Административная стадия

Досудебная (административная) стадия урегулирования налогового спора начинается с момента получения акта налоговой проверки с выявленными нарушениями и завершается вынесением решения вышестоящего налогового органа в ответ на апелляционную жалобу.

Продуманная стратегия защиты интересов клиента с самого начала налоговой проверки, заявление возможных переплат, демонстрация налоговому органу обоснованной уверенности в победе в судебном споре со ссылками на судебную практику способны предотвратить налоговые доначисления на стадии принятия налоговым органом решения.

Примерно в 60-70 % случаев специалистам нашей фирмы удается снять налоговые доначисления на досудебной стадии.

Проектный опыт
Для физического лица подготовлены ходатайство о снижении суммы штрафа за несвоевременное уведомление о КИК ввиду наличия смягчающих обстоятельств, а также пояснения налогоплательщика об отсутствии необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ в отношении финансового результата КИК.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлены дополнения к возражениям на акт налоговой проверки с подтверждением выполнения иностранным собственником товарных знаков, переданных российской компании по лицензионным соглашениям, функций по их защите, и обоснованием фактического права на доход в виде лицензионных платежей этой иностранной компанией.
Для производителя химической продукции подготовлена кассационная жалоба в Верховный Суд РФ по спору о признании недействительным решения налогового органа, связанного с вопросом получения необоснованной налоговой выгоды при приобретении строительных работ, а также услуг по обследованию оборудования.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлены заверения о наличии у общества средств, достаточных для погашения недоимки, начисленной по результатам налоговой проверки, в целях непринятия налоговым органом обеспечительных мер.
Для производителя пищевой продукции быстрого приготовления подготовлены дополнения к возражениям на акт выездной налоговой проверки с описанием благотворительной и инвестиционной деятельности общества как обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения.
По заказу производителя продуктов питания быстрого приготовления подготовлено заявление в порядке ст. 95 НК РФ о вынесении постановления о назначении экспертизы за пределами срока проведения ДМНК.
Представление интересов компании-производителя химической продукции на досудебной стадии обжалования результатов выездной налоговой проверки. По итогам рассмотрения возражений на акт инспекцией приняты доводы налогоплательщика по эпизоду реализации продукции через цепочку посредников, основанные на доказательствах самостоятельности спорных контрагентов, реальности и экономической обоснованности сделок, отсутствия «транзитности» денежных средств. На стадии апелляционного обжалования Управлением ФНС России были дополнительно сняты претензии, связанные с перерасчетом амортизации модернизированных основных средств. В результате первоначальные доначисления по выездной проверке на досудебной стадии были сокращены более чем на половину.
Для провайдера услуг в сфере нефтегазовой отрасли подготовлена жалоба в вышестоящий налоговый орган в части вывода налогового органа о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды ввиду нереальности сделок по приобретению производственного оборудования.
Представление интересов сети продовольственных магазинов в рамках оспаривания доначислений в результате проведенной выездной налоговой проверки по эпизоду взаимоотношений с компаниями, обладающими признаками недобросовестного контрагента.
Для химической компании подготовлена жалоба в вышестоящий налоговый орган на решение о привлечении к ответственности за неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках.
Для строительной компании подготовлена апелляционная жалобы в вышестоящий налоговый орган по вопросам определения рыночных цен для целей налогообложения и необоснованной налоговой выгоды. Представление интересов этой компании при рассмотрении материалов налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля.
Для производителя химической продукции подготовлены возражения на акт выездной налоговой проверки в отношении доначислений по вопросам непроявления должной осмотрительности при работе с поставщиками, реализации с привлечением посредников, амортизации модернизированного имущества.
Для производителя химической продукции подготовлены апелляционные жалобы на решения налогового органа об обнаружении контролируемых сделок, не указанных в уведомлении.
Для производителя химической продукции подготовлены возражения на акты налогового органа об обнаружении контролируемых сделок, не указанных в уведомлении.
На стадии возражений на акт проверки сняты доначисления НДС в несколько десятков миллионов рублей к мясоперерабатывающей компании, возникшие в связи с выводами налогового органа о получении компанией необоснованной налоговой выгоды в результате взаимоотношений с контрагентами-поставщиками
Для российского банка подготовлена жалоба в вышестоящий налоговый орган по вопросу о налогообложении у источника в России выплат иностранному брокеру при приобретении у него еврооблигаций иностранных SPV-компаний, взаимозависимых с российскими компаниями. Позиция жалобы основана на отсутствии у продавца дохода от источника в России в виде накопленного купонного дохода, а также на том, что накопленный купонный доход является частью цены сделки и не может облагаться в качестве процентов.
Успешное досудебное обжалование претензий налогового органа к банку по эпизоду возможности учета в составе расходов на выплату сотрудникам премий по результатам года
Успешное сопровождение компании сети магазинов спортивной одежды в процессе возмещения НДС, относящегося к строительству складского помещения
Успешно представлены интересы российского автопроизводителя на стадии административного обжалования акта налоговой проверки, которым признан необоснованным убыток от осуществления инвестиционных операций
На досудебной стадии оспорены претензии налогового органа к безвозмездности сюрвейерских работ по определению количества и качества нефти и нефтепродуктов, выполненных клиентом
По заказу производителя химической продукции подготовлены возражения на акт налоговой проверки по вопросу привлечения к налоговой ответственности за нарушение срока представления расчетов и декларации по налогу на имущество. По итогам рассмотрения возражений штрафные санкции были сняты.
Успешное представление налогоплательщика в рамках оспаривания акта проверки, которым было предложено доначислить организации налог на общую сумму более чем 1,2 млрд. руб по причине подозрений в привлечении «фирм-однодневок» в целях завышения цены приобретаемого товара. В результате оспаривания акта проверки размер предложенных доначислений был снижен более чем на 95%
На досудебной стадии сняты доначисления налогов, произведенные налоговым органом по итогам выездной налоговой проверки мясоперерабатывающей компании, по эпизодам начисления НДС при списании с баланса неотделимых улучшений в связи с расторжением договора аренды, а также начисления НДС и налога на прибыль в результате непроявления должной осмотрительности при выборе контрагентов
Участие в подготовке возражений на акт проверки, рассмотрении материалов налоговых проверок, досудебном обжаловании решения налогового органа в отношении мясоперерабатывающей компании по вопросам:

• расчета прямых расходов в налоговом учете;
• отражения при определении налоговой базы по налогу на прибыль возвращенной покупателями продукции

По итогам рассмотрения возражений и жалобы большая часть доначислений налогового органа была снята
На досудебной стадии защиты интересов управляющей компании нефтегазового холдинга были признаны обоснованными доводы возражений и апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган в части доначисления налогов по большинству оспариваемых эпизодов по вопросам:
• расхождения данных налоговых регистров с данными налоговых деклараций;
• учета в составе внереализационных расходов суммы гарантийного взноса по договору поставки;
• учета в составе расходов затрат на неотделимые улучшения арендованного имущества;
• предъявления к вычету НДС за пределами налогового периода, но в пределах трех лет с момента, в котором возникло право на применение вычета;
• начисления налога на имущество в результате невключения в расчет налоговой базы объектов, не обладающих признаками основного средства
Досудебное обжалование результатов выездной налоговой проверки компании, занимающейся организацией и регулированием внебиржевой торговли ценными бумагами, по вопросу ведения раздельного учета предъявленного НДС при осуществлении сделок РЕПО с ценными бумагами. По итогам рассмотрения возражений на акт проверки, все доначисления по оспариваемому эпизоду были сняты
Для компании трубопроводного транспорта подготовлены возражения на акт налоговой проверки в части доначислений НДС, налога на прибыль и привлечения к налоговой ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ в связи с выводами налогового органа о получении компанией необоснованной налоговой выгоды в результате взаимоотношений с контрагентами-поставщиками. По итогам рассмотрения возражений суммы штрафов были снижены в три раза
Подготовка возражений на акт налоговой проверки и представление интересов строительной компании при рассмотрении материалов и проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, по итогам которых сумма доначислений была снижена практически в два раза (более чем на сто миллионов рублей)

Подпишитесь на наш
Telegram-канал