налогового органа об обнаружении контролируемых сделок, не указанных в уведомлении.
Для производителя интегральных схем подготовлен ответ на требование налогового органа относительно предъявления к вычету НДС с полученных ранее авансов.
Для производителя интегральных схем проанализированы актуальные разъяснения Минфина и ФНС России о налогообложении неотделимых улучшений арендованного имущества у арендатора.
Для агрофирмы подготовлено заключение о порядке восстановления НДС при получении субсидий в 2018 году.
Для производителя химической продукции подготовлены возражения на акты налогового органа об обнаружении контролируемых сделок, не указанных в уведомлении.
Для международной сети пиццерий рассчитан интервал рыночной рентабельности затрат по сделкам на оказание рекламных услуг на основе отчетности сопоставимых компаний по правилам раздела V.1 НК РФ
Для агропромышленного холдинга подготовлено заключение по вопросу восстановления НДС при получении различного рода субсидий до 2018 года.
Для управляющей компании нефтегазового холдинга подготовлено письменное заключение по вопросу учета при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов на различные виды премирования работников.
Для российского технологического инвестора подготовлено заключение с анализом налоговых последствий и рисков, возникающих в результате уменьшения размера уставного капитала общества до величины, существенно ниже стоимости его чистых активов.
Для международной девелоперской компании подготовлено заключение о расчете налога на прибыль иностранной организации, признавшей себя налоговым резидентом РФ.
Для производителя интегральных схем проанализированы налоговые последствия сделок по приобретению долговых расписок с последующей конвертацией их в акции и продажей по предоставленному опциону.
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация по вопросу бухгалтерского и налогового учета активов в качестве объектов основных средств, для полноценного использования которых требуется внедрить результаты НИОКР.
Для российской финансовой организации предоставлена консультация по вопросам о правах и обязанностях руководителя юридического лица при участии в допросе.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о налогообложении НДФЛ и социальными взносами выплат по договорам страхования ответственности членов совета директоров.
Для производителя химической продукции подготовлено заключение о гражданско-правовых и налоговых последствиях компенсации покупателю части расходов на погашение задолженности общества, доля в котором продана, в случае возникновения этой задолженности до продажи доли.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления осуществлена консультационная поддержка при подготовке ответа на требование налогового органа в рамках выездной налоговой проверки относительно использования объектов интеллектуальной собственности, уплаты роялти и процентов по займу иностранному взаимозависимому лицу.
Для производителя интегральных схем оценены налоговые риски учета строительно-монтажных работ и производственного оборудования, установленного в арендованном объекте недвижимости, в качестве отдельных движимых основных средств.
Для интернет-магазина премиум-класса подготовлено заключение по вопросам налогообложения выплат сотрудникам в рамках программы стимулирования, предусматривающая различные виды вознаграждений.
Для производителя интегральных схем подготовлен ответ на вопрос о налогообложении налогом на имущество произведенных арендатором неотделимых улучшений в недвижимое имущество, налоговая база в отношении которого определяется по кадастровой стоимости.
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация по вопросу об особенностях учета материальных расходов в рамках осуществления НИОКР.
Для строительной компании подготовлено заключение по вопросу о возможности квалификации операций по передаче собственнику построенных сетей в рамках соглашения о компенсации потерь как безвозмездной и применения к ним пп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ.
Для компании холдинга, занимающегося добычей полезных ископаемых, подготовлены рекомендации относительно заполнения деклараций по прибыли КИК, в том числе в случае получения дивидендов от КИК.
Для производителя интегральных схем подготовлена консультация о налогообложении НДС операций по договору с иностранным покупателем на выполнение работ и поставку продукции.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлено заключение о налогообложении земельных участков, получивших статус объектов культурного наследия.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация об особенностях использования льготы на движимое имущество (по налогу на имущество) и преимуществах различных методов расчета амортизации для целей налогового и бухгалтерского учета.
Для представительства иностранной девелоперской компании подготовлен ответ на вопрос о налогообложении налогом на имущество капитальных вложений в арендованный объект недвижимости.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по приобретению продуктов питания у взаимозависимой российской компании
Для сети продовольственных супермаркетов проанализированы варианты изменения договоров займа с иностранным взаимозависимым лицом с целью снижения налоговых рисков.
Для нефтегазового холдинга подготовлено заключение с анализом налоговых рисков договоров оказания маркетинговых и информационных услуг, а также услуг по привлечению клиентов.
Для производителя мясной продукции в целях применения сквозного подхода при выплате дивидендов был подготовлен пакет документов для представления в налоговый орган, в том числе Налоговый расчет о выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов и Сообщение о выплате доходов в адрес иностранного лица, не имеющего фактического права на их получение.
Для производителя химической продукции подготовлен анализ налоговых последствий различных моделей приобретения природного газа через биржу.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлено заключение с анализом вопросов, связанных с выплатами лицензионных платежей, процентов и дивидендов иностранным взаимозависимым компаниям.
Для одного из крупнейших энергетических трейдеров подготовлено заключение о налоговых последствиях структурирования сделки по продаже иностранной компанией активов в РФ.
Для компании, осуществляющей деятельность в области нефтедобычи, в рамках налогового спора подготовлена жалоба в ФНС России об оспаривании решения налогового органа об отказе в вычете НДС ввиду нереальности выполненных контрагентом работ, неденежного характера платежей и вступления контрагента в процедуру банкротства. В результате ФНС России отменила решение налогового органа, признав правомерность заявленного вычета.
Для производителя продуктов питания быстрого приготовления осуществлена консультационная поддержка при подготовке ответов на требования налогового органа в рамках выездной налоговой проверки относительно признания в составе расходов затрат на маркетинговые и рекламные услуги.
Для сети автосервисов подготовлено заключение с анализом гражданско-правовых и налоговых последствий различных моделей продажи активов и распределения ликвидационного остатка при прекращении деятельности.
Для сети магазинов косметики и парфюмерии подготовлено заключение о порядке признания в налоговом учете кредиторской задолженности перед ликвидированными контрагентами.
Для производителя азота и промышленных газов оценена возможность применения льготы по налогу на имущество применительно к объектам компании, имеющим высокую энергетическую эффективность.
Для производителя азота и промышленных газов подготовлено заключение о применении региональной льготы по налогу на движимое имущество, которое учтено на балансе обособленных подразделений.
Для официального дилера автомобилей японской марки подготовлена жалоба в ФНС России об отсутствии оснований для налогообложения НДС премий, получаемых от автопроизводителя, по пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. По итогам рассмотрения жалобы все доначисления по оспариваемому эпизоду были сняты.
Подготовлен ответ на письмо налогового органа, адресованное производителю химической продукции, о заполнении уведомления о контролируемых сделках в части указаний даты их совершения, а также оснований отнесения сделок к контролируемым с пояснениями о незаконности привлечения к ответственности при обнаружении недостатков заполнения уведомления, не влияющих на возможность идентификации сделок.
Для дочерней компании нефтетрейдера успешно представлены интересы в Верховном Суде против иска о взыскании суммы НДС в связи с признанием неправомерным применения поставщиком ставки налога 0% при оказании услуг по перевалке экспортируемого груза в морских портах.
Для нефтегазовой компании подготовлено заключение о предельном сроке принятия решения ФНС России о проверке контролируемых сделок после подачи уточненного уведомления
По заказу нефтегазовой компании подготовлено заключение о налогообложении НДФЛ выходных пособий, выплачиваемых сотрудникам при расторжении трудового договора по соглашению сторон
Для нефтегазовой компании подготовлено заключение о применении льготы по налогу на прибыль при продаже акций компанией, которая подпадает под действие санкций, введенных иностранными государствами
На стадии возражений на акт проверки сняты доначисления НДС в несколько десятков миллионов рублей к мясоперерабатывающей компании, возникшие в связи с выводами налогового органа о получении компанией необоснованной налоговой выгоды в результате взаимоотношений с контрагентами-поставщиками
Для российского банка подготовлена жалоба в вышестоящий налоговый орган по вопросу о налогообложении у источника в России выплат иностранному брокеру при приобретении у него еврооблигаций иностранных SPV-компаний, взаимозависимых с российскими компаниями. Позиция жалобы основана на отсутствии у продавца дохода от источника в России в виде накопленного купонного дохода, а также на том, что накопленный купонный доход является частью цены сделки и не может облагаться в качестве процентов.
Полное сопровождение ликвидации иностранных холдинговых компаний, владеющих нефтеобрабатывающими активами. Подготовка комплекта документов с целью применения льготы, предусмотренной п. 60 ст. 217 НК РФ, в отношении передачи акционеру имущества иностранных компаний
Для иностранной холдинговой компании ресурсодобывающей группы проанализированы преимущества вхождения в российское налоговое резидентство, подготовлена справка о порядке приобретения иностранной компанией статуса российского налогового резидента
Для нефтесервисной группы компаний проведен налоговый аудит группы, разработана и реализована структура упрощения иностранной части группы компаний, рассчитана прибыль КИК, подготовлены налоговые декларации в части прибыли КИК
Налоговое сопровождение сделок по реализации золотодобывающих активов
Для российских акционеров медийного холдинга проведена работа по налоговому сопровождению сделки по продаже холдинга:
проанализированы налоговые вопросы проведения сделок вне юрисдикции России; проанализированы различные варианты проведения сделки, в том числе оформления опционов.
Для российской авиакомпании подготовлена консультация по вопросам определения прибыли ее контролируемых иностранных компаний
Для горнодобывающей компании подготовлено заключение с анализом налоговых рисков, возникающих у иностранных компаний при выплате дивидендов по депозитарным распискам
Анализ международной структуры группы золотодобывающих компаний с точки зрения налоговых последствий, разработка структуры группы компаний с учетом деофшорных поправок в российское законодательство
Для мазутного терминала подготовлены заключения по вопросам: обоснования сезонной скидки к стоимости комплекса транспортно-экспедиционных услуг; исчисления и удержания налога с доходов иностранной организации при уступке иностранной организацией права требования к заемщику – российской организации; исчисления и удержания налога с доходов иностранной организации при новации процентов по договору займа в тело займа; правильности отражения в декларации по налогу на прибыль текущего года корректировок налоговой базы при выявлении ошибок, относящиеся к прошлым налоговым периодам; правильности и полноты оформления первичных документов, связанных с перевыставлением расходов заказчикам транспортно-экспедиционных услуг; отнесения жилых домов, переведенных в нежилой фонд и предназначенных для реализации, к объекту налогообложения налогом на имущество.
Успешное досудебное обжалование претензий налогового органа к банку по эпизоду возможности учета в составе расходов на выплату сотрудникам премий по результатам года
Для нефтегазовой компании подготовлено заключение по вопросу о порядке определения доли участия одной организации в другой для целей применения норм о консолидированной группе налогоплательщиков
Для угольного холдинга подготовлен ответ на требование инспекции с отказом в предоставлении документов, которые могут истребоваться исключительно ФНС России в рамках проверки цен в соответствии с п. 1 ст. 105.15 НК РФ
Представление интересов крупнейших предприятий лесоперерабатывающей промышленности на досудебной и судебной стадиях по оспариванию доначислений в связи с совершением экспортных сделок по реализации лесоматериалов иностранному взаимозависимому лицу (по правилам ст. 40 НК РФ)
Для дистрибьютора шведской грузовой техники подготовлена документация по трансфертному ценообразованию в отношении следующих групп сделок:

- приобретение техники у иностранного взаимозависимого лица;
- приобретение техники у российского взаимозависимого лица;
- продажа техники взаимозависимым российским лицам
Для IT-компании подготовлена документация по трансфертному ценообразованию в отношении сделок по предоставлению российской компанией неисключительной лицензии на использование программных модулей взаимозависимой российской компании

Для сервисного предприятия группы компаний в сфере производства нефтепогружного оборудования подготовлена документация по трансфертному ценообразованию в отношении сделок по продаже комплектующих взаимозависимой иностранной компании

Для разработчика программных продуктов подготовлена документация по трансфертному ценообразованию в отношении сделок по реализации программного продукта взаимозависимой иностранной компании
Для компании сети продовольственных супермаркетов подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по приобретению продуктов питания у взаимозависимой российской компании

Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по договорам займа
Для российского мазутного терминала подготовлена документация в отношении контролируемых сделок по договорам займа
Для российского представительства кипрской компании, занимающейся организацией перевалки нефтепродуктов через объекты нефтяного терминала, подготовлена документация в отношении контролируемых сделок:
• по оказанию комплекса услуг по организации перевалки нефтепродуктов и сопутствующим им услуг взаимозависимым иностранным компаниям;
• по продаже нефтепродуктов взаимозависимой российской компании;
• по предоставлению займа иностранной взаимозависимой компании;
• по оказанию услуг по информационной безопасности;
• по предоставлению помещений в аренду;
• по оказанию юридических услуг;
• по оказанию услуг по предоставлению персонала
Для российского дистрибьютора сетевого и телекоммуникационного оборудования подготовлена документация по трансфертному ценообразованию в отношении:
• сделок по приобретению товара у иностранного взаимозависимого лица;
• займов, полученных от иностранного взаимозависимого лица
Подготовка документации по трансфертному ценообразованию для компании, занимающейся изучением, разведкой и добычей углеводородов в отношении инженерно-технических работ, выполненных представительством взаимозависимой иностранной компании; субаренды офисного помещения, предоставленного представительством взаимозависимой иностранной компании
Подготовка документации по трансфертному ценообразованию для дистрибьютора кабельной продукции в отношении сделок по приобретению товара у взаимозависимого иностранного поставщика и перепродаже этих товаров российскому взаимозависимому лицу
Для дистрибьютора корейских автомобилей подготовлена документация по трансфертному ценообразованию в отношении следующих групп сделок:
· приобретение автомобилей у российского взаимозависимого лица;
· приобретение автомобилей у иностранных взаимозависимых лиц;
· оказание транспортных услуг российским взаимозависимым лицом;
· оказание рекламных услуг российским взаимозависимым лицом;
· приобретение запасных частей у российского взаимозависимого лица
По заказу мазутного терминала подготовлено положение о порядке работы с заказчиками, определения цены и предоставления скидок на транспортно-экспедиционные услуги
Участие в налоговом процессе по признанию незаконными доначислений интернет-магазину по сделкам закупки рекламы на площадках в сети интернет. Доначисления связаны с позицией налогового органа о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды во взаимоотношениях с поставщиками, оказывающими услуги по продвижению и размещению в сети интернет информации о продуктах налогоплательщика
Успешное представительство интересов ведущего университета Российской Федерации в споре с налоговым органом по вопросу о порядке учета для целей налогообложения расходов на ремонт основных средств (установка суперкомпьютера и проведение необходимого ремонта).
Успешное представительство интересов организации в рамках спора по установлению кадастровой стоимости объекта недвижимости (земельного участка) в размере рыночной стоимости. В рамках судебного спора кадастровая стоимость объекта была снижена более чем на 80%
Для строительной компании в суде кассационной инстанции был проведен судебный спор о вычете НДС в ситуации, когда стоимость приобретенного недвижимого имущества существенным образом изменялась по сравнению с предыдущей сделкой и налоговый орган выдвигал доводы о необоснованной налоговой выгоде
Успешная судебная защита интересов золотодобывающей компании в налоговом споре, связанном с порядком определения налоговой базы по НДПИ
Оспаривание Постановления Правительства Москвы о включении объекта недвижимости (здания) в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. В рамках судебных заседаний в Московского городском суде и Верховном Суде РФ удалось исключить объект недвижимости из вышеуказанного перечня
Успешное ведение дела медиахолдинга, в рамках которого доказана незаконность позиции налогового органа о начислении штрафа ввиду доначисления налога в случае наличия переплаты налога в сумме, превышающей доначисления по итогам проверки
Представительство в суде интересов инжиниринговой компании в споре о начислении штрафов и пеней при наличии переплаты по другим налогам
Успешная судебная защита дорожно-строительной компании в споре с налоговым органом о необоснованной налоговой выгоде
Оказана правовая поддержка при обращении в Европейский Суд по правам человека для производителя алкогольной продукции по вопросу неправомерного привлечения к налоговой ответственности в связи с уплатой акциза векселями российского банка

Осуществлено представительство в суде интересов компании, специализирующейся в области авиационной навигации, в споре о необоснованной налоговой выгоде в связи с приобретением работ (услуг) по обслуживанию объекта недвижимости
Для российской судоходной компании успешно оспорено в суде решение налогового органа о неправомерном применении ставки НДС 0% в отношении услуг по договору тайм-чартера. Дело осложнено участием иностранного судовладельца в цепочке операций по реализации российской компанией услуг по договору.
Для автопроизводителя проведена защита от объединения двух налоговых дел, что привело бы к участию в деле ФНС РФ. Позиция о недопустимости объединения дел была защищена в суде апелляционной инстанции
Представительство в суде интересов застройщика загородной недвижимости в споре с налоговым органом о возможности применения налоговой ставки 0,3 % при исчислении земельного налога
Представление интересов крупнейшего российского производителя химической продукции на досудебной и судебной стадиях оспаривания доначислений налога на прибыль в связи с совершением сделок по реализации продукции на экспорт иностранному взаимозависимому лицу в 2011 году (по правилам ст. 40 НК РФ)
На досудебной стадии успешно оспорены претензии налогового органа к реальности услуг по размещению наружной рекламы
Сопровождение на досудебной стадии крупнейшего российского производителя химической продукции в споре с ФНС России относительно доначислений налога на прибыль, произведенных в результате признания цен не соответствующими рыночному уровню в отношении контролируемых сделок (по правилам раздела V.1 НК РФ). При осуществлении доначислений ФНС России использован метод сопоставимых рыночных цен. На досудебной стадии размер доначислений в совокупности был снижен более чем на сто миллионов рублей
Для компании дистанционной торговли подготовлена консультация по вопросу документальной подтвержденности и экономической обоснованности расходов принципала по агентскому договору с участием цепочки посредников
Для IT-проекта в области недвижимости подготовлена консультация по вопросам процесса деофшоризации, включающей перевод НМА в РФ, реструктуризацию российского бизнеса, сопровождаемую переводом персонала, а также по вопросам, связанным с выплатой дивидендов, и возможности применения льготы по НДС по пп.26 п.2 ст.149 НК РФ в отношении представляемых сервисов после 01.01.2017
Для российской нефтяной компании проанализирован вопрос о продаже активов в Крыму
Для владельца пакета акций европейской IT-компании осуществлен анализ налоговых обязательств и декларирование доходов от реализации ценных бумаг за пределами РФ через иностранного профессионального участника рынка

Для горнодобывающей компании проведен анализ налоговых последствий, возникающих при выплате эмитентом дивидендов по ценным бумагам, переданным продавцом по сделке РЕПО
Проведено деструктурирование группы компаний рекламного холдинга с учетом положений законодательства о деофшоризации
Для компании-поставщика энергетического оборудования подготовлена консультация по вопросам налогообложения НДС при продаже товара в Республику Казахстан
Для нефтегазовой компании проанализирован вопрос о налогообложении выплат в пользу кипрской организации с учетом концепции бенефициарного собственника
Для управляющей компании нефтяного холдинга произведена оценка налоговых рисков применения льготной ставки при выплате дивидендов иностранной компании
Для управляющей компании холдинга по добыче и переработке драгметаллов подготовлена консультация о механизме признания отсутствия фактического права на получение доходов организацией – получателем дивидендов и применении льготных ставок налога на дивиденды фактическим получателем доходов
Подготовлено юридическое заключение, содержащее анализ действующей международной структуры финансирования российских компаний, а также даны рекомендации по ее доработке с целью снижения выявленных налоговых рисков
Для дистрибьютора французской косметики проанализированы налоговые риски увеличения уставного капитала за счет нераспределенной прибыли, а также возможности неограниченного учета рекламных расходов согласно Протоколу к Конвенции между Правительством РФ и Правительством Французской Республики от 26.11.1996 «Об избежании двойного налогообложения…»
Для ресурсодобывающей компании проанализированы способы передачи денежных средств своим российским акционерам
Для застройщика подготовлена консультация по вопросу определения дохода при строительстве объектов недвижимости, возведение которых осуществляется на основании инвестиционного контракта, заключенного с Правительством г. Москвы
Для транспортно-логистической компании проведена оценка налоговых последствий структурирования сделок, направленных на прекращение внутригрупповых заемных обязательств
Для банка выработана правовая позиция по вопросу о возможности применения после 01.01.2017 льготы по НДС в отношении услуг в электронной форме
Для интернет-проекта в области недвижимости подготовлена консультация по вопросам ведения раздельного учета сумм НДС, предъявленного поставщиками услуг ТВ и интернет-рекламы
Для международной юридической фирмы подготовлена консультация по вопросам налоговых рисков, возникающих по сделке РЕПО
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация по вопросу налогообложения НДФЛ доходов от реализации вновь образованных земельных участков.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация по вопросам обложения торговым сбором.
Для банка подготовлена консультация о налогообложении у источника выплаты дивидендов, выплачиваемых через промежуточные иностранные компании фактическим бенефициарам
Консультирование производителя БАДов по вопросам уплаты торгового сбора при организации интернет-торговли.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена консультация по вопросу применения льготы по налогу на имущество в отношении энергоэффективных объектов.
Для кондитерской фабрики подготовлена консультация о порядке налогообложения НДС различных видов мотивационных выплат покупателям-дистрибьюторам
Для производственной компании подготовлено заключение о налоговых рисках, возникающих в связи с применением правил о контролируемой задолженности к займам, полученным российскими компаниями группы от сестринской иностранной компании.
Для интернет-магазина подготовлено заключение о порядке и последствиях изменения места постановки на налоговый учет
Для компании-застройщика загородной недвижимости подготовлено заключение о налоговых последствиях различных вариантов реструктуризации бизнеса
По заказу производителя интегральных схем проведен налоговый аудит налога на прибыль, включающий в себя анализ и выработку рекомендаций относительно налогового учета полученных займов, прямых и косвенных расходов в разрезе видов производств, формирования первоначальной стоимости различных видов активов (НИОКР, НМА, ОС)
Для компании-организатора международных выставок проведен комплексный налоговый аудит по выявлению налоговых рисков и налогового потенциала
Для производителя интегральных схем проведен аудит налоговой отчетности, по итогам которого приведены в соответствие данные бухгалтерского и налогового учета с данными налоговой отчетности, откорректирована учетная политика в части ведения раздельного учета «входного» НДС при осуществлении облагаемой и не облагаемой НДС деятельности, выработаны рекомендации, снижающие риски предъявления претензий при возмещении НДС в связи со строительством завода
По запросу мазутного терминала проверена правильность оформления и полноты первичных документов, а также проанализированы налоговые последствия в отношении следующих операций и сделок: действующей редакции договора об оказании услуг по транспортно-экспедиционному обслуживанию; учета излишков нефтепродуктов, выявленных при инвентаризации; учета капитальных ремонтов основных средств; порядка отнесения объектов основных средств к движимому имуществу.
Для IT-компании проведен налоговый аудит, включающий в себя анализ: доходов (расходов) по внутригрупповым сделкам; договоров с точки зрения определений домена и сайта, используемых компанией для получения доходов; учета и оформления расходов на оказание различного рода услуг; правомерности применения льготы организацией, получившей статус участника проекта «Сколково».
По итогам аудита компания определила подходы к учету домена и сайта, а также усовершенствовала документооборот по внутригрупповым сделкам и договорам оказания услуг со сторонними организациями.
Успешное сопровождение компании сети магазинов спортивной одежды в процессе возмещения НДС, относящегося к строительству складского помещения
Сопровождение налоговой проверки рекламного холдинга, в том числе сопровождение допросов сотрудников, подготовка пояснений на требования налогового органа в отношении непроявления должной осмотрительности при выборе поставщиков
На досудебной стадии обжалованы претензии налогового органа к экономической обоснованности суммы премии, выплаченной финансовому директору банка
Успешно представлены интересы российского автопроизводителя на стадии административного обжалования акта налоговой проверки, которым признан необоснованным убыток от осуществления инвестиционных операций
На досудебной стадии оспорены претензии налогового органа к безвозмездности сюрвейерских работ по определению количества и качества нефти и нефтепродуктов, выполненных клиентом
Для интернет-магазина выработана тактика построения взаимоотношений с полицией при вызовах на допросы.
По заказу производителя химической продукции подготовлены возражения на акт налоговой проверки по вопросу привлечения к налоговой ответственности за нарушение срока представления расчетов и декларации по налогу на имущество. По итогам рассмотрения возражений штрафные санкции были сняты.
Успешное представление налогоплательщика в рамках оспаривания акта проверки, которым было предложено доначислить организации налог на общую сумму более чем 1,2 млрд. руб по причине подозрений в привлечении «фирм-однодневок» в целях завышения цены приобретаемого товара. В результате оспаривания акта проверки размер предложенных доначислений был снижен более чем на 95%
На досудебной стадии сняты доначисления налогов, произведенные налоговым органом по итогам выездной налоговой проверки мясоперерабатывающей компании, по эпизодам начисления НДС при списании с баланса неотделимых улучшений в связи с расторжением договора аренды, а также начисления НДС и налога на прибыль в результате непроявления должной осмотрительности при выборе контрагентов
Участие в подготовке возражений на акт проверки, рассмотрении материалов налоговых проверок, досудебном обжаловании решения налогового органа в отношении мясоперерабатывающей компании по вопросам:

• расчета прямых расходов в налоговом учете;
• отражения при определении налоговой базы по налогу на прибыль возвращенной покупателями продукции

По итогам рассмотрения возражений и жалобы большая часть доначислений налогового органа была снята
На досудебной стадии защиты интересов управляющей компании нефтегазового холдинга были признаны обоснованными доводы возражений и апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган в части доначисления налогов по большинству оспариваемых эпизодов по вопросам:
• расхождения данных налоговых регистров с данными налоговых деклараций;
• учета в составе внереализационных расходов суммы гарантийного взноса по договору поставки;
• учета в составе расходов затрат на неотделимые улучшения арендованного имущества;
• предъявления к вычету НДС за пределами налогового периода, но в пределах трех лет с момента, в котором возникло право на применение вычета;
• начисления налога на имущество в результате невключения в расчет налоговой базы объектов, не обладающих признаками основного средства
Досудебное обжалование результатов выездной налоговой проверки компании, занимающейся организацией и регулированием внебиржевой торговли ценными бумагами, по вопросу ведения раздельного учета предъявленного НДС при осуществлении сделок РЕПО с ценными бумагами. По итогам рассмотрения возражений на акт проверки, все доначисления по оспариваемому эпизоду были сняты
Для компании трубопроводного транспорта подготовлены возражения на акт налоговой проверки в части доначислений НДС, налога на прибыль и привлечения к налоговой ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ в связи с выводами налогового органа о получении компанией необоснованной налоговой выгоды в результате взаимоотношений с контрагентами-поставщиками. По итогам рассмотрения возражений суммы штрафов были снижены в три раза
Для офтальмологической клиники подготовлен ответ на требование налогового органа о предоставлении копий документов, содержащих информацию, составляющую медицинскую тайну
Подготовка возражений на акт налоговой проверки и представление интересов строительной компании при рассмотрении материалов и проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, по итогам которых сумма доначислений была снижена практически в два раза (более чем на сто миллионов рублей)
Для организатора интернет-аукциона по продаже автомобилей подготовлен анализ налоговых рисков, связанных с действующей структурой бизнеса, и предложены различные варианты по их минимизации
По заказу дистрибьютора немецких комплектующих для транспортных средств произведен расчет интервала рыночной рентабельности для целей подготовки документации по трансфертному ценообразованию в отношении сделок по приобретению запчастей у иностранных поставщиков и оказанию маркетинговых услуг
Для производителя металлов платиновой группы подготовлена консультация по вопросу отнесения сделок к контролируемых при наличии неформальных признаков взаимозависимости сторон сделок, а также особенностей подтверждения рыночной цены в сделках на основании первого метода с использованием биржевых котировок
Для мазутного терминала подготовлено заключение по вопросу подготовки уведомления и документации по трансфертному ценообразованию в отношении сделок по предоставлению займов взаимозависимыми иностранными компаниями.
Для иностранной компании, рассматривающей возможность создания дочерней компании на территории РФ, подготовлена консультация по вопросу о наиболее оптимальном методе трансфертного ценообразования в отношении цены лицензионного договора (ставки роялти) на передачу товарного знака
Для российского продавца медиа-контента проведено исследование рыночного уровня рентабельности затрат компаний, занимающихся реализацией программного обеспечения в целях определения рыночной цены сделки по реализации исключительного права на созданное программное обеспечение в адрес взаимозависимой кипрской компании
Для сети продовольственных супермаркетов произведен экономический анализ расходов и определение подходов к расчету фактической рентабельности в контролируемых сделках
Консультирование компаний различных сфер деятельности по вопросам подготовки уведомлений о контролируемых сделках.
Для нефтяной компании подготовлено заключение касательно соответствия ценовой политики, регулирующей порядок определения вознаграждения за выдачу поручительств, законодательству о трансфертном ценообразовании
Для нефтяной компании произведен анализ методологии ценообразования, подготовленной специалистами в экономике, привлеченными заказчиком для целей заключения соглашения о ценообразовании
По заказу автомобильного концерна выявлены контролируемые сделки и подготовлено заключение о применении методов трансфертного ценообразования в отношении каждого вида таких сделок
По заказу нефтяного холдинга подготовлено комплексное заключение в отношении выбора методов, с помощью которых выявляется соответствие рыночной цены и фактической стоимости товаров (работ, услуг), по различным видам контролируемых сделок
Для банка подготовлена консультация о методах определения цены в сделках по договорам оказания рекламных и маркетинговых услуг между взаимозависимыми лицами
Для российской нефтегазовой компании подготовлены заключения по вопросам:
• особенностей признания контролируемыми сделок по предоставлению поручительств;
• применения метода сопоставимой рентабельности в сделках по выполнению работ (оказанию услуг) ;
• продления срока проверки при подаче уточненного уведомления о контролируемых сделках
Для частного фонда подготовлена консультация по вопросам налоговых последствий его деятельности по финансированию организации и проведению благотворительной выставки на территории иностранного государства
Для IT-проекта проведен анализ организационной, корпоративной, кадровой структуры группы на предмет налоговых рисков и выработаны рекомендации по их устранению
Для IT-компании подготовлено заключение с анализом соответствия гражданскому и налоговому законодательству предоставления специальных условий возврата железнодорожных билетов при их бронировании клиентом
Для банка, обслуживающего деятельность автодилера, подготовлено заключение о налоговых последствиях выдачи кредитов с пониженными ставками
Для управляющей компании подготовлены консультации о налоговых последствиях: заключения договора новации займов; применения процентной ставки по займам после заключения соглашений о новации;
внесения прав требования займодавца к заемщикам в уставный капитал вновь созданной компании.
Для интернет-магазина брендовой одежды и обуви проведен анализ и дана оценка эффективности реструктурирования бизнеса на территории РФ
Для банка подготовлена консультация о налоговых рисках в связи с заключением договора оказания услуг по рекламированию финансовых продуктов банка
Для интернет-компании подготовлено заключение о порядке исчисления трехлетнего срока для возврата налога на прибыль организаций
Для агропромышленного холдинга подготовлена консультация о возможных действиях в отношении объектов основных средств, утративших способность приносить экономическую выгоду, а также объектах, неразрывно функционально связанных с таким основным средством, для целей налогообложения налогом на имущество
Для торговой компании подготовлен ответ на требование налогового органа о порядке формирования себестоимости продукции и причинах получения убытков
Сопровождение представителей торговой компании на комиссии по легализации налоговой базы по налогу на прибыль
Подготовка инструкции по взаимодействию сотрудников с правоохранительными органами в случае внезапных, незапланированных проверок, а также на случай иных непредвиденных контактов с сотрудниками правоохранительных органов
Для IT-проекта в области недвижимости проанализированы налоговые последствия международной реструктуризации группы компаний, описаны возможные риски и способы их минимизации
Для банка подготовлено заключение о возможности учета в составе расходов для целей налога на прибыль различных выплат в адрес физических лиц и налоговых рисках, связанных с такими выплатами
Для IT-проекта в области туризма подготовлена консультация по вопросам налоговых последствий выплаты компенсаций покупателям, оформившим заказ через интернет.
Для IT-проекта в области туризма предоставлена консультация по вопросам, связанным с применением ККТ при расчетах через интернет, в связи с вступлением в силу изменений в Закон о ККТ
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга выработаны рекомендации по снижению налоговых рисков при совершении внутригрупповых операций
Для российского проекта в области исследований и краудсорсинга подготовлена консультация по вопросам налоговых последствий организации деятельности с участием управляющей компании
Для IT-проекта в области туризма проведен анализ и доработано положение о премировании, а также формы документов, оформляемых при выплате премий работникам, в целях подтверждения обоснованности учета премий в составе расходов.
Для дистрибьютора немецкой грузовой и специальной техники подготовлен документ, регламентирующий и определяющий порядок ценообразования на продукцию, приобретаемую компанией у взаимозависимых заводов и реализуемую в адрес как взаимозависимых лиц, так и независимых дилеров
Для сети ресторанов французской кухни подготовлена консультация по вопросам организации бизнеса с участием управляющей компании
Для дистрибьютора немецких комплектующих для транспортных средств подготовлено заключение о налогообложении НДС стоимости услуг, связанных с продвижением продукции группы компаний на территории РФ, которые оказаны российской дочерней компанией в пользу иностранной материнской компании
Для золотодобывающего холдинга подготовлено заключение о порядке классификации различных расходов в качестве прямых и косвенных для целей их признания в налоговом учете
Для дистрибьютора корейских автомобилей подготовлено заключение о возможных механизмах стимулирования продаж продукции на территории РФ, а также проанализированы налоговые риски таких операций
Для российского интернет-проекта в области недвижимости подготовлена консультация по вопросам: процесса деофшоризации, включающей перевод НМА в РФ; реструктуризации российского бизнеса, сопровождаемой переводом персонала; выплаты дивидендов; возможности применения льготы по НДС в отношении представляемых сервисов после 01.01.2017.
Для международного дистрибьютора спортивных товаров проведен анализ возможности учета в составе расходов для целей налогообложения выплат роялти за использование товарного знака
Для компании сети магазинов спортивной одежды подготовлено заключение о возможности реализации права на вычет НДС, выставленного подрядчиком при строительстве нового магазина
Для управляющей компании нефтегазового холдинга проведен анализ налоговых последствий различных вариантов внутригрупповой передачи недвижимости
Для интернет-магазина одежды подготовлено заключение о возможных вариантах реструктуризации экспортных поставок в адрес взаимозависимых иностранных компаний с целью снижения налоговых и иных рисков
Для российского представительства иностранной компании подготовлена консультация о налоговых последствиях в России для участников мотивационных программ, основанных на предоставлении работникам опционов (Share options) и акций с ограничениями (Restricted stock units) при реорганизации компании, выступающей обязанным лицом перед работниками в рамках указанных программ премирования
Для производителя азота подготовлено заключение о налоговых рисках, связанных с соглашением между материнской иностранной компанией и дочерней российской организацией, предметом которого является взаимное оказание различного рода услуг.
Для компании дистанционной торговли подготовлено заключение о признании в налоговом учете правопреемника убытка присоединенной организации
Для управляющей компании холдинга, занимающегося добычей полезных ископаемых, проанализирован вопрос о порядке налогообложения выплаты «каскадных» дивидендов
Для нефтяной компании подготовлена консультация по вопросу о налогообложении НФДЛ различного вида доходов физических лиц
Для транспортной компании подготовлено заключение о регулировании уплаты таможенных пошлин при ввозе товаров в РФ, выпущенных в свободное обращение в Республике Казахстан до начала действия Единого таможенного тарифа Таможенного союза.
Для компании дистанционной торговли подготовлена консультация по вопросу признания в составе расходов при исчислении налога на прибыль денежного приза победителя розыгрыша призов, проводимого в рамках маркетинговой акции
Для медиахолдинга подготовлен анализ налоговых последствий заключения договоров на оказание услуг по привлечению клиентов
Для золотодобывающей компании подготовлена консультация о налоговых последствиях передачи лицензии на недропользование в качестве вклада в уставный капитал и дальнейшей продажи доли в данной организации третьему лицу
Для управляющей компании нефтегазового холдинга подготовлена консультация по вопросу расчета НДПИ на газ и газовый конденсат
Для девелоперской компании подготовлена консультация о классификации, выделении и определении инвентарной стоимости законченных строительством объектов, входящих в построенный многофункциональный комплекс
Для транспортной компании подготовлена консультация по вопросу налоговых обязательств, возникающих при сдаче в аренду на территории РФ железнодорожных вагонов, принадлежащих иностранной организации
Для золотодобывающей компании подготовлена консультация по вопросу раздельного учета предъявленного НДС, относящегося к операциям по реализации драгоценных металлов, облагаемым НДС по ставке 0%, и к прочим операциям, облагаемым НДС по ставке 18% (10%)
Для разработчика многопользовательских онлайн-игр подготовлено обращение в налоговый орган за разъяснениями о порядке применения льготы по НДС
Для IT-проекта по продаже электронных книг подготовлена консультация о порядке уплаты НДС при реализации после 01.01.2017 сервисов через иностранные электронные торговые площадки
Для IT-проекта по продаже электронных книг подготовлена консультация по вопросу о возможности применения льготы по НДС в отношении предоставляемых сервисов
Для энергетического трейдера подготовлена консультация о структурировании сделки, предоставляющей контроль над дорогостоящим активом и обеспечивающей погашение задолженности
Для металлургического холдинга проанализирован вопрос о налоговых последствиях прощения займов для кредиторов и должников
Для металлургического холдинга разработана инструкция о порядке взаимодействия служб компании с налоговыми органами при проведении налоговой проверки
Для медиахолдинга подготовлено заключение с описанием порядка налогообложения различных моделей предоставления сотрудникам персональных автомобилей
Для IT-компании подготовлено заключение с анализом налоговых последствий организации деятельности информационного сервиса и агентства по обслуживанию клиентов
Для нефтесервисной компании подготовлены уведомления о КИК в отношении нескольких компаний из различных иностранных юрисдикций
Для производителя химической продукции проанализированы способы прекращения инвестиционного договора в отношении установки, которая уже начала эксплуатироваться, и выбран наиболее приемлемый с налоговой точки зрения вариант
Для производителя химической продукции проанализированы вопросы налогообложения фрахта иностранных судов
Для международного юридического консультанта разработана система премирования за производственный результат для сотрудников и менеджеров, которая учитывает потенциальные налоговые риски, связанные с размером выплачиваемых премий
Для банка подготовлена консультация по вопросам налогообложения НДС при приобретении прав пользования программного обеспечения у иностранных поставщиков через интернет.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена аналитическая справка о рисках для заемщика в ситуациях, когда поручителем по кредиту является взаимозависимое с заемщиком иностранное юридическое лицо.
Для сети продовольственных супермаркетов подготовлена правовая позиция по вопросам: налоговых последствий изменения ставок по долгосрочным займам с взаимозависимыми лицами; удержания НДФЛ при организации питания работников по принципу «шведского стола»; налогообложения НДС операции по предоставлению опциона на заключение договора субаренды; налоговых последствий реализации долей в дочерних компаниях; периода включения нежилой недвижимости в объект налогообложения налогом на имущество по кадастровой стоимости.
Для производителя интегральных схем подготовлено заключение с оценкой возможности отнесения продукции клиента к несырьевой и применения вычетов по экспортной доле НДС в общем порядке, а также возможности применения льготы по НДС в отношении лицензионного соглашения и договора на выполнение НИОКР
Для рудодобывающей компании проанализированы налоговые последствия прощения займов действующим акционером с учетом того, что займы были получены от предыдущего акционера и уступлены им действующему
Для транспортно-логистической компании подготовлена консультация о порядке признания расходов на ремонт подвижного состава, полученного в лизинг
Для девелоперской компании подготовлено заключение с анализом возможности учета в составе расходов для целей налога на прибыль сумм безнадежных долгов, а также инвестиций в ликвидированные дочерние общества
Для золотодобывающей компании проанализирован вопрос о налоговых последствиях вклада в уставный капитал в виде права пользования недрами, денежная оценка которого превышает номинальную стоимость доли
Для металлургического холдинга проанализирован вопрос о признании лиц взаимозависимыми по различным основаниям
Для перевозчика грузов водным транспортом проанализирован вопрос об обоснованности применения ставки НДС 0 % при различной организации перевозки товаров
Для Ассоциации организаций фармацевтической отрасли подготовлен анализ налоговых рисков, связанных с организацией деятельности фармацевтических компаний через посредника
Для нефтегазовой компании подготовлено заключение о распространении льготного режима налогообложения, установленного для региональных инвестиционных проектов (РИП), на участников специальных инвестиционных контрактов (СПИК), осуществляющих деятельность в области добычи, переработки и (или) транспортировки УВС